Форма 1099 - Form 1099

Эта статья про всю серию 1099. Для формы, используемой для независимых подрядчиков, см. Форма 1099-MISC.

Форма 1099 один из нескольких Налоговые формы IRS (см. раздел вариантов ) используется в США для подготовки и подачи возврат информации сообщать о различных типах доходов, кроме заработной платы, окладов и чаевых (для которых Форма W-2 используется вместо). Период, термин возврат информации используется в отличие от термина налоговая декларация хотя последний термин иногда используется в разговорной речи для описания обоих видов доходов.

Форма используется для отчета о платежах независимые подрядчики доход от сдачи в аренду собственности, доход от процентов и дивидендов, выручка от продаж и прочие разные поступления. Пустые формы 1099 и соответствующие инструкции можно загрузить с веб-сайта IRS.

Значение для налоговой декларации получателя платежа

Получатели используют информацию, представленную в формах 1099, чтобы помочь им заполнить свои собственные налоговая декларация. В целях экономии бумаги плательщики могут выдать получателям один раз Комбинированная форма 1099 в котором перечислены все их 1099 транзакций за весь год. Налогоплательщикам обычно не требуется прилагать форму 1099s к своей собственной федеральной налоговой декларации, если только форма 1099 не включает отчет по федеральному подоходному налогу, удержанному плательщиком из соответствующих платежей.

Выдача или невыдача формы 1099 в конкретном случае не определяет налоговый режим, необходимый для получателя платежа. Каждый плательщик-налогоплательщик несет юридическую ответственность за представление правильной суммы общего дохода в своей собственной федеральной налоговой декларации независимо от того, была ли подана форма 1099.

По ряду причин некоторые отчеты формы 1099 могут включать суммы, которые фактически не облагаются налогом для получателя платежа. Типичным примером является форма 1099-S для отчета о выручке (а не о прибыли) от операций с недвижимостью. Составитель формы 1099-S сообщит о выручке от продажи без учета суммы «основы» налогоплательщика в проданной недвижимости. (Обычно за основу берется сумма затрат, понесенных налогоплательщиком, когда он или она приобрели недвижимость, возможно, за годы до продажи.) Базовая сумма налогоплательщика вычитается налогоплательщиком (в его или ее собственной налоговой декларации) из суммы выручки до определить прибыль (если таковая имеется) от продажи.

В любом случае налогоплательщик-получатель остается ответственным за подачу точной федеральной налоговой декларации.

Требования к подаче

Каждый плательщик должен заполнить форму 1099 для каждой покрываемой транзакции. Делаются три или четыре копии: одна для плательщика, одна для получателя, одна для IRS и одна для Государственного налогового департамента, если требуется.[1] Плательщики, которые подают 250 или более отчетов по форме 1099, должны подавать все в электронном виде в IRS.[2] Если соблюдается менее 250 требований и поданы бумажные копии, IRS также требует, чтобы плательщик представил копию Форма 1096, который представляет собой сводку информационных форм, отправляемых в IRS. Однако 1096 не требуется, если форма 1099 подана в электронном виде. Декларации должны быть поданы в IRS и отправлены получателям до конца января, сразу же после года, за который выплачиваются статьи дохода или другие поступления.

Закон предусматривает различные суммы в долларах, при которых не требуется отчетности по форме 1099. Например, для некоторых вариантов формы 1099 не требуется подавать документы для получателей, которые получили от плательщика менее 600 долларов в течение соответствующего года.[3] За Форма 1099-MISC в частности, предприятия должны подавать форму 1099 на каждого подрядчика, заплатившего более 600 долларов за услуги в течение года. Это требование обычно не распространяется на корпорации, получающие платежи. См. Таблицу в варианты раздел для конкретных минимальных сумм для каждой формы.

Форма используется для отчета о доходах, выручке и т. Д. Только на календарный год (С 1 января по 31 декабря) независимо от финансового года, используемого плательщиком или получателем для других целей федерального налогообложения.

Варианты

По состоянию на 2015 годиспользуются несколько версий формы 1099 в зависимости от характера операции с доходом.

Одним из наиболее заметных способов использования формы 1099 является отчет о суммах, уплаченных бизнесом (включая некоммерческие организации) нерезиденту США. независимый подрядчик за услуги (в терминологии IRS такие платежи компенсация неработающему). Повсеместное распространение формы также привело к использованию словосочетаний «1099 рабочих» или «экономика 1099» для обозначения самих независимых подрядчиков.[4]

В 2011 году требование было продлено Закон о рабочих местах для малого бизнеса 2010 г. к выплатам лиц, получающих доход от сдачи в аренду имущества.

Форма 1099 также используется для отчетности по процентам (1099-INT), дивидендам (1099-DIV), выручке от продаж (1099-B) и некоторым видам разных доходов (1099-MISC). Пустые формы 1099 и соответствующие инструкции можно загрузить с веб-сайта IRS.

В следующей таблице представлена ​​информация по каждому варианту. Обратите внимание, что для тех, у кого настроена электронная подача формы 1099, срок сдачи в IRS - 31 марта, а не последний день февраля.[5][6]

ФормаИспользоватьМинимальная сумма, на которую выдается формаКто выдает формуСрок для получателяДата сдачи в IRS
1099-АПриобретение или отказ от обеспеченного имуществаЛюбое количествоКредитор[7]31 январяПоследний день февраля[8]:6
1099-БВыручка от брокерских и бартерных биржевых операцийЛюбое количествоБрокер или бартерный обмен[9]15 февраляПоследний день февраля
1099-CАннулирование долга$600Кредитор[10]31 январяПоследний день февраля
1099-CAPИзменения в корпоративном контроле и структуре капитала100 миллионов долларовКорпорация[11]31 январяПоследний день февраля
1099-DIVДивиденды и выплаты10 долларов (600 долларов при ликвидации)Компания инвестиционного фонда[12]31 январяПоследний день февраля
1099-GГосударственные платежи$10Государственное агентство[13]31 январяПоследний день февраля
1099-HАвансовые платежи по страхованию здоровьяЛюбое количествоПоставщик медицинского страхования[14]31 январяПоследний день февраля
1099-INTПроцентный доход10 долларов (600 долларов под проценты)Плательщик процентного дохода[15] (обычно банк, финансовое учреждение или правительство[16])31 январяПоследний день февраля
1099-КПлатежи по карте продавца и сторонние сетевые платежи$20,000Банки и другие платежные системы[17]31 январяПоследний день февраля
1099-LTCПреимущества долгосрочного уходаЛюбое количествоСтраховая компания[18]31 январяПоследний день февраля
1099-РАЗНОЕПрочие доходы600 долларов за большую часть компенсации (10 долларов за гонорары)Плательщик31 январяПоследний день февраля
1099-NECКомпенсация лицам, не являющимся сотрудниками[19]$600Плательщик1 февраля1 февраля
1099-OIDСкидка за оригинальный выпуск$10Эмитент долгового инструмента или брокер[20]31 январяПоследний день февраля
1099-PATRНалоговые выплаты, полученные от кооперативов$10Кооператив[21]31 январяПоследний день февраля
1099-QОплата по программам квалифицированного образованияЛюбое количествоАдминистратор или банк, управляющий 529 план или же Coverdell ESA[22]31 январяПоследний день февраля
1099-RВыплаты из пенсий, аннуитетов, пенсионных планов, IRA или договоров страхования$10Хранитель[23]31 январяПоследний день февраля
1099-SДоходы от сделок с недвижимостью$600Лицо, ответственное за закрытие сделки; если никто не несет ответственности за закрытие сделки, то по порядку: ипотечный кредитор, брокер передающей стороны, брокер получателя или получатель[24]31 январяПоследний день февраля
1099-SAРаспределение от HSA, Archer MSA или Medicare Advantage MSAЛюбое количествоУчреждение, которое администрирует HSA или MSA[25]31 январяПоследний день февраля
SSA-1099Заявление о пособии по социальному обеспечениюЛюбое количествоАдминистрация социального обеспечения[26]31 январяНет данных
РРБ-1099Платежи Комиссия по пенсионному обеспечению железных дорогЛюбое количествоКомиссия по пенсионному обеспечению железных дорог[27]31 январяНет данных
РРБ-1099-РПенсионный и аннуитетный доход Департамента пенсионного обеспечения железнодорожного транспортаЛюбое количество[28]:6 (сумма не указана в Публикации 575)Комиссия по пенсионному обеспечению железных дорог31 январяНет данных

История

В 1918 году Налоговая служба создала форму 1099 для использования с 1917 налоговым годом.[29] В то время работодатели должны были использовать эту форму для отчета о заработной плате, превышающей 800 долларов.[29]

Смотрите также

внешняя ссылка

  • Инструкции IRS для формы 1099-MISC, включая руководство о том, какие платежи необходимо сообщать

Рекомендации

  1. ^ Инструкции IRS для формы 1099-MISC, включая руководство о том, какие платежи необходимо сообщать.
  2. ^ «Тема 801 - Кто должен подавать информацию, возвращаемую в электронном виде». Служба внутренних доходов. Получено 24 января, 2016.
  3. ^ Инструкции по заполнению формы 1099-MISC (2012), Налоговая служба.
  4. ^ «Рост экономики 1099 года: все больше американцев становятся собственными боссами». Forbes.
  5. ^ "Что такое форма 1099?". efile.com. Получено 9 января, 2016.
  6. ^ «Что, если мне придется оформить форму 1099?». efile.com. Получено 16 января, 2016.
  7. ^ «Что мне делать с формой 1099-A?». TurboTax. Получено 9 января, 2016.
  8. ^ «Общие инструкции по возврату определенной информации, 2015 г.» (PDF). Служба внутренних доходов. Архивировано из оригинал (PDF) 15 марта 2015 г.. Получено 4 октября, 2016.
  9. ^ «Инструкции по заполнению формы 1099-B - основное содержание». Служба внутренних доходов. Получено 11 января, 2016.
  10. ^ «Приобретение или отказ от обеспеченного имущества и аннулирование долга». Получено 3 мая, 2017.
  11. ^ «Инструкции по заполнению формы 1099-CAP - Основное содержание». Служба внутренних доходов. Получено 11 января, 2016.
  12. ^ «Форма 1099-DIV». Инвестопедия. Получено 11 января, 2016.
  13. ^ «Инструкции к форме 1099-G - основное содержание». IRS. 2017 г.. Получено 3 мая, 2017.
  14. ^ «Инструкции к форме 1099-H - основное содержание». Служба внутренних доходов. Получено 11 января, 2016.
  15. ^ «Форма 1099-INT». Инвестопедия. Получено 11 января, 2016.
  16. ^ «Заполнение налоговой формы 1099-INT: процентный доход». TurboTax. 2015 г.. Получено 11 января, 2016.
  17. ^ Ван, Джим (16 ноября 2011 г.). «Чем отличаются налоговые формы 1099?». Получено 11 января, 2016.
  18. ^ "1099 LTC - Форма отчета IRS о выплатах пособий по долгосрочному страхованию ухода Понимание формы IRS 1099 LTC". Американская ассоциация по страхованию долгосрочного ухода. Получено 11 января, 2016.
  19. ^ В 1983–2019 налоговые годы эта информация указывалась в форме 1099-MISC.
  20. ^ "Что такое форма IRS 1099-OID?". 1099 ОГНЯ. Получено 11 января, 2016.
  21. ^ «Форма 1099-PATR, Налогооблагаемые выплаты, полученные от кооперативов». Получено 11 января, 2016.
  22. ^ «Инструкции к форме 1099-Q - Основное содержание». IRS. 2015 г.. Получено 3 мая, 2017.
  23. ^ «Форма 1099-Р». Инвестопедия. Получено 11 января, 2016.
  24. ^ «Инструкции по заполнению формы 1099-S - основное содержание». Получено 11 января, 2016.
  25. ^ «Инструкции к формам 1099-SA и 5498-SA - Основное содержание». IRS. 2016 г.. Получено 3 мая, 2017.
  26. ^ «Как я могу получить форму SSA-1099 / 1042S, заявление о социальном обеспечении?». Администрация социального обеспечения. Получено 9 января, 2016.
  27. ^ «Общая информация о налоговой декларации по форме РРБ 1099». Пенсионный совет железных дорог США. Получено 11 января, 2016.
  28. ^ «Публикация 575: Пенсионный и аннуитетный доход, для использования при подготовке отчетов за 2015 год» (PDF). Служба внутренних доходов. Получено 11 января, 2016.
  29. ^ а б «Уменьшение W.R.&E на 578 304 доллара. Излишек: забастовка, повышение налогов и увеличение затрат на материалы и оплату труда снижает чистую прибыль». Вашингтон Пост. 20 января 1918 г. с. RE4. "Бюро внутренних доходов по всей стране подготовило специальный бланк для использования работодателями в отчетах сборщикам о годовой заработной плате, выплаченной в 1917 г., превышающей 800 долларов. Бланк - это форма 1099, и ваши бизнес-организации в Вашингтоне могут получить ее, подав заявку в Казначейство. Под Закон о военных доходах 1917 г. работодатели больше не обязаны удерживать 2-процентный подоходный налог с заработной платы, за исключением случаев с иностранцами-нерезидентами, но должны сообщать внутренним сборщикам налогов обо всех выплачиваемых зарплатах, составляющих 800 долларов и более."