Налогообложение в Индонезии - Википедия - Taxation in Indonesia

Налогообложение
Аспект фискальная политика
Политики Государственные доходы Уравнивание налога на имущество Налоговые поступления Неналоговые доходы Закон о налоге Налоговая категория Налоговый порог Освобождение Кредит Удержание Налоговый сдвиг Снижение налогов Налоговые каникулы Налоговое преимущество Налоговая льгота Налоговая реформа Налоговая гармонизация Налоговая конкуренция Двойное налогообложение Представление Союзы Медицинский сберегательный счет Налог, тариф и торговля
Экономика Общая теория Ценовой эффект Избыточная нагрузка Налоги Кривая Лаффера Оптимальный налог Теория Оптимальное налогообложение дохода от капитала Распределение налога Ставка налога Плоский Прогрессивный Регрессивный Пропорциональный
Коллекция Налоговая служба Печать доходов Налоговая оценка Налогооблагаемый доход Налоговое удержание Возврат налоговых платежей Налоговый щит Налоговая резиденция Подготовка налогов Налоговое расследование Налоговое убежище Сбор частных налогов Налоговое сельское хозяйство
Несоблюдение Общий Уклонение от налогов Уклонение от уплаты налогов Налоговое сопротивление Налоговое убежище Контрабанда Черный рынок Незарегистрированная занятость Корпоративный Налоговая инверсия Неправильная оценка трансфера Эрозия базы и перемещение прибыли (BEPS) Двойной ирландский Голландский сэндвич Односолодовый CAIA / Green Jersey Локации Налоговые убежища Корпоративные налоговые убежища Оффшорные финансовые центры (ОФЦ) Морской магический круг OFC для трубопроводов и раковин Финансовые центры Индекс финансовой секретности Основные примеры Штраф в размере 13 миллиардов евро от Apple Ирландия как налоговая гавань Лепрекон экономика Налоговое дело Лихтенштейна Люксембург утечки Морские утечки Райские бумаги Панамские документы Швейцарские утечки Соединенные Штаты как налоговая гавань Панама как налоговая гавань
Типы Прямой Косвенный На единицу Адвалорный В rem Прирост капитала Углерод Потребление Дивиденды Экотакс Акциз Топливо Грузин Подарок Валовая выручка Доход Наследование (имущество) Стоимость земли Платежная ведомость Пиговский Свойство Продажи Грех Одинокий Печать Рулевое управление Оборот Добавленная стоимость (НДС) Корпоративная прибыль Сверхприбыль Непредвиденная прибыль Отрицательный (доход) Богатство
Международный Налог на финансовые операции Налог на валютные операции Единая консолидированная корпоративная налоговая база Европейского союза (CCCTB) Налог Тобина Налог Spahn Налоговое выравнивание Договор о налогообложении Постоянное учреждение Трансфертное ценообразование Европейский Союз FTT Правило иностранных доходов
Торговля Обычай Долг Тариф импорт Экспорт Тарифная война Свободная торговля Зона свободной торговли Торговое соглашение Карнет АТА
Исследование Академический Михир А. Десаи Дхаммика Дхармапала Джеймс Р. Хайнс мл. Ронен Палан Джоэл Слемрод Габриэль Цукман Группы защиты интересов Сеть налогового правосудия (TJN) Институт налоговой и экономической политики (ИТЭФ) Oxfam (ВЕЛИКОБРИТАНИЯ) Налоговый фонд (НАС) Центр налоговой политики (НАС)
Религиозный Церковный налог Восемь на тысячу Teind Десятина Fiscus Judaicus Leibzoll Храмовый налог Налог на толерантность Джизья Харадж Хумс Нисаб Закят
По стране Все страны Список стран по налоговым ставкам Налоговые поступления в% к ВВП Налоговые ставки в Европе Отдельные страны Албания Алжир Аргентина Австралия Азербайджан Бангладеш Бутан Бразилия Болгария БВО Канада Китай Колумбия Хорватия Дания Финляндия Франция Германия Греция Гонконг Исландия Индия Индонезия Иран Ирландия Израиль Италия Япония Казахстан Литва Мальта Марокко Намибия Нидерланды Новая Зеландия Норвегия Пакистан Палестина Перу Филиппины Польша Португалия Россия Сингапур Южная Африка Шри-Ланка Швеция Швейцария Тайвань Танзания Объединенные Арабские Эмираты объединенное Королевство Соединенные Штаты Уругвай

Налогообложение в Индонезии включает подоходный налог и налог на добавленную стоимость (налог на товары и с продаж).

Определения

Налогообложение в Индонезии основано на статье 23A UUD 1945 (Конституция Индонезии 1945 года ), где налог является обязательным взносом, выплачиваемым всем индонезийским гражданам, иностранным гражданам и резидентам, прожившим 183 дня в течение двенадцатимесячного периода или присутствующим по крайней мере один день с намерением остаться.^[1] Как правило, если кто-то присутствует менее 120 дней, то налог не взимается, за исключением дохода из Индонезии. Некоторые налоговые соглашения могут заменить это или отложить проверку присутствия в Индонезии на рассматриваемый год. Налоговые соглашения касаются налогообложения доходов из иностранных источников для услуг, оказываемых в Индонезии, которые обычно облагаются налогом, если они выполняются в течение 120+ дней (в зависимости от договора), даже если вы не можете быть налоговым резидентом. В Индонезии существует разделение налогообложения, включая подоходный налог, местный Налог (Pajak Daerah) и налог центрального правительства.

Законы Индонезии о налогообложении

Соответствующие фундаментальные налоговые законы Индонезии включают:

• Закон об общих положениях и процедурах налогообложения "Унданг-унданг Кетентуан Умум дан Татакара Перпаджакан / УУ КУП" Закон № 6/1983 с поправками, внесенными Законом № 16/2009;
• Закон о подоходном налоге («Undang-undang Pajak Penghasilan / UU PPh»: Закон № 7 от 1983 года, с поправками, внесенными Законом № 17/2000; с поправками, внесенными Законом № 36/2008
• Налог на добавленную стоимость НДС «Товары и услуги, а также налог с продаж на предметы роскоши» («Undang-undang Pajak Pertambahan Nilai atas Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah» / UU PPN и PPn BM): Закон № 8/1983, с поправками I по закону № 11/2000, с поправками II, внесенными Законом № 18/2004, Последние поправки, внесенные Законом № 42/2009;
• Земельный налог и Строительный налог ("Undang-undang Pajak Bumi dan Bangunan - UU PBB"): Закон № 12/1985 с поправками, внесенными Законом № 12/1994;
• Ордер за Сбор налогов («Undang-undang Penagihan Pajak dengan Surat Paksa / UU PPSP») Закон № 19/1997 с поправками, внесенными Законом № 19/2000;
• Сборы за Приобретение из Права к землям и зданиям («Undang-undang Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan / UU BPHTB») Закон № 21/1997 с поправками, внесенными Законом № 20/2000; недействителен после применения Закона о местных налогах и сборах с пользователей.
• Закон о налоговом суде (Undang-undang Pengadilan Pajak / UU PP): Закон № 14/2002;
• Гербовый сбор ("Undang-undang Bea Meterai / UU BM") вкратце, Закон № 13 от 1985 года.
• Закон о местных налогах и сборах с пользователей («Undang-undang Pajak Daerah dan retribusi Daerah») вкратце, Закон № 28 от 2009 года.

Определения

Закон о налогообложении Индонезии содержит следующие определения, чтобы уточнить, кто именно обязан платить налог:

Физическим лицам или же уставные органы которые соответствуют установленным критериям, включая определенных сборщиков налогов или держателей налогов.

Уставные органы определены Законом о налогообложении Индонезии как группы лиц и / или капитал, составляющие единое целое. Они более четко определены как такие организации, занимающиеся или не ведущие бизнес, охватывающие компании с ограниченной ответственностью, компании с ограниченной ответственностью, другие компании, компании, принадлежащие государственной или региональной администрации, любого наименования и формы, фирмы, совместные компании, кооперативы, пенсионные фонды, партнерства. , группы, фонды, массовые организации, общественные и политические организации или организации того же типа, учреждения, постоянные представительства и другие формы уставных органов.

Компании и предприниматели определяются в контексте Закона о налогообложении Индонезии как те, кто в своей коммерческой деятельности или работает / работает, производят товары, импортируют товары, экспортируют товары, занимаются торговлей, используют товары, предоставляют или используют услуги из регионов за пределами таможенной зоны.

Компании подлежат Налог на добавленную стоимость, в соответствии с Законом 1984 г. и всеми поправками, за исключением нескольких малых предприятий, критерии которых предусмотрены министр финансов.

Налоговый период Индонезии определяется как один календарный месяц или другие периоды, предусмотренные решением Министра финансов, но не более 3 (трех) календарных месяцев (кварталов). Налоговым годом считается период в 1 (один) календарный год, если только налогоплательщики используют отчетные годы, отличные от календарного.

Индонезийские налогоплательщики должны предоставить Налоговая декларация форма, которая детализирует и сообщает расчет причитающегося им налогового платежа. Налоговая декларация может охватывать налоговый период или налоговый год.

Налоговые платежи - это письма, используемые налогоплательщиками для уплаты или перечисления налога за счет государственных денежных средств через почтовые отделения и / или государственные или региональные банки или другие платежные точки, назначенные министром финансов.

Наказания за уклонение от уплаты налогов и уклонения от уплаты налогов очень строгие в Индонезии. За Недоплаченный -Налог, дополнительный недоплаченный налог, Переплачено -Налоговые и нулевые-налоговые оценки, которые могут быть получены должником в форме писем, ордеров и административных санкций. Налоговые льготы за завышение налогов или переплата удерживается до следующего года, поскольку выплаты не производятся в течение того же финансового года. Независимые работы / работы должны выполняться лицами, обладающими специальными знаниями, с целью получения дохода, не связанными определенными рабочими отношениями.

Апелляции против Главное налоговое управление может быть рассмотрен через Апелляционный суд за счет налогоплательщика.

Ставки налогообложения

В Индонезии действует серия налогов с прогрессивной скользящей ставкой для всех категорий. Кроме того, в развивающейся стране большая часть экономической деятельности осуществляется на «коттеджном» уровне, где налоги с продаж и услуг не облагаются налогом.

Система налогообложения Индонезии признает экономическую реальность того, что большинство более бедных граждан освобождены от почти любого налогообложения. Основополагающая этика "gotong-royong «-« добрососедская [sic моральная] помощь »применяется там, где более удачливые и богатые вынуждены выполнять свои моральные обязательства по более тяжелому налоговому бремени - независимо от произвольных аргументов в пользу ее справедливости.

Не облагаемый налогом порог бедности для индонезийских получателей дохода также зависит от регионов, поскольку существует некоторое несоответствие между покупательной способностью Рупия между регионами и внутри региона между более крупными городскими городами и более мелкими. Столица, Джакарта считается самым дорогим городом по всем товарам, услугам и заработной плате.

Подоходный налог

Подоходный налог подлежит провинциальному (Provinsi ) государственные постановления, определяемые экономическими реалиями данной конкретной области. Как упоминалось выше, более бедные жители освобождены почти от всех налогов.

Хотя ставки варьируются в зависимости от региона, для иллюстрации подоходный налог в основном нанимает прогрессивная ставка, начиная с 10% валовой заработная плата ежегодно, скользящая до 30% годовых. Правила обсуждаются с 2008 года, чтобы включить доход от акции, дивиденды, трасты и тому подобное.

Например, самый урбанизированный и промышленно развитый регион, DKI Jakarta (Особый административный район Большого муниципалитета Джакарты), подоходное налогообложение начинается с заработной платы более одного миллиона Рупия (IDR ) за календарный месяц по ставке 10%, которая постепенно снижается до 40%.

Налог на прибыль

Компании в Индонезии облагаются налогом по ставке 25%, как для внутреннего, так и для международного дохода. Компании-резиденты Индонезии обязаны удерживать налог по ставке 20% от выплат иностранным компаниям.

Налог с доходов корпораций^[2]

Компания несет ответственность за уплату налоговых обязательств в случае, если страной происхождения компании является Индонезия. Иностранная компания, которая работает в представительстве в Индонезии и ведет различную деятельность в Индонезии, обязана платить налоги, установленные Индонезией. В случае, если иностранная компания не имеет юридического лица в Индонезии, но получает доход от другой коммерческой деятельности в этой стране, налагается налоговое обязательство в виде удержания налога физическим лицом / компанией, выплачивающим доход. Нормальная ставка налогообложения корпоративного дохода Индонезии составляет 25%. Компании, которые размещают не менее 40% своих акций и котируются на фондовой бирже Индонезии, облагаются налогом в размере 20%. Компании с валовым оборотом менее 50 миллиардов (IDR) имеют скидку в размере 50% от стандартного корпоративного налога на прибыль, другими словами, 12,5%. Согласно постановлению Минфина, компании с валовым оборотом менее 4,8 млрд (IDR) составляют лишь 0,5% от общей выручки (в данном случае не от прибыли) с июля 2018 года (выплата ежемесячно).

Налог на имущество

Ежегодные налоги на недвижимость^[3]В Индонезии налоги на недвижимость взимаются по прогрессивным ставкам. В этой логике: - Недвижимость стоимостью 200 миллионов рупий имеет налог на имущество в размере 0,01%. - Недвижимость стоимостью от 200 миллионов до 2 миллиардов рупий облагается налогом на имущество в размере 0,10% .- Недвижимость, стоимость которой составляет от 2 миллиардов до 10 миллиардов рупий, имеет налог на имущество в размере 0,20% .- Имущество, стоимость которого превышает 10. млрд рупий имеют налог в размере 0,30%.

• Снижение половины налога на имущество применяется к некоммерческой деятельности, социальной и образовательной деятельности, услугам здравоохранения и т. Д.

Налог на доход от аренды Налог на доход от аренды зависит от места проживания, использования помещения и других особенностей. Налог на доход от аренды для нерезидентов в Индонезии взимается по фиксированной ставке в размере 20% от валового дохода. Для доходов, полученных компаниями, они облагаются налогом по фиксированной ставке в размере 25% от чистой прибыли. НДС взимается по фиксированной ставке в размере 10% от валового дохода от аренды.

Налог на добавленную стоимость / налогообложение товаров и услуг

Налог на товары и услуги (GST ) взимается по ставке около 10% в точках продаж основными поставщиками. Налог с продаж и услуг не облагается домохозяйствами и промышленными предприятиями.

Ставка НДС 0 (ноль) процентов применяется к следующим налогооблагаемым событиям: - экспорт налогооблагаемых товаров - экспорт нематериальных налогооблагаемых товаров - экспорт налогооблагаемых услуг

База НДС на эквиваленте продажной цены / платы за услуги или стоимости импорта / экспорта.

Земельный и строительный налог

Земельный налог и Налог за построенные на этой основе здания должен уплачиваться ежегодно или может быть уплачен по договоренности десятилетними блоками на индонезийской земле. документ о праве собственности - владельцы согласно соответствующим критериям исключения. В целом, этот налог применяется в основном к представителям среднего класса и выше. Земельные предприятия также должны платить этот налог. ″ -

Земля и постройки в этой связи рассчитываются по стоимости, рассчитанной Правительством области, которая меньше реальной рыночной стоимости. Это вычисленное значение имеет предостережение является юридически необоротной покупной ценой, если Правительство желает приобрести указанную землю. Джакарта, земельный налог составляет 10% от государственной расчетной стоимости.

Неиндонезийцы могут не владеть землей на законных основаниях, но могут договариваться о долгосрочной гарантированной аренде у центрального правительства Индонезии. Таким образом, иностранные граждане могут не облагаться земельным налогом индонезийцев. Исключения из земельного налога существуют для более бедных слоев населения. Расчет земельного налога считается узкоспециализированным навыком, особенно потому, что наказания и санкции за ложные репортажи очень суровы и действительно дороги.

Транспортные средства

Налог на пассажирские транспортные средства должен уплачиваться всеми владельцами, поскольку те, кому посчастливилось позволить себе автомобиль, могут позволить себе субсидировать своих более бедных собратьев, которые пользуются гораздо менее роскошным общественным транспортом. Опять же, региональное правительство законодательно устанавливает конкретные определения этого налога. .

Для города Джакарта, города с наибольшим количеством владельцев транспортных средств, наиболее густонаселенным городом, ежегодно выплачивается 1% текущего согласованного рынка транспортных средств. Кроме того, легковые автомобили с объемом двигателя более 4 цилиндров снова облагаются налогом, как и те, которые имеют массу более 1500 кг (обычно полный привод и Внедорожники ).

Транспортно-логистические машины, грузовики / грузовики, автобусов, фургоны и пикапы облагаются налогом в соответствии с ось номер, масса автомобиля и максимальная безопасная полная масса. Проверки максимального веса груза проводятся часто и случайным образом, и в разговорной речи их называют дойной коровой для полиции.

Нефть облагается налогом по ставке примерно 25%, но остается дешевле, чем в соседних развитых странах, таких как Австралия или Сингапур.

Рекомендации

• Генеральный налоговый директорат Индонезии, брошюра: "NPWP Суда Пунья? Сегара Сампайкан SPT Tahunan PPh Anda (У вас есть налоговый номер? Подайте налоговую декларацию сейчас) "в индонезийский

внешняя ссылка

• Путеводитель Deloitte 2015