Форма W-2 - Form W-2

Форма W-2, 2016 г.

Форма W-2 (официально "Отчет о заработной плате и налогах") является Налоговая форма Службы внутренних доходов (IRS) используется в Соединенных Штатах для отчетности о заработной плате сотрудников и удержанные налоги от них.[1] Работодатели должны заполнить форму W-2 для каждого сотрудника, которому они выплачивают заработную плату или другую компенсацию в рамках трудовых отношений. Работодатель должен разослать форму W-2 работникам не позднее 31 января или ранее. Этот крайний срок дает этим налогоплательщикам около 2 месяцев на подготовку своих налоговых деклараций до даты уплаты подоходного налога 15 апреля. Форма также используется для отчета Налоги FICA к Администрация социального обеспечения. Форма W-2 вместе с формой W-3 обычно должна быть подана работодателем в Управление социального обеспечения до конца февраля. Соответствующие суммы в форме W-2 сообщаются Управлением социального обеспечения в Служба внутренних доходов. На территориях W-2 выдается с двухбуквенным кодом, указывающим территорию, например, W-2GU для Гуама. Если будут внесены исправления, это можно будет сделать на W-2c.

Значение для налоговой декларации работника

Форма W-2 включает информацию о заработной плате, а также о федеральных налогах, налогах штата и других удержанных налогах. Эта информация используется сотрудником при заполнении индивидуальной налоговой декларации с использованием Форма 1040.[2]

Работодатель должен разослать форму W-2 работникам не позднее 31 января. Этот крайний срок дает этим налогоплательщикам около 2 месяцев для подготовки своих отчетов до Срок уплаты подоходного налога 15 апреля.[2]

Когда сотрудник готовит индивидуальную налоговую декларацию за налоговый год, удерживаемая сумма из формы W-2 вычитается из суммы подлежащего уплате налога. Можно получить возмещение от IRS, если было удержано больше дохода, чем необходимо.[2]

Поскольку IRS получает копию W-2 от работодателя, если сумма, указанная в W-2, не совпадает с суммой, указанной в форме 1040, IRS может заподозрить подозрение. Кроме того, если физическое лицо не платит требуемую сумму налогов, IRS также будет знать об этом.[2] Таким образом, IRS использует форму W-2 в качестве способа отслеживания налоговых обязательств сотрудника, и эта форма стала рассматриваться как формальное подтверждение дохода. В Администрация социального обеспечения, судебные разбирательства и заявки на получение федеральной финансовой помощи для колледжа могут использовать форму W-2 в качестве подтверждения дохода.[3]

Сотрудник получает три копии формы W-2: одну для записи, одну для федеральной налоговой декларации и одну для налоговой декларации штата.[3] Форма W-2 должна быть приложена к индивидуальной налоговой декларации; это для обоснования требований удержания.[2]

Сотрудники обязаны сообщать о своей заработной плате, окладе и чаевых, даже если они не получили для этого форму W-2.

Доход чаевых

Сотрудники обязаны сообщать работодателям о своих доходах на чаевые (обычно с помощью формы 4070). Чаевые подлежат удержанию дохода. При обращении с чаевыми для налоговых целей существуют различные другие требования.[4]

Требования к подаче

Форма W-2 должна быть заполнена работодателями и отправлена ​​по почте сотрудникам до 31 января. Крайний срок подачи электронных или бумажных форм W-2 в Администрацию социального обеспечения (SSA) также 31 января.[5]

Если за год подано более 250 экземпляров формы W-2, требуется подача в электронном виде.[6]

Форма состоит из шести экземпляров:

  • Копия A - Представлена ​​работодателем в Управление социального обеспечения. (Кроме того, работодатель также должен подать форму W-3, которая представляет собой сводку всех заполненных форм W-2, а также все представленные копии A. Форма W-3 должна быть подписана работодателем.)
  • Копия B - должна быть отправлена ​​сотруднику и подана сотрудником вместе с федеральной налоговой декларацией сотрудника.
  • Копия C - для отправки сотруднику, для хранения сотрудником для учета сотрудника.
  • Копия D - будет храниться у работодателя для его учета.
  • Копия 1 - для подачи в налоговую декларацию работодателя по государственному или местному подоходному налогу (если есть).
  • Копия 2 - Подлежит подаче в налоговую декларацию штата или местного подчиненного (если таковая имеется).

Работодатели получают инструкции отправлять копии B, C, 1 и 2 своим сотрудникам, как правило, 31 января года, следующего сразу за годом дохода, к которому относится Форма W-2, что дает этим налогоплательщикам примерно2 1⁄2 месяцев до 15 апреля срок уплаты подоходного налога. Форма W-2 и форма W-3 обычно должны быть поданы работодателем в Управление социального обеспечения до конца февраля.

Условия подачи документов

Традиционно форма W-2 заполняется на бумаге. Программное обеспечение для соблюдения налогового законодательства такие как TurboTax разрешить заполнение формы в электронном виде.[7] Для подачи документов на бумаге форму W-2 можно заказать на веб-сайте IRS.

