Завышение счета - Overbilling

Завышение счета (иногда пишется как завышение счетов) - это практика взимания платы, превышающей допустимую с юридической или этической точки зрения в счете-фактуре или счете.

Обзор

Подрядчики и профессионалы

Завышение счетов в медицинской отрасли может иметь место, когда врачи стремятся завышать плату государству или страховой компании за фактические услуги, предоставляемые их пациентам, или взимая плату за непредоставленные услуги.[1] Завышение счетов в юридической сфере может происходить как с крупными институциональными клиентами, так и с небольшими индивидуальными компаниями или частными клиентами.[2] Завышение счетов может быть проблемой в консультациях и информационные технологии отрасли тоже. Стивен Норткатт, Синтия Мэдден и Синтия Велти писали, что завышение счетов чаще происходит в крупных компаниях, где меньше личной связи между сотрудниками или подрядчиками и фирмой, которой выставлен счет.[3]

Институциональное завышение счетов

Завышение счетов может иметь место, когда более крупные учреждения или правительства допускают ошибки в своих расчетах суммы задолженности различных лиц.[4] Банки и поставщики кредитных карт также могут завышать счета клиентов или косвенно способствовать завышению счетов с помощью метода, которым они позволяют поставщикам взимать плату с клиента после того, как клиент согласился на выставление счета по своей карте.[5] Утверждалось, что завышение счетов настолько широко распространено в некоторых отраслях, что сотрудники, которые отказываются завышать счета, рискуют своей работой из-за отсутствия экономического предвидения или проницательности в политике управления или бизнес-планах.[6]

Законы

Клиенты, выставляющие завышенные счета, могут служить примером нарушение контракта и привести к штрафам, судебным искам или тюремному заключению.[7][8] Завышение счетов также может быть частью США. Закон о рэкетирах и коррупционных организациях схемы и другая организованная преступная деятельность.[9] Некоторые лица, которые были признаны виновными в завышении счетов, были совершены по обвинению в мошенничестве с использованием почты или Закон о ложных исках В Соединенных Штатах.[10]

Леонард Вона писал, что «схемы завышения счетов отличаются от схем ложного выставления счетов тем, что продавец является реальным продавцом, а фактические товары или услуги предоставляются. Настоящий продавец обычно совершает схему в сговоре с сотрудником компании. Настоящий продавец взимает плату с компании. и менеджер по счетам к оплате утверждает счет поставщика на оплату. Поставщик может принять схему без внутреннего сговора, воспользовавшись известными недостатками внутреннего контроля ». Он также написал, что завышение счетов может происходить из-за фиктивных сборов, завышенных цен, завышения количества в заявлении сверх фактического количества доставки, предоставления нестандартных продуктов, взимания платы за товары или услуги, которые поставщик знает, что компания не нуждается, взимания слишком высокой платы, и другие.[11]

Практика противодействия завышению счетов

Завышение счетов является частью многих инфраструктур аудита мошенничества, используемых крупными компаниями.[12] Компьютерные программы и программное обеспечение часто используются для проверки финансов компании на предмет завышения счетов или признаков завышения счетов.[13] Завышение счетов стало причиной нескольких печально известных скандалов, таких как Скандал с Worldcom[14] и банкротство В. Т. Грант.[15]

Рекомендации

  1. ^ "Завышение счета - не рецепт". Montreal Gazette. 10 марта 1982 г.. Получено 8 июля, 2013.
  2. ^ "Остерегайтесь завышения счетов юристами, - говорит CAP". Звезда онлайн. 20 июня 2008 г.. Получено 8 июля, 2013.
  3. ^ Стивен Норткатт; Синтия Мэдден и Синтия Велти (2004). Справочник по ИТ-этике: правильно и неправильно для ИТ-специалистов. Эльзевир. п. 387. ISBN  9780080478821. Получено 8 июля, 2013.
  4. ^ Майк Линдблом (28 января 2012 г.). «DOT выявляет завышение платы за проезд по шоссе 520». Сиэтл Таймс. Получено 8 июля, 2013.
  5. ^ Чви Хуат Тан (2001). Личные финансы в Сингапуре. NUS Press. п. 130. ISBN  9789971692506. Получено 8 июля, 2013.
  6. ^ Дэвид Каллахан (2007). Культура обмана: почему все больше американцев поступают неправильно, чтобы опередить. Houghton Mifflin Harcourt. п. 42. ISBN  9780156035576. Получено 8 июля, 2013.
  7. ^ Джон Фэй (2006). Современное управление безопасностью. Баттерворт-Хайнеманн. п. 150. ISBN  9780750679282. Получено 8 июля, 2013.
  8. ^ Дарлин Рикер (август 1994 г.). «Жадность, незнание и завышение счетов». Журнал ABA. п. ff. Получено 8 июля, 2013.
  9. ^ Пол А. Батиста (2007). Практическое руководство Civil RICO. Интернет-издатели Aspen. С. 4–18. ISBN  9780735567825. Получено 8 июля, 2013.
  10. ^ Х. Томас Милхорн (2004). Преступление: компьютерные вирусы в башнях-близнецах. Универсальные издатели. С. 116–117. ISBN  9781581124897. Получено 8 июля, 2013.
  11. ^ Леонард В. Вона (2012). Оценка риска мошенничества: создание программы аудита мошенничества. Джон Вили и сыновья. ISBN  9781118429082. Получено 8 июля, 2013.
  12. ^ Леонард В. Вона (2011). Аудит мошенничества: реагирование на риск мошенничества в основных бизнес-системах. Джон Вили и сыновья. п. 169. ISBN  9781118093702. Получено 8 июля, 2013.
  13. ^ Дэвид Кодерре (2009). Предотвращение и обнаружение компьютерного мошенничества: пошаговое руководство. Джон Вили и сыновья. ISBN  9780470451618. Получено 8 июля, 2013.
  14. ^ «Проблема с завышением счетов может усугубить проблемы WorldCom». USA Today. 7 марта 2002 г.. Получено 8 июля, 2013.
  15. ^ Кэролайн Саттон (2010). Как они это сделали?. HarperCollins. ISBN  9780062018519. Получено 8 июля, 2013.