Налоги с продаж в Британской Колумбии - Sales taxes in British Columbia

эта статья не следует Википедии руководство по использованию разных времен. Пожалуйста примите к сведению копировать редактирование в прошедшее время, если историческое, в настоящее время, если не основанное на времени (например, художественная литература) или будущее время, если наступит. (Сентябрь 2015 г.) (Узнайте, как и когда удалить этот шаблон сообщения)

Налоги с продаж в британская Колумбия находятся налоги на потребление взимается в провинции с момента введения провинциального налога с продаж (PST) 1 июля 1948 года, как часть Закон о налоге на социальные услуги. Продажи в провинции также подлежали федеральному регулированию. Налог на товары и услуги (GST) с момента его введения 1 января 1991 года.

1 июля 2010 года PST и GST были объединены в Гармонизированный налог с продаж (HST) взимается в соответствии с положениями GST. Переход на HST был неоднозначным. Народная оппозиция привела к референдум по налоговой системе, первый такой референдум в Содружество Наций, в результате чего провинция вернулась к прежней модели PST / GST 1 апреля 2013 года.

По состоянию на апрель 2013 года в провинции взимаются налоги с продаж: 7% PST и 5% GST..

Провинциальный налог с продаж (PST)

Прежний налог с продаж провинции Британская Колумбия (PST) был введен 1 июля 1948 года как часть Закон о налоге на социальные услуги.^[1]Изначально налог был установлен в размере 3%,^[2] но позже выросла до 7%. PST взимался с большинства товаров и некоторых услуг. Основное различие между национальным налогом на товары и услуги и Британской Колумбией. PST был его налогооблагаемой базой, поскольку налог на GST взимался независимо от того, предназначались ли товар или услуга для «конечного использования» или нет.

Налоговые льготы

• необработанная еда
• ресторан
• моторное топливо
• детская одежда и обувь
• Товары, приобретенные для перепродажи или экспорта
• Товары, используемые в производстве или производстве конечного продукта
• Юридические услуги, массаж, витамины, ремонтные услуги, такси

Не облагаемые налогом продажи и услуги

Не облагаемые налогом продажи и услуги Когда товар или услуга не подлежат PST, специального исключения в законодательстве не требуется. Как и в старом PST, следующие не облагаются налогом по новому PST.

• продажа недвижимости, например жилого дома или коммерческой недвижимости
• прием, регистрация и членство
• профессиональные услуги (кроме юридических)
• транспортные расходы (например, автобус, поезд, паром, авиакомпания)

Налоговые поступления

Доход от PST оценивается в 5,087 миллиарда долларов за 2009/2010 финансовый год.^[3] из которых около 2 миллиардов долларов были выплачены непосредственно бизнес-сектором. Доходы от PST составили около 13% от общих доходов провинции, которые были заложены в бюджет в размере 38,812 миллиарда долларов.

Гармонизированный налог с продаж (HST)

HST был налог на добавленную стоимость которые объединили 5% федеральную часть и 7% провинциальную часть в один налог, уплачиваемый почти на все покупки товаров и услуг. HST вступил в силу на фоне разногласий между жителями Британской Колумбии 1 июля 2010 года. 23 июля 2009 года либеральное правительство Британской Колумбии объявило, что намерено заменить PST на HST, объединив GST с провинциальным налогом по тем же правилам, что и GST.^[4] Если бы HST приняла референдум, либералы Британской Колумбии утверждали, что они бы снизили его до 10% в 2014 году.

Обоснование внедрения HST

Правящие либералы утверждали, что, хотя PST был розничным налогом, бизнес-сектор также подлежал 7% PST на большую часть его поступлений; бизнес в Британской Колумбии оказался в невыгодном положении по сравнению с бизнесом в других юрисдикциях, не подлежащих аналогичному налогообложению.

Либералы утверждали, что передача этого налога потребителю благоприятствовала как экспорту, так и инвестициям в производительность. Исследование федерального консервативного правительства сочло это более эффективным методом налогообложения;^[5] трудоемкие отрасли услуг (например, парикмахерские или гостиничные услуги), в которых вводимые ресурсы незначительны, будут в неблагоприятном положении.