При подаче на бумаге копию А формы нельзя распечатать с веб-сайта IRS. Другими словами, необходимо использовать официальную форму, заказанную в IRS.[8]

Штрафы

Несвоевременная подача в течение 30 дней до установленного срока влечет за собой штраф в размере 30 долларов за форму. По прошествии 30 дней, но до 1 августа, штраф увеличивается до 60 долларов за форму (максимальная сумма составляет 200–500 долларов в зависимости от размера бизнеса). После 1 августа штраф увеличивается до 100 долларов за форму (максимальная сумма составляет 500–1500 долларов в зависимости от размера компании).[9]

Штраф за одну неверную форму W-2 составляет 250 долларов США на каждую принимающую сторону (не более 3 миллионов долларов в год); это означает, что за одну неверную форму W-2 как работодателю, так и IRS влечет штраф в размере 500 долларов. Штраф за умышленное не подачу заявления составляет 500 долларов.[10]

Дополнительные штрафы существуют за неразборчивые формы и за подачу на бумаге даже после ограничения в 250 форм.[9]

История

Использование формы W-2 было установлено Закон о текущих налоговых выплатах 1943 года как часть попытки удержать доход у источника. Первые формы W-2 были выданы сотрудникам в 1944 году.[3]

В 1965 году название формы было изменено с «Отчет о подоходном налоге» на «Отчет о заработной плате и налогах» (нынешнее название).[3]

В 1978 году форма изменилась на современный стиль пронумерованных коробок.[3]

Как и в случае с налоговым кодексом США и другими формами (такими как 1040 ), Форма W-2 со временем усложнилась.[3]

В 2015 году увеличен штраф за неправильные формы.[10]

Схема фишинга с участием W-2

В марте 2016 г. IRS выдал предупреждение о новом типе фишинг атака по электронной почте, которая пытается соблазнить сотрудников отдела кадров, бухгалтерского учета или заработной платы раскрыть информацию W-2 обо всех сотрудниках компании,[11] предположительно предназначенный для использования в кража личных данных, связанная с налогами, который IRS определяет как «... когда кто-то использует ваш украденный номер социального страхования для подачи налоговой декларации с требованием мошеннического возмещения».[12] Это может дать киберпреступнику достаточно информации, чтобы обманным путем подать налоговая декларация от имени жертвы и направить возврат налоговых платежей на банковский счет киберпреступника. Эта схема фишинга особенно характерна тем, что в ней используются целевой фишинг (электронные письма отправлено конкретным лицам ) и подмена электронной почты изображать из себя руководителя компании, запрашивающего информацию W-2, тем самым повышая срочность ответа и застигая врасплох сотрудников по начислению заработной платы:

  • «Можете ли вы прислать мне обновленный список сотрудников с полной информацией (имя, номер социального страхования, дата рождения, домашний адрес, зарплата)».
  • «Пожалуйста, пришлите мне индивидуальный отчет W-2 за 2015 год (PDF) и сводку о доходах всех сотрудников нашей компании за 2015 год для быстрого ознакомления».
  • «Я хочу, чтобы вы прислали мне список W-2 копии декларации о заработной плате и налоговой декларации сотрудников за 2015 год, они мне нужны в виде файла PDF, вы можете отправить его как вложение. Пожалуйста, подготовьте списки и отправьте их мне по электронной почте как можно скорее. "

Крупные компании, такие как Snap Inc.,[13] Mansueto Ventures,[14] и Seagate[15] стал жертвой этой фишинговой схемы в начале марта 2016 года.

Специалисты в сфере кибербезопасности относят эту фишинговую схему к типу мошенничества генерального директора, а отделы ФБР по уголовным делам, кибербезопасности и международным операциям классифицируют ее как тип "компрометация корпоративной электронной почты "или BEC.[16]

Аналоги в других странах

СтранаИмя формы
КанадаТ4
Израиль106 форма
Россия2-НДФЛ
ПольшаЯМ-11
ВеликобританияP60

Смотрите также

использованная литература

  1. ^ Смотрите в целом 26 U.S.C.  § 6051, 26 C.F.R. сек. 31.6051-1 и сек. 31.6051-2.
  2. ^ а б c d е "Что такое форма W-2?". 2015. Получено 25 января, 2016.
  3. ^ а б c d е ж «Знакомство с формой IRS W-2». Американская ассоциация адвокатов. Архивировано из оригинал 12 января 2018 г.. Получено 25 января, 2016.
  4. ^ "Отчетность о доходе от чаевых - Советы по налогу на рестораны". Получено 28 января, 2016.
  5. ^ «Крайние сроки подачи документов W-2». www.ssa.gov. Получено 2019-11-14.
  6. ^ «Тема 801 - Кто должен подавать информацию, возвращаемую в электронном виде». Служба внутренних доходов. Получено 24 января, 2016.
  7. ^ "Форма W-2". Получено 25 января, 2016.
  8. ^ «Форма W-2» (PDF). Служба внутренних доходов. Получено 28 января, 2016.
  9. ^ а б Майерс, Синтия. "Какие штрафы к работодателям за опоздание W-2?". Получено 25 января, 2016.
  10. ^ а б Шэрон Б. Бауман, Алан М. Брансуик, Эсра Ачикалин Хадсон, Сандра Р. Кинг, Стэнли В. Леви и Мандана Массуми (22 июля 2015 г.). «Штрафы за неправильный W-2, 1099 просто удвоены». Получено 25 января, 2016.CS1 maint: использует параметр авторов (ссылка на сайт)
  11. ^ «IRS предупреждает специалистов по заработной плате и кадровым службам о фишинговой схеме с участием W-2». Служба внутренних доходов. Получено 2016-03-27.
  12. ^ «Нарушение данных: налоговая информация для налогоплательщиков». Служба внутренних доходов. Получено 2016-03-27.
  13. ^ «Извинения нашим сотрудникам». Snap Inc. 28 февраля 2016 г.. Получено 5 июля 2020.
  14. ^ «Fast Company отправила данные о сотрудниках хакерам с помощью того же вида мошенничества по электронной почте, что и Snapchat и Seagate». Business Insider. Получено 2016-03-27.
  15. ^ «Seagate Phish разоблачает всех сотрудников W-2». Кребс о безопасности. Получено 2016-03-27.
  16. ^ "Компромисс деловой электронной почты". ФБР. Получено 2016-03-27.

внешние ссылки