Исключение иностранного жилья - Foreign housing exclusion

В исключение иностранного жилья идет рука об руку с исключение заработанного дохода за рубежом. Согласно разделу 911 (а) Федерального налогового кодекса, квалифицированное лицо в соответствии с добросовестный тест на проживание или проверка физического присутствия сможет исключить из валового дохода сумму жилья в иностранном государстве, предусмотренную работодателем. Обратите внимание, что «предусмотрено работодателем» не требует фактического приобретения жилья работодателем. Если жилье оплачивается из заработной платы, выплачиваемой работодателем, это будет соответствовать требованиям. Однако расходы на жилье, превышающие заработную плату или доходы от самозанятости, не будут квалифицированы.

Налоговый кодекс определяет «жилищную сумму» как сумму всех квалифицированных жилищных расходов за вычетом «базовой стоимости жилья». В результате важно определить, что считается квалифицированными расходами на жилье, а также какие IRS под базовой стоимостью жилья.

Квалификация

Чтобы соответствовать требованиям, расходы на жилье должны быть разумными расходами, понесенными экспатриант или их супруга и иждивенцы, если они проживают вместе в другой стране. Исключение из этого правила будет, если вторая иностранная семья содержится для супруга и иждивенцев из-за определенных неблагоприятных и нездоровых условий, таких как война или гражданские беспорядки. В результате расходы на квалифицированное жилье как для первого, так и для второго иностранного дома будут включать следующее:

Справедливая арендная стоимость жилья, предоставляемого работодателем
Коммунальные услуги (кроме телефонных)
Аренда
Ремонт
Страхование недвижимого и личного имущества
Невозвратные комиссии за обеспечение аренды
Невычисляемые налоги на проживание
Жилая парковка
Аренда мебели и аксессуаров

За пределами приведенного выше списка любые другие расходы на жилье не считаются квалифицированными. Кроме того, стоимость питания или жилья, исключенная из валового дохода, не будет исключена для целей исключения иностранного жилья, поскольку это будет считаться двойной выгодой. Например, он не будет включать:

Покупка недвижимости
Труд
Счета за телевидение или кабельное телевидение
Мебель
Улучшения, повышающие стоимость недвижимости

Имейте в виду, что вы не можете включать любые расходы, которые вы исключили из валового дохода, короче говоря, нет двойной выгоды. Существует также ограничение на сумму расходов на жилье, которые можно понести, обычно около 30% от суммы исключения FEI, умноженной на количество дней в квалификационном периоде, обычно около 27 450 долларов в год. Иногда вы можете получить больше, чем этот стандартный лимит, если вы живете в районе с высокими затратами, эти лимиты можно найти в форме 2555.

Вторая иностранная семья

Если у вас есть 2 иностранные семьи, поскольку ваша семья не может жить рядом с вашей работой из-за опасных или вредных для здоровья условий, вы можете иметь право на покрытие расходов второй семьи. Это также может включать неблагоприятные условия жизни, включая войну, или если вам нужно жить на строительной площадке или буровой установке.

Вычет иностранного жилья

Если вы не занимаетесь индивидуальной трудовой деятельностью, даже частично, вы не можете получить жилищный вычет, хотя вы можете иметь право на исключение, как упоминалось ранее. Если вы считаете себя самозанятым, вы можете вычесть сумму жилья в строке 36 форма 1040 и форма 2555. Если вы одновременно работаете и работаете не по найму, вы можете вычесть часть суммы вашего жилья, а также исключить ее часть.

Пары

Определение налоговых обязательств пары имеет значение, проживают ли они вместе или раздельно.

Ограничения

Разделы 911 (c) (2) (A) (i) и 911 (c) (2) (A) (ii) Федерального налогового кодекса ограничивают жилищные расходы, имеющие право на исключение жилья, до 30% от максимальной исключение заработанного дохода за рубежом. Затем результат умножается на количество дней квалификационного периода, которые попадают в налоговый год. В 2015 году, если максимальный исключенный иностранный доход составляет 100 800 долларов, приемлемые жилищные расходы в течение года будут ограничены 30 240 долларами (30% от 100 800 долларов). Тем не менее, квалифицированные лица, проживающие в районах с высокими доходами, могут вычесть больше, чем стандартный лимит в 30 240 долларов США в 2015 году, но не более лимитов, указанных в Инструкциях по заполнению формы 2555.

При определении базовой суммы в разделе 911 (c) (1) (B) (iii) федерального налогового кодекса говорится, что сумма равна 16% от максимальной исключение заработанного дохода за рубежом умноженное на количество квалификационных дней в налоговом году. Еще раз, если максимальный исключенный иностранный доход за 2015 налоговый год составляет 100 800 долларов США, базовая сумма будет ограничена 16 128 долларами (16% от 100 800 долларов США) за год.

Чтобы проиллюстрировать это, давайте предположим, что архитектор имеет право на исключение иностранного заработка в рамках теста на физическое присутствие с квалификационным периодом, который включает весь 2015 год. Он зарабатывает 69 000 долларов за счет заработной платы и 18 000 долларов на расходы на жилье. При определении суммы жилья для исключения иностранного жилья расходы на жилье будут соответствовать лимиту в 30 240 долларов в год. Тем не менее, 16 128 долларов необходимо уменьшить с 18 000 долларов, чтобы получить 1872 доллара на жилье, имеющее право на исключение иностранного жилья.

Вывод

Важно повторить, что для того, чтобы воспользоваться преимуществом исключения жилья, сумма жилья должна оплачиваться за счет сумм, предоставляемых работодателем, или понесенных в результате содержания второго квалифицированного иностранного домохозяйства. Во-вторых, если суммы жилья должны быть исключены, это необходимо сначала рассчитать, прежде чем можно будет определить исключение иностранного трудового дохода. Другими словами, сумма жилья должна быть вычтена из общего дохода, полученного за границей, чтобы получить исключаемую сумму для целей исключения заработка за рубежом. Наконец, чтобы выбрать исключение из жилья, форма 2555 является единственной разрешенной формой, и ее необходимо полностью заполнить. Форму 2555-EZ нельзя использовать для подачи заявления об исключении иностранного жилья.