Налогообложение на Британских Виргинских островах - Taxation in the British Virgin Islands

Британские Виргинские острова.
Налогообложение
10-процентный штамп о наследстве и правопреемстве.
Аспект фискальная политика

Налогообложение на Британских Виргинских островах относительно прост по сравнительным стандартам; ксерокопии всех налоговых законов Британские Виргинские острова вместе составит около 200 страниц бумаги.[1] Налогообложение на Британских Виргинских островах в основном примечателен тем, что нет подлежит налогообложению. На Британских Виргинских островах есть:

Технически еще есть подоходный налог облагается на Британских Виргинских островах для компаний и частных лиц, но ставка налога установлена ​​на нуле.[2] Однако отдельные лица подлежат удержание из заработной платы составляет до 8% для сотрудников с 12%, выплачиваемыми работодателем, в отношении всех заработных плат свыше 10 000 долларов США в год.

Отсутствие большинства основных форм налогообложения в территории привело к тому, что страна была включена в наиболее признанные списки налоговые убежища,[3] хотя юрисдикция предпочитает стиль современного офшорный финансовый центр.

На Британских Виргинских островах существует ряд форм налогообложения и сбора доходов, но большая часть доходов правительства поступает непосредственно от ежегодных лицензионных сборов для офшорные компании включены в юрисдикцию.

Налог с заработной платы

В 2005 году Британские Виргинские острова ввели налог с заработной платы в отношении занятости и «предполагаемой занятости»[4] на Британских Виргинских островах.[5] Закон был принят одновременно с уменьшением до нуля подоходного налога в территории. На самом деле цифры не были идеальным балансом, и правительство (сознательно) уменьшило сумму налоговых поступлений, которые оно получило, перейдя на систему налогообложения заработной платы.

Налог уплачивается по дифференцированной ставке в зависимости от размера работодателя. Текущие ставки (по состоянию на июнь 2007 г.) составляют 10% для мелких работодателей.[6] и 14% для крупных работодателей. 8% от общей суммы вознаграждения удерживается с работника, оставшаяся часть обязательств покрывается работодателем. Первые 10 000 долларов США вознаграждения не облагаются налогом на заработную плату.

Гербовый сбор

Некоторые ограниченные операции на Британских Виргинских островах по-прежнему подлежат гербовый сбор.[7] Основное применение законодательства о гербовых сборах касается переводов недвижимость, или переводы акции в компаниях, владеющих недвижимостью. Ставка гербового сбора на такие операции варьируется в зависимости от статуса получателя; если получатель является Принадлежащий, то гербовый сбор за передачу земли составляет 4%; если получатель не является участником, он оценивается в 12%.

Законодательство также включает ряд «крупных» налогов, которые были введены много лет назад и существуют только из-за недостаточного внимания к обновлению законодательства; вовлеченные суммы крошечные и никогда не применяются на практике. Например, чартеры технически облагаются гербовым сбором в размере 50 центов на Британских Виргинских островах, но, несмотря на процветающий чартер без экипажа Гербовый сбор отрасли редко, если вообще когда-либо, оплачивается фрахтователями.

Кроме того, Британские Виргинские острова также налагают различные документальные пошлины, которые описываются как отличные от гербового сбора на различные классы инструментов:

Причина, по которой эти документальные налоги не назывались гербовым сбором, заключалась в том, что согласно старому Закон о международных коммерческих компаниях (Глава 291), компании, зарегистрированные в соответствии с этим Законом, были освобождены от гербового сбора, и поэтому для сохранения платежных обязательств для этих компаний они были названы «чековой пошлиной» и «трастовой пошлиной» соответственно.

Земельный налог и налог на дом

Недвижимость на Британских Виргинских островах подлежит номинальному налогообложению.[10] Поскольку подлежащие выплате суммы настолько малы, домовладельцы нередко вообще не платят налог, а затем выплачивают все невыплаченные налоги и штрафы, когда они приходят продавать свою собственность. Общий налог на жилую недвижимость редко превышает 100 долларов США в год. Сбор налога стоит больше, чем он поднимает. Во время последнего обзора налогообложения в Территории было рассмотрено внесение поправок в закон, чтобы уменьшать сумма сбора налогов из-за восприятия, что это наказывает владельцев вторых домов (но не отменяет налоги).

Как и в случае гербового сбора, ставки земельного налога для иностранцев значительно выше, чем для граждан.

  • Жители платят ежегодно:
    • 10 долларов США за первую акр, или его часть, и
    • 3 доллара США за каждый последующий акр или его часть.
  • Неработающие платят ежегодно:
    • 50 долларов США за первую половину акра или ее часть,
    • 150 долларов США за вторую половину акра или ее часть, и
    • 50 долларов США за каждую последующую половину акра.

Налог на жилье уплачивается по одинаковой ставке для всех лиц и составляет 1,5% от годовой стоимость аренды дома. Существует общее мнение, что арендная плата за дома, занимаемые владельцами, обычно оценивается как более низкая, чем их фактическая рыночная арендная стоимость.

