Налогообложение на Тайване - Taxation in Taiwan

Налогообложение
10-процентный штамп о наследстве и правопреемстве.
Аспект фискальная политика
Национальное налоговое бюро Центрального округа Министерство финансов

Налоги обеспечивают важный источник дохода для различных уровней Правительство Китайской Республики. Налоговые поступления Тайваня в 2015 году составили 2,1 триллиона тайваньских долларов.[1]

Налоговая администрация

В Министерство финансов, который является частью Исполнительный юань, является высшим государственным учреждением, ответственным за реализацию налоговой политики и надзор за выравниванием и сбором налогов. Налогообложение происходит как на национальном, так и на местном уровне власти.

Национальные налоги

На национальном уровне существуют две широкие категории налогов: таможенные пошлины и внутренние налоги. Таможенные пошлины находятся в ведении Главного таможенного управления, у которого есть местные отделения по всей стране. Пять национальных налоговых администраций, которые напрямую подчиняются центральному правительству, контролируют все внутренние налоги. Внутренние налоги - это широкий термин, который включает:[2]

  • Подоходный налог;
  • Налог на наследство и дарение;
  • Налог на добавленную и не добавленную стоимость бизнеса;
  • Налог на табак и алкоголь;
  • Товарный налог;
  • Налог на операции с ценными бумагами; и
  • Налог на фьючерсные операции

Местные налоги

Краткая классификация налогов на недвижимость на Тайване

Индивидуальный муниципалитеты, округа и города создали налоговые службы, отвечающие за сбор ряда налогов, в том числе:[2][3]

  • Налог на землю сельскохозяйственного назначения
  • Налог на стоимость земли
  • Налог на прирост стоимости земли
  • Налог на дом
  • Налог на автомобильные лицензии
  • Подоходный налог
  • Гербовый сбор
  • Налог на развлечения

Налоговое законодательство

в отличие от Кодекс внутренних доходов в Соединенные Штаты, на Тайване нет единого закона, регулирующего налогообложение. Скорее, налоги регулируются серией законов и постановлений, каждый из которых относится к определенному типу налога. В качестве главного законодательного органа Законодательный юань играет важную роль в разработке и пересмотре налогового законодательства. Закон о подоходном налоге является основным законом, регулирующим подоходный налог с физических лиц и предприятий, стремящихся получить прибыль.[4]

Индивидуальный подоходный налог

Как резиденты, так и нерезиденты облагаются индивидуальным подоходным налогом с доходов, полученных из источников на Тайване, за исключением случаев, предусмотренных Законом о подоходном налоге и соответствующими законами. Физические лица считаются резидентами Тайваня для целей налогообложения, если они либо проживают там, либо проводят 183 дня или дольше в налоговом году.

Доход, полученный в обмен на услуги, оказанные во время физического присутствия на Тайване, считается доходом, полученным на Тайване, независимо от того, является ли плательщик местным или оффшорным физическим или юридическим лицом. Одно серьезное исключение из этого правила существует для нерезидентов, которые физически находятся на Тайване менее 91 календарного дня в году и которым компенсация выплачивается только оффшорными организациями.[5]

Прогрессивный налог

Тайвань внедрил прогрессивный налог система подоходного налога с физических лиц. В 2017 налоговом году налоговые ставки были следующими:[6]

Кронштейны (Единица NT $ )Ставка (%)
0 - 540,0005%
540,001 - 1,210,00012%
1,210,001 - 2,420,00020%
2,420,001 - 4,530,00030%
4,530,001 - 10,310,00040%
10 310 001 и более45%

Подача индивидуального подоходного налога

По умолчанию налоговый год для всех физических лиц и предприятий, стремящихся к прибыли, следует за календарным годом. Подоходные налоговые декларации должны быть поданы до 31 мая следующего года, без продления срока.[5] Налогоплательщики, в том числе иностранцы, могут заполнить и подать свою налоговую декларацию в электронном виде с помощью программного обеспечения, предоставленного местным налоговым органом.[7]

Подоходный налог с предприятий, стремящихся к прибыли

Все стремящиеся к прибыли предприятия на Тайване облагаются подоходным налогом с предприятий, стремящихся к прибыли. Индивидуальные предприниматели и партнеры должен подать декларацию. Однако их часть налогооблагаемого дохода указывается в их индивидуальной налоговой декларации.[8]

Ставка налога на прибыль предприятий, стремящихся к прибыли

В 2010 году максимальная ставка налога была снижена с 25% до 17%, а порог, ниже которого налог не взимается, был повышен с 50 000 до 120 000 новых тайваньских долларов. Таким образом, текущие ставки налога с предприятий, стремящихся получить прибыль, следующие:[8]

Налогооблагаемый доходСтавка налога
Менее 120 000 тайваньских долларов0%
Свыше 120 000 тайваньских долларов17%

Сумма подлежащего уплате налога не должна превышать половины суммы налогооблагаемого дохода, превышающей 120 000 тайваньских долларов.

Бизнес налог (налог на добавленную стоимость )

Сумма налога = (продажи - покупки) * ставка налога

В 2017 году ставка налога составляет 5%.

Налог на операции с ценными бумагами

Этот налог уплачивают продавцы Китайской Республики. ценные