Изменения от PST

HST добавил дополнительные 7% налога с продаж к следующим статьям:^[6]

HST снизил налог с продаж на следующие товары:^[6][7]

• Алкогольные напитки - упал до 10% от общей суммы налога с продаж, но цены на спиртные напитки были увеличены, чтобы остаться на том же уровне.
• Электроэнергия и отопление в жилых домах - упали до 5% после 7% скидки от провинции
• Гостиничные номера - упали с 13% до 12%
• Краткосрочная аренда автомобилей - 1,50 доллара США в день без налога.
• Новые дома стоимостью менее 525 000 долларов США - право на скидку в размере 26 250 долларов США.^[8]

Корректировка доходов PST / HST

Доходы от PST и HST

Некоторые полагали, что HST принесет значительно больший доход по следующей причине: хотя доход от PST оценивался в 5,083 миллиарда долларов на 2009/2010 гг., Несколько источников соглашаются с оценкой 5% -ного дохода от GST для Британской Колумбии примерно в 5 миллиардов долларов (или налоговая база составляет около 100 миллиардов долларов после нынешнего освобождения от уплаты НДС в отношении государственного сектора).^[9][10] Это рассуждение утверждало, что, поскольку большая часть продаж, облагаемых GST, будет облагаться налогом HST (7% для дохода BC HST), этот доход можно умножить на 7% / 5%, чтобы оценить валовой доход BC HST. Если бы налогооблагаемая база была примерно такой же, это привело бы к доходу BC HST примерно в 7 миллиардов долларов.

При этом не учитывались дополнительные переходные платежи в размере 1,6 миллиарда долларов, предоставленные федеральным правительством в результате принятия HST, а также экономия затрат на сбор, оцененная в 30 миллионов долларов.^[11]

Согласно прогнозу правительства Британской Колумбии,^[12] валовая выручка BC HST за 2011/12 год составит 6,92 миллиарда долларов. После различных скидок чистый доход BC HST составил бы 5,38 млрд долларов, что на 410 млн долларов больше, чем предполагаемый доход BC PST (4,97 млрд долларов), если бы не было реформы. Правительство Британской Колумбии утверждало, что разница в 410 миллионов долларов, однако, будет возвращена резидентам посредством снижения подоходного налога с физических лиц, связанного с HST, в форме кредита BC HST и увеличения базовой личной суммы. Таким образом, общее финансовое воздействие гармонизации на домохозяйства Британской Колумбии было предположительно нейтральным.

Возможные смягчающие меры

Для обеспечения нейтральности доходов у правительства Британской Колумбии было несколько вариантов: Меморандум, согласованный между провинциальным и федеральным правительством, дал первому возможность гибкости

• скорректировать налоговую ставку (после двухлетнего периода, теперь фиксированная на уровне 7%). Согласно вышеприведенному прогнозу, изменение налоговой базы может дать возможность снизить ставку налога более чем на 1 пункт, чтобы сохранить нейтральный доход.
• освобождать от налогообложения некоторые товары и / или услуги при условии, что общая сумма освобождения составляет менее 5% от общей налоговой базы, к которой в противном случае применялся бы HST.

Меморандум, казалось, предпочел второй путь, предлагая исключение движущегося топлива, детской одежды и обуви, детских автокресел, женской гигиены и книг.

Кроме того, и следуя доводам, оправдывающим введение HST, правительство Британской Колумбии, следуя примеру правительства Онтарио, может решить снизить другие налоги, в том числе те, которые требуются Институт Фрейзера быть неэффективным с экономической точки зрения, например, с точки зрения налога на доходы физических лиц.^[5][13]

Критика

Вместо того, чтобы снижать ставку HST по всем направлениям, правительство провинции предпочло отдать предпочтение некоторым отраслям с особыми интересами, которые вызвали некоторую критику: некоторые отметили, что все эти дискреционные льготы противоречат одной цели HST, а именно гармонизации налогов с затратами -экономия достигается за счет сокращения бюрократизма.

Переход на HST, похоже, принес пользу в основном капиталоемким многонациональным отраслям, таким как горнодобывающая и лесная промышленность Британской Колумбии. Правительство, решив исключить большую часть трудоемкой сферы услуг из налоговых льгот HST, по всей видимости, отдало предпочтение сельской внутренней части Британской Колумбии, а не городским поездкам. Одним из следствий этого выбора стало освобождение от налога на автомобильное топливо. Другими словами, налоговый сдвиг будет способствовать упадку устаревшей отрасли, представляющей уменьшающуюся долю ВВП Британской Колумбии.^[14]

Однако правительство приняло следующую политику налогообложения товаров:

• налоговый кредит на товары, эластичность спроса которых не зависит от дохода семьи (например, топливо для отопления)
• Освобождение от провинциального HST для товаров, эластичность спроса которых зависит от дохода семьи (например, детская одежда)

Моторные топлива и углеродный налог

В 2008 году BC представила налог на выбросы углерода в рамках усилий по сокращению парниковый газ выбросы, которые применяются к моторное топливо а также другие виды топлива. Введение налога на выбросы углерода вызвало споры, поскольку в бюджете 2010 г. до н.э. нефтяные виды топлива были уменьшены на 5% по сравнению с налогом на выбросы углерода, при этом введен полный налог на выбросы углерода на возобновляемые виды топлива.^[15] В то время как моторное топливо также подлежит HST, провинция решила после внедрения HST, что она будет скидывать 7% провинциальную часть HST на моторное топливо во время покупки.

Правительство Британской Колумбии решило не снижать налог на выбросы углерода и / или другие налоги на моторное топливо, такие как налоги на транспортную инфраструктуру и транзит, а затем добавить HST. Это решение означало, что предприятия, которые покупают моторное топливо для ведения своего бизнеса, не могли вычитать какие-либо провинциальные налоги, которые они платят за моторное топливо, из HST, которые они собирают со своих продаж. Этот результат особенно суров для предприятий, которые не обязаны собирать PST, но должны использовать моторное топливо для ведения своего бизнеса, например, компании по организации экскурсий и приключенческих туров.

Налоговый переход от бизнеса к потребителям

Сообщается, что HST в Британской Колумбии означает налоговый сдвиг в сторону потребителей, а не бизнеса. По оценкам правительства Британской Колумбии, бизнес заплатит на 1,9 млрд долларов меньше налогов с продаж.^[11] В нем утверждалось, что это увеличит инвестиции корпораций, поскольку их MTR снизится. Утверждается, что это принесет пользу потребителям за счет увеличения количества рабочих мест и снижения цен.

Отчет, сделанный профессором экономики Университета Калгари для Министерства финансов Британской Колумбии. Джек Минц предсказал, что переход на HST создаст 11 300 рабочих мест в год, увеличит доход от занятости примерно на 333 миллиона долларов и приведет к капиталовложениям в размере 1,15 миллиарда долларов в год.

Спорт и отдых

В 2009–2010 годах правительство потратило 70 миллионов долларов на пропаганду здорового образа жизни и спорта. Введение HST добавило новый налог в размере 7% для многих видов деятельности, благоприятных для здоровья:

• покупка велосипедов
• членство в фитнес-клубе и спортзале
• ски-пассы

Социальные вопросы

HST повысил цены на топливо для отопления (ранее освобожденное от PST). Правительство заявило, что планирует предоставить налоговый кредит для смягчения этого эффекта.

Корпус

Согласно HST, так же как и по GST и PST, аренда дома была освобождена.

Покупка существующего дома освобождена от уплаты HST, в то время как покупка нового дома подлежала возврату GST в размере 36%, если цена покупки была ниже 350 000 долларов США, вплоть до максимальной скидки в размере 8750 долларов США (что сделало ставку налога эффективной. 3,2%). Согласно PST, покупка нового дома освобождалась от налогов. В соответствии с BC HST, до 200 000 долларов из провинциальной части HST может быть возвращено (что делает покупку нового дома стоимостью менее 400 000 долларов практически без налогов).

Тем не менее, услуги агентов по недвижимости и оценка жилья стали предметом полного HST, тогда как раньше они подлежали только GST. Либеральное правительство Британской Колумбии утверждало, что это изменение мало повлияет на рынок:

• Гонорары риэлтора традиционно оплачиваются продавцом, и повышение налога повлияет только на его потенциальную выгоду (то есть при условии, что стоимость дома устанавливается рынком).
• Стоимость услуг по оценке может считаться незначительной при традиционной покупке дома.

Правительство утверждало, что влияние HST на цены на новые дома будет смягчено за счет отмены PST на строительные материалы.^{[нужна цитата ]}.

Референдум

26 августа 2011 года независимый наблюдатель за выборами "Выборы BC" объявил, что избиратели Британской Колумбии с помощью бюллетеней для голосования отклонили новый налог на обязательном референдуме, проведенном в июне и июле 2011 года. Это был первый обязательный референдум по налогообложению в любой стране. штат / провинция или национальная юрисдикция в Содружество Наций. Результаты референдума следующие:

• Да: 54,73% (для отмены HST)
• Нет: 45,27% ^[16]

Выборы до н.э. составил итоги голосования по избирательным округам; HST был отклонен в 60 из 85 округов Британской Колумбии. HST была отклонена местным большинством в 27 из 49 округов, принадлежащих правительству. Либералы, а в 33 из 36 мест, принадлежащих оппозиции Пнр. HST был одобрен местным большинством в 22 районах, контролируемых либералами, и в трех районах, контролируемых НДП.

Результаты голосования сильно различались на местном уровне. Голосование против HST было самым высоким в Суррей-Грин Тимберс, где 75,51% проголосовали за (и 24,49% проголосовали против). Голосование против HST было самым низким в Западный Ванкувер - от моря к небу, где 39,22% проголосовали за (и 60,78% проголосовали против).

По состоянию на апрель 2013 года 5% федерального налога на товары и услуги и 7% провинциального налога на товары и услуги снова взимаются отдельно.

Смотрите также

• Налоги с продаж в Канаде

использованная литература