Таможенные сборы

Импорт на Британские Виргинские острова, за некоторыми ограниченными исключениями,[11] при условии импортная пошлина.[12] Несмотря на то, что это приносит небольшую сумму государственных доходов, оно, как правило, используется в качестве политического инструмента и для предотвращения чрезмерной конкуренции с местными розничными торговцами из близлежащих районов. Виргинские острова США.

Подоходный налог ЕС

Смотрите также: Подоходный налог Европейского Союза

Как и большинство Британские заморские территории, Британские Виргинские острова имели ЕС налог у источника налагается на него в отношении процентных платежей в юрисдикции, которые подлежат выплате физические лица кто проживает в Европейский Союз.[13] Налог у источника выплаты не был обязательным; Вкладчики могут принять решение не платить его, согласившись на полное раскрытие информации о своих счетах налоговым органам страны своего проживания. Подразумевается, что удерживаемый налог применяется только к тем, кто не декларирует свой доход надлежащим образом в своей стране. Однако уплата удерживаемого налога не освобождает доход от любых применимых подоходных налогов в стране происхождения; здесь нет двойное налогообложение помощь согласно соответствующему законодательству.

Суммы подоходного налога ЕС, взимаемые на сегодняшний день, были чрезвычайно скромными.[14] Для этого есть две вероятные причины; Во-первых, для оффшорного финансового центра Британские Виргинские острова имеют неразвитую банковскую инфраструктуру по сравнению (например) с Каймановы острова или Джерси и поэтому сравнительно скромные суммы депонируются в банках территории; во-вторых, удерживаемый налог влияет только на депозиты физических лиц, потому что большинство оффшорных налоговых структур предполагает использование либо офшорная компания или офшорный траст, это обычно выводит его за рамки налога.

Подоходный налог ЕС был отменен в пользу раскрытия информации с 1 января 2012 года.[15]

Прочие прочие налоги

На Британских Виргинских островах действует ряд других незначительных налогов и сборов. К ним относятся:

  • Налог на автомобили в соответствии с Законом о самоуправлении (аренда) (налогообложение) (глава 210)
  • Гостиничный налог в соответствии с Законом о налогообложении гостиничных номеров (глава 205)
  • Подоходный налог с нефти в соответствии с Законом о налоге на прибыль от нефти (глава 209)
  • Пассажирский налог в соответствии с Законом о пассажирских налогах (глава 208)
  • С фрахтователей взимается налог, хотя в соответствии с Законом о разрешении на круизы (глава 207) он называется «разрешением».

Кроме того, существует огромное количество различных государственных пошлин и сборов, которые взимаются в соответствии с Законом об установленных ставках, пошлинах и сборах 2005 года.

Смотрите также

Сноски

  1. ^ По сравнению, например, с налоговый кодекс США, что составляет примерно 70 000 страниц. «Насколько запутан налоговый кодекс? Даже шеф IRS получает помощь». 21 апреля 2010 г.
  2. ^ Закон о подоходном налоге (глава 206); подоходный налог был снижен до нуля с введением налога на заработную плату. Ранее заработанный иностранный доход облагался налогом на основе денежных переводов.
  3. ^ См. Например, Список ОЭСР налоговых убежищ, отказывающихся сотрудничать (2000 г.), то Законопроект Доргана-Левина-Фейнгольда, и официальный список МВФ В архиве 27 сентября 2007 г. Wayback Machine.
  4. ^ «Предполагаемая занятость» в широком смысле включает (i) партнеров в партнерство, (ii) директора или (iii) акционеры из Компания которые активно участвуют в ведении бизнеса и не являются исключительно пассивными инвесторами.
  5. ^ Закон о налогах на заработную плату 2004 г.
  6. ^ Небольшой работодатель (определяемый в Законе как «работодатель 1-го класса» - это работодатель с фондом заработной платы менее 150 000 долларов США, оборотом менее 300 000 долларов США и в общей сложности менее 7 сотрудников или «предполагаемых сотрудников».
  7. ^ Закон о гербовом сборе (Гл. 202)
  8. ^ Закон о чековых сборах (глава 201)
  9. ^ Закон о доверительном управлении (глава 303)
  10. ^ Закон о земельном и жилищном налоге (глава 207)
  11. ^ Компьютерное оборудование одно из самых примечательных.
  12. ^ Закон о таможенных пошлинах (глава 105)
  13. ^ Закон 2005 года о взаимной правовой помощи (налоговые вопросы) (поправка)
  14. ^ Собранные суммы никогда не превышали 100 000 долларов США; неясно, действительно ли сбор и удержание налога обходятся дороже, чем он фактически взимает.
  15. ^ Приказ о взаимной правовой помощи (налоговые вопросы) (автоматический обмен информацией), 2011 г.