Закон о финансовых инструментах и обмене - Financial Instruments and Exchange Act
 | Эта статья не цитировать любой источники. (Июль 2007 г.) (Узнайте, как и когда удалить этот шаблон сообщения) |
В Закон о финансовых инструментах и обмене (金融 的 引 法, Кинъю сёхин торихики-хо), обнародованный 14 июня 2006 г., является основным статут кодификация закон о ценных бумагах и регулирование компаний ценных бумаг в Японии.
Закон предусматривает:
- Регистрация и регулирование брокеры-дилеры и их зарегистрированные представители
- Раскрытие обязательства, применимые к публичным компаниям, инвестиционные фонды и подобные организации
- Тендерное предложение правила
- Обязательства по раскрытию информации, применимые к крупным акционерам публичных компаний
- Внутреннего контроля в публичных компаниях; в этой роли закон часто называют J-SOX, отсылка к американскому Закон Сарбейнса-Оксли (SOX).
Положения J-SOX
Части внутреннего контроля FIEA были в значительной степени введены в действие в ответ на корпоративные скандалы такие как Канебо, Livedoor, и Фонд Мураками эпизоды.[нужна цитата ]
Комитет по внутреннему контролю Совета по бухгалтерскому учету при Японском агентстве финансовых услуг представил окончательное руководство по внедрению для управленческой оценки и аудита системы внутреннего контроля финансовой отчетности (ICFR) в феврале 2007 года. Руководство по внедрению предоставляет подробные сведения для японских компаний о том, как внедрить Оценка руководством внутреннего контроля финансовой отчетности в соответствии с требованиями Закона о финансовых инструментах и обмене.
Закон о финансовых инструментах и биржах вступил в силу в апреле 2008 года для примерно 3 800 компаний, зарегистрированных в Японии, а также их зарубежных дочерних компаний.
Forrester Research перечисляет следующие проблемы и различия между J-SOX и SOX:
- Профессиональные услуги. В Японии меньше 10% квалифицированных бухгалтеров, чем в США.
- Независимость аудиторов. Хотя концепция независимости аудитора существует на японском рынке, как и на рынке США, многие японские фирмы могут и будут полагаться на влияние и рекомендации своих аудиторских фирм.
- Автоматизация аудита имеет решающее значение. В условиях крайней нехватки аудиторов по сравнению с численными показателями в США на душу населения этот дефицит повысит требования и необходимость в эффективности процессов в процессе внутреннего аудита и в программном обеспечении, которое может поддерживать эти процессы.
- Поддержка управления ИТ. В ноябрьском руководстве, касающемся объема процесса J-SOX, ясно, что ИТ-контроль является центральной точкой для J-SOX.
Смотрите также
- Политика 52-109 - Канадская версия закона Сарбейнса-Оксли
- Закон о стабильной экономике (бюджетные меры) 2002 г. - специально для Онтарио
- КЛЕРП-9 - Австралийская версия акта
- Предотвращение потери данных
Рекомендации
Агентство финансовых услуг, Правительство Японии