Steuerberater - Steuerberater

Steuerberater (StB) - это профессиональная лицензия на налоговые консультанты в Германия.^[1]

Предоставление налоговых консультационных услуг ограничено и в основном разрешено для Steuerberater, Rechtsanwälte (присяжные поверенные) и Wirtschaftsprüfer (сертифицированные бухгалтеры) только в соответствии с законодательством Германии. Чтобы получить эту квалификацию, человек должен пройти Steuerberaterprüfung, специальная униформа по всей стране государственный экзамен. Недостаточно просто иметь квалификацию присяжного поверенного. Физические лица могут одновременно обладать несколькими из вышеупомянутых квалификаций, например иметь двойную квалификацию и лицензию Rechtsanwalt (присяжный поверенный) и Steuerberater (лицензированный налоговый консультант) одновременно.

Аналогичная лицензия существует в Австрии и Швейцарии.^[2]

Экзамен ("the Steuerberaterprüfung")

В Steuerberaterprüfung является единым общенациональным государственным экзаменом, сдача которого обычно является необходимым условием для назначения на должность налогового консультанта, сертифицированного в Германии (Steuerberater).

Экзамен включает письменную часть (три экзамена по 6 часов каждый) и устный экзамен. Письменная часть Steuerberaterprüfung проводится один раз в год в начале октября.

Основные пометки

В Steuerberaterprüfung считается одним из самых сложных и престижных профессиональных экзаменов в Германии, который часто сравнивают с полноценным университетским юридическим образованием, с той разницей, что экзаменуемые готовятся к Steuerberaterprüfung наряду с их обычным занятием (например, по вечерам или в выходные). Регистрация на Steuerberaterprüfung возможно только в том случае, если кандидаты уже имеют значительный профессиональный опыт и технические знания (от 2 до 10 лет, в зависимости от образования - см. ниже).

Время подготовки обычно длительное (2 - 3 года), при этом полное освобождение от профессиональных обязанностей на срок ок. 4-5 месяцев до даты проверки - обычная практика во многих налоговых консультационных фирмах. Во время этой подготовки большинство экзаменуемых посещают профессиональные курсы, обучающие программы и / или пробные экзамены, чтобы подготовиться к настоящим экзаменам. Примечательно, что некоторые провайдеры даже предлагают специальные тренировочные лагеря для подготовки к Steuerberaterprüfung.^[3]

Тем не менее, несмотря на высокую квалификацию экзаменов и значительные технические и финансовые усилия, приложенные большинством кандидатов, Steuerberaterprüfung отличается очень низким показателем успешной сдачи: на основе долгосрочного среднего процентная ставка обычно составляет около 40% только в отношении всех кандидатов, зарегистрированных для сдачи экзаменов, и все еще составляет около 50% только в отношении тех кандидатов, которые зарегистрировались для экзамены, появившиеся в день экзаменов и фактически представившие свои решения на рассмотрение экзаменационной комиссии.^[4]

Учитывая низкий процент сдачи, значительное количество экзаменуемых обычно являются кандидатами на повторную сдачу. Примечательно, что разрешенное количество повторов в случае отказа ограничено только двумя.

Низкий проходной балл часто подвергается критике, однако налоговые органы и Палата налоговых консультантов защищают свою практику высокими стандартами качества.^[5]

Предметы

Тематика Steuerberaterprüfung соответствуют § 37 абз. 3 СтБ:

• Налоговое процессуальное право (включая уголовное право за налоговые правонарушения);
• Налоги на доход и капитал, в частности, индивидуальный подоходный налог, корпоративный налог, бизнес-налог (Gewerbesteuer);
• Закон о налоговой оценке, налог на наследство и налог на имущество;
• НДС, регистрационные пошлины, основы таможенного законодательства;
• Коммерческое право, а также основы гражданского права, корпоративного права, закона о банкротстве и права Европейского Союза;
• Общее управление и бизнес-администрирование;
• Бухгалтерский учет и бухгалтерский учет;
• Экономика;
• Профессиональное право.

Условия для сидения

Условия для сидения на Steuerberaterprüfung находятся:

1. Обычный университет или университет прикладных наук, получивший образование в области управления бизнесом, экономики или юриспруденции с соответствующей степенью;
2. Затем следует практическая работа в области налогов, администрируемых Федеративной Республикой Германии или органами государственной власти Германии.

Практическое занятие должно длиться не менее 3 лет, если обычный период университетского образования составляет менее четырех лет, в противном случае - не менее 2 лет.

Как вариант, поступление в Steuerberaterprüfung может быть возможно

• с успешно завершенным стажировкой у члена налогового консультанта сопоставимой профессии с последующим 10-летним опытом практической работы в области налогов, администрируемых Федеративной Республикой Германии или органами государственной власти Германии. Дополнительные степени, такие как Steuerfachwirt или Bilanzbuchhalter сократить необходимый практический труд до 7 лет.^[6]
• для высших государственных служащих, проработавших не менее 7 лет в сфере налогов, администрируемых Федеративной Республикой Германии или органами государственной власти Германии.

Процесс экзамена

Письменная часть Steuerberaterprüfung состоит из 3 экзаменов в 3 дня подряд (со вторника по четверг) продолжительностью 6 часов каждый. При успешной сдаче экзамена на общую среднюю оценку 4,5 или выше, где 1 - самая высокая, а 6 - самая низкая оценка, экзаменующийся получает аккредитацию на устный экзамен, который обычно проводится в первые месяцы следующего года. Экзамен сдан с общей средней оценкой 4,15 или выше.^[7]

Несколько лет назад в каждом федеральном штате («Бундесленд») был свой экзамен, и некоторые из них неофициально предлагали более простые версии. Это было изменено, поскольку все экзамены должны сдаваться в одни и те же даты с одинаковым содержанием.

Практика

Помимо бизнес-консультирования и бухгалтерского учета, основная функция Steuerberater налоговый консалтинг (особенно налоговое планирование, соблюдение налоговых требований и налоговые споры в фискальных судах Германии). Последнее - это ограниченная работа, которую могут выполнять только несколько профессионалов (Vorbehaltsaufgabe).^[8][9]

Со дня основания Steuerberater известна как очень хорошо зарекомендовавшая себя лицензия, не в последнюю очередь из-за строгих профессиональных обязанностей (Berufspflichten)^[10] которые различают Steuerberater от обычных бизнес-консультантов. В соответствии с этими строгими профессиональными обязанностями, Steuerberater, в частности, не могут заниматься какой-либо коммерческой деятельностью («gewerbliche Tätigkeit»), работая в качестве лицензированного налогового консультанта.

Профессиональная организация и правила

Steuerberater может работать только самозанятым вместе с другими Steuerberatern или некоторых других специалистов (например, адвокатов) или сотрудников вышеупомянутых. Единственное исключение - Syndikus-Steuerberater^[11] который работает в обычной компании, но должен иметь право принимать решения и работать в соответствии с законом и своими профессиональными обязанностями и независимо от распоряжений работодателя в этом отношении.

Органом лицензирования и надзора является Федеральная палата налоговых консультантов (Bundessteuerberaterkammer). К профессиональным нормам, применимым к Steuerberater, относятся Закон о налоговых консультантах (Steuerberatungsgesetz [StBerG]), соответствующий Закон о налоговых консультантах (Durchführungsverordnung zum Steuerberatungsgesetz [StBDV]), Кодекс поведения налоговых консультантов (BerufOS Advisors) (BerufOS Advisors) «Регулирование сборов (Steuerberatervergütungsverordnung [StBVV]).

Заметки