Налогообложение в Люксембурге - Википедия - Taxation in Luxembourg

Налоговые поступления в Люксембург (официально Великое Герцогство Люксембург) в 2017 г. составило 38,65% ВВП, что чуть выше среднего ОЭСР в 2017 году (34,19% ВВП).

Наиболее важные источники доходов для правительства

Наиболее важными источниками доходов для правительства являются:

• Налог с доходов корпораций

• Налог на местный бизнес

• Налог на чистое имущество

• Подоходный налог

• Налог на добавленную стоимость

Налоги администрируются государственными органами. Действительно, это министр финансов который взимает налоги через посредника директора налоговой службы, налоговых и налоговых служб.

Корпоративный подоходный налог (КПН)

Есть две возможности: компания является резидентом Люксембурга или нерезидентом.

Компании-резиденты: Люксембург считает компанию резидентом, если ее штаб-квартира находится в Великом Герцогстве. Компании-резиденты Люксембурга должны платить налоги со своего дохода по всему миру после вычета иностранных налогов (если компания присутствует и получает доход).

Компании-нерезиденты: Люксембург считает компанию резидентом, если ее основное место управления находится за пределами страны.

Единственные компании, которые не облагаются налогом:

• Компании с благотворительными целями или работающие в общих интересах.

• Компании по управлению частным капиталом

• Обязательства по коллективному инвестированию

Подводя итог корпоративному подоходному налогу в Люксембурге, Великое Герцогство облагает корпоративных резидентов налогом на их мировой доход, а нерезиденты - только с доходов из Люксембурга.

Налогооблагаемый доход	Ставка корпоративного подоходного налога
< 25,000€	15%
[25,000€, 30,001€]	3750 € + 33% от налоговой базы свыше 25000 €
> 30,000€	18%

После этого налога компании должны будут платить подоходный налог солидарности и муниципальный налог на прибыль предприятий.

Подоходный налог солидарности

Размер подоходного налога солидарности составляет 7%. Например, для компаний с налогооблагаемым доходом, превышающим 30 000 евро, совокупная ставка налога на прибыль составляет 19,26% (18% + 0,07x18%). .

Муниципальный налог на прибыль предприятий

Эта часть корпоративных налогов зависит от муниципалитетов, потому что она варьируется от одного к другому. Для компаний, штаб-квартира которых находится в городе Люксембург, муниципальный налог на бизнес составляет около 6,75%. Например, для компаний, налогооблагаемый доход которых превышает 30 000 евро, эффективная ставка комбинированного налога на прибыль составляет 26,01% (19,26%). + 6,75%).

Другие налоги на бизнес

Помимо корпоративного подоходного налога, существуют другие налоги на бизнес. Например, есть налог на добавленную стоимость (НДС), который является общесоюзным налогом, поскольку Люксембург является государством-членом Евросоюз, общая структура обеспечивается Директивой по НДС (2006/112 / EC). Существует также налог на чистое имущество (IF), который зависит от ваших активов:

Активы (евро)	Налог на чистое имущество
< 350,001	€500
[350,001 – 2,000,000]	€1,500
[2,000,001 – 10,000,000]	€5,000
[10,000,001 – 15,000,000]	€10,000
[15,000,001 – 20,000,000]	€15,000
[20,000,001 – 30,000,000]	€20,000
> 30,000,000	€30,000€

Подоходный налог

Физические лица-резиденты: Люксембург считает физических лиц финансовыми резидентами, если они имеют постоянное место жительства (когда они физически находятся в стране непрерывно более шести месяцев). Таким образом, владение резиденцией в Люксембурге - не единственное условие, которое вы должны соблюдать.

Резиденты Люксембурга облагаются налогом на доход даже если они поступают из других стран: они облагаются налогом со своего мирового дохода. Физические лица-нерезиденты облагаются налогом только со своего дохода из Люксембурга. Нерезиденты могут оптимизировать свои налоги и облагаться налогом, как резидент Люксембурга. Действительно, вы можете воспользоваться этим лечением только в том случае, если ваш доход составляет не менее 90% дохода, полученного из источников в Люксембурге (50% для жителей Бельгии).

Структура налога на прибыль

В Люксембурге подоходный налог делится на восемь категорий, поскольку он учитывает восемь категорий дохода:

• Торговля и коммерческий доход

• Доходы от сельского и лесного хозяйства

• Доход от самозанятости

• Доход от работы

• Доход от пенсий и аннуитетов

• Доход от движимого имущества

• Рентный доход

• Прочие поступления

Налогоплательщики делятся на три основных класса в зависимости от их личного положения:

• Класс 1: Одинокие лица без детей

• Класс 1а: Лица старше 65 лет

• Класс 2: Супружеские пары и физические лица, заключившие партнерский договор (совместное налогообложение)

Люксембург взимает подоходный налог у источника и использует приведенную выше классификацию для расчета суммы подоходного налога, которую будет платить физическое лицо: Налог рассчитывается в соответствии с таблицей скользящего увеличения в диапазоне от 0% до 42% в зависимости от вашего дохода. Кроме того, необходимо добавить налог солидарности в размере 7%. Тем не менее, этот налог солидарности составляет около 9% для налогового класса 1 и налогового класса 1a с доходом более 150 000 евро и для налогового класса 2 с доходом более 300 000 евро.

Пример для налогоплательщиков 1-го класса:

Размер налогооблагаемого дохода (€)	Ставка налога на доход в скобках
[0:11,265]	0%
[11,266:13,138]	8%
[13,139:15,011]	9%
[15,012:16,884]	10%
[16,885:18,757]	11%
[18,758:20,630]	12%
[20,631:22,503]	14%
[22,504:24,448]	16%
[24,449:26,393]	18%
[26,394:28,338]	20%
[28,339:30,283]	22%
[30,284:32,228]	24%
[32,229:34,173]	26%
[34,174:36,118]	28%
[36,119:38,063]	30%
[38,064:40,008]	32%
[40,009:41,953]	34%
[41,954:43,898]	36%
[43,899:45,843]	38%
[45,844:99,949]	39%
[99,950:149,948]	40%
[149,949:200,003]	41%
> 200,004	42%

Социальные отчисления

В Люксембурге взносы на социальное страхование уплачиваются работодателями и работниками.

Они делятся на 6 типов фондов:

• Медицинская страховка

• Страхование пенсии по старости

• Страхование на случай длительного ухода

• Страхование от несчастных случаев

• Фонд взаимного страхования работодателей

Существуют разные ставки, которые применяются в зависимости от типа фонда и от того, являетесь ли вы сотрудником или работодателем.

Смотрите пример ставок в 2018 году:

Тип фонда	Ставка сотрудника (%)	Ставка работодателя (%)
Медицинская страховка	3.05	3.05
Пенсия по старости	8	8
Страхование на случай длительного ухода	1.4	0
Страхование от несчастных случаев	0	0.9
Страхование здоровья на рабочем месте	0	0.11
Фонд взаимного страхования работодателей	0	0.46 – 2.95
Общий	12.45	12.52 – 15.01

Тем не менее, есть особый случай, если вы самозанятый человек. См. Таблицу ниже:

Тип фонда	Ставка самозанятых (%)
Медицинская страховка	6.1
Пенсия по старости	16
Страхование на случай длительного ухода	1.4
Страхование от несчастных случаев	0.9
Страхование здоровья на рабочем месте	0
Фонд взаимного страхования работодателей	0.46 – 2.95
Общий	24.86 – 27.35