Модельный аудит - Википедия - Model audit

А модельный аудит это разговорный термин для обозначения задач, выполняемых при проведении Юридическая экспертиза на финансовая модель, чтобы исключить электронная таблица ошибка. Аудиты моделей иногда называют обзорами моделей, в первую очередь, чтобы избежать путаницы с финансовый аудит. Исследование 1998 г. показало, что даже MBA У студентов с более чем 250-часовым опытом разработки электронных таблиц вероятность появления ошибки в таблицах составляла 24%.^[1] Типовые аудиты обычно запрашиваются банковскими организациями, чтобы успокоить кредиторов и инвесторы равно как и то, что расчеты и допущения в рамках модели верны, и что на результаты, полученные с помощью модели, можно положиться. Когда требуется всесторонний анализ модели, его объем часто расширяется, чтобы включить: налог и бухгалтерский учет, тестирование чувствительности и проверка данных, содержащихся в модели, на исходную финансовую и юридическую документацию.

Цель

Цель типового аудита - обеспечить уверенность в том, что на его результаты можно положиться. По этой причине сторона, проводящая проверку, будет полагаться на форму суммы обязанность. Это может быть несколько платеж (2 ×, 3 ×, 4 × комиссии и т. Д.) На фиксированную сумму, часто до 20 миллионов долларов США^{[нужна цитата ]}. В случае обнаружения ошибки или упущения в модели из-за халатности модельного аудитора, организация, полагающаяся на отчет, может подать в суд на модельного аудитора с целью возмещения любых убытков.

Целью типового аудита должно быть снижение финансового риска, который принимает на себя^{[требуется разъяснение ]} сделка, к которой относится финансовая модель. По существу, более важно обеспечить, чтобы аудит модели имел надлежащий объем и проводился с использованием надежной методологии для выявления существенных ошибок, чем согласование предела ответственности, если существенные ошибки не обнаружены.^{[нужна цитата ]} Типовой аудит не является страховым полисом или, по крайней мере, не является его основной целью, он предназначен для снижения принимаемого финансового риска.^{[нужна цитата ]}

Типичный объем

Для полномасштабного аудита модели обычно включаются следующие элементы:

Обзор логики модели;
Проверка соответствия модели финансовой и контрактной документации;
Проверка соответствия модели требованиям бухгалтерского учета и налогообложения;
Обзор чувствительности.

Заявление

Типовой аудит преимущественно был связан с проектным финансированием и финансированием инфраструктуры, включая операции государственно-частного партнерства («ГЧП») (включая PFI в Великобритании и P3 в США).

Модельные аудиты применимы к любой финансовой модели, которая используется для поддержки принятия любого финансового риска, например модели оценки, операционные модели, модели рефинансирования, модели портфеля, модели M&A и т. д.

Как это проводится

Большинство финансовых моделей производятся с использованием Майкрософт Эксель. Модель обычно будет содержать листы для входных данных, формул («рабочие процессы»), которые управляют моделью, и выходных данных, которые обычно представлены в виде финансовые отчеты (баланс, Справка о доходах, о движении денежных средств, так далее.).

Модельные аудиторы могут проводить подробный анализ «снизу вверх» (проверка по ячейкам) каждой уникальной формулы и / или комбинировать «нисходящий» анализ, такой как повторное выполнение расчетов на основе документации проекта.

Ведутся споры о том, какой подход является наиболее подходящим - «ячейка за ячейкой» или метод повторного выполнения. Типовой аудитор может сделать упор на одном или другом или использовать комбинацию обоих подходов.

Конкурентный диалог для ГЧП

Закупка государственно-частных проектов часто осуществляется в режиме конкурентного диалога. Это требует, чтобы участники торгов подтвердили свои права на более раннем этапе процесса, и следствием невыявления ошибок в финансовой модели на любом раннем этапе может быть то, что участник торгов не может исправить ошибку.

В результате финансовые модели проверяются на более ранних этапах процесса торгов, а не только при закрытии финансовых сделок - это известно как предварительные проверки участников торгов. В некоторых случаях они будут иметь почти такой же объем, что и аудит модели закрытия финансовой отчетности (но с ограничением проверки документации, поскольку она все еще находится в стадии разработки), но в других случаях предварительная проверка участников торгов будет ограничена согласованным объемом процедур с целью максимального снижения риска при минимизации комиссии. Преимущество предварительного просмотра претендентов состоит в том, что он должен привести к снижению платы за аудит модели при закрытии финансовой отчетности.

Введение этого процесса в Северную Америку вызвало споры. В Город Брэмптон, например, столкнулся с судебными исками^[2] и противоречие^[3]^[4] об использовании процесса.

Стоимость и продолжительность

Модельный аудит может занять от 1 до 5 недель.^{[нужна цитата ]}, но это не включает время, затраченное автором модели на исправление ошибок, выявленных аудитором модели. Плата в значительной степени зависит от объема проверки, количества и сложности уникальных формул в модели, объема и сложности документации, а также количества версий модели / документации, подлежащих проверке.

Стоимость также будет зависеть от стажа работы персонала, выполняющего работу.^{[нужна цитата ]}. Планирование модельного аудита, как и обязательного аудита, жизненно важно для снижения риска,^{[нужна цитата ]} и поэтому это должно выполняться старшим персоналом. При планировании элементы модельного аудита следует распределить между сотрудниками с соответствующим уровнем опыта, техническими знаниями (например, налоговыми или бухгалтерскими) и стажем. Старший персонал должен взглянуть на общую картину модели, чтобы убедиться, что она имеет смысл в целом.^{[нужна цитата ]}