Заблокированный пенсионный счет - Locked-in retirement account

А заблокированный пенсионный счет (ЛИРА) или заблокированный пенсионный план (LRSP) это Канадский инвестиционный счет, разработанный специально для хранения заблокированных пенсионные фонды для бывшего зарегистрированный пенсионный план (RPP) члены, бывшие супруги или гражданские партнеры, или оставшиеся в живых супруги или партнеры.

Средства, хранящиеся в LIRA / LRSP, обычно становятся доступными (или «разблокированными») для держателей только после выхода на пенсию или при переходе на другой тип пенсионного инструмента (например, LIF, RLIF, аннуитет).

Значение заблокированного

Различия между ЛИРА / ЛРСП и зарегистрированный план пенсионных накоплений (RRSP) заключается в том, что RRSP могут быть обналичены в любое время, а LIRA / LRSP - нет. Вместо этого инвестиции, хранящиеся в LIRA / LRSP, являются «заблокированными» и не могут быть удалены до выхода на пенсию или до достижения определенного возраста, указанного в действующем пенсионном законодательстве (хотя существуют определенные исключения). Еще одно важное различие между обычными RRSP и LIRA / LRSP заключается в том, что после того, как средства были переведены из пенсионного плана компании в LIRA / LRSP, дальнейшие взносы в указанный LIRA / LRSP не могут быть сделаны. Любые денежные суммы, заработанные в LIRA / LRSP за счет инвестиций, также считаются заблокированными.

Условия проведения ЛИРА / ЛРСП

Сотрудники, у которых есть зарегистрированные пенсионные планы (RPP) и которые остаются в своей компании до пенсионного возраста, будут получать пожизненный доход при выходе на пенсию. Однако во время прекращения членства в пенсионном плане компании, предшествующего выходу на пенсию, смерти перед выходом на пенсию (в результате чего средства становятся собственностью пережившего супруга или партнера) или разрыва брака или гражданских отношений, держатели могут перевести свои средства RPP в ЛИРА / ЛРСП и держать их там до пенсии.[1]

Конвертация LIRA / LRSP в зарегистрированный доходный фонд или пожизненную аннуитет

Чтобы отозвать пенсионный доход, держатели должны конвертировать свои LIRA / LRSP в фонды пожизненного дохода (LIF) или регулируемые на федеральном уровне фонды с ограниченным фиксированным доходом (RLIF), поскольку они позволяют периодически снимать пенсионный доход во время выхода на пенсию. Вместо конвертации в LIF / RLIF держатели могут использовать выручку от своих LIRA / LRSP для покупки пожизненная рента из страховая компания. Существовавшее ранее положение, предусматривающее переход с LIF / RLIF на аннуитет в определенном возрасте, больше не действует для большинства юрисдикций (хотя по-прежнему действует для Ньюфаундленда в возрасте 80 лет).

В разных юрисдикциях существуют различия в отношении минимального возраста держателя, когда разрешено преобразование плана, и максимального возраста для обязательного преобразования плана. Согласно законодательству Саскачевана, LIF / RLIF больше не разрешены с 2002 года, и LIRA теперь переводятся в предписанные фонды пенсионного дохода (PRIF). Манитоба также предлагает альтернативу PRIF. Ньюфаундленд предлагает фиксированный пенсионный фонд дохода (LRIF), хотя в других провинциях он также был в прошлом, который доступен с 55 лет и никогда не требует преобразования в аннуитет.

Различия в пенсионном законодательстве

LIRA / LRSP регистрируются на провинциальном / федеральном уровне во время перехода из пенсионного плана компании в LIRA / LRSP. Хотя некоторые учетные записи LIF зарегистрированы на федеральном уровне (RLIF), большая часть заблокированных учетных записей регистрируется в соответствии с законодательством конкретной провинции. Основные различия, которые существуют от провинции к провинции, включают минимальный возраст, необходимый для вывода средств (т.е. когда возможна конвертация в LIF / RLIF / LRIF / PRIF), особые положения, согласно которым заблокированные средства могут быть разблокированы раньше, и максимальные суммы которые могут сниматься каждый год.[2]

Например, в фондах пенсионного дохода (PRIF) провинций Саскачеван и Манитоба нет максимального ограничения на снятие средств в год. Фонд фиксированного пенсионного дохода Ньюфаундленда (LRIF) имеет более щедрые максимальные лимиты снятия средств в год, чем соответствующий LIF.

Разница между LIRA и LRSP

LIRA и LRSP по сути идентичны по структуре и служат идентичным целям. Под LIRA понимается закрытый пенсионный счет, регулируемый на уровне провинции, а под LRSP понимается регулируемый на федеральном уровне план заблокированных пенсионных накоплений.[3]

использованная литература

  1. ^ Агентство по доходам Канады (1 ноября 2005 г.). «Управление накопительным и пенсионным планом - Глава 4 - 147.3 - Переводы». эм. Получено 2019-05-02.
  2. ^ Королевский банк. «2018 - Минимумы и максимумы зарегистрированного плана» (PDF).
  3. ^ Агентство Canada Revenue (03.01.2014). «RRSPs и другие зарегистрированные пенсионные планы». эм. Получено 2019-05-02.

внешние ссылки

  • [1] RoyalBank Wealth Management | Заблокированные пенсионные планы
  • [2] ScotiaMcLeod (веб-архив) | Понимание заблокировано в планах
  • [3] Манулифе | Варианты пенсионного дохода для участников группового пенсионного плана
  • [4] Пенсионная комиссия Манитобы | Брошюра ЛИРА
  • [5] Британская Колумбия | Положение о стандартах пенсионных выплат | Дополнение к заблокированному пенсионному счету (ЛИРА)
  • [6] Advisor.ca (веб-архив) | LIRA, LIF и LRIF
  • [7] TDCanadaTrust | Руководство LIF
  • [8] OSFI | Справочник пенсионеров 2016
  • [9] Revenue Canada | Глоссарий терминов пенсионного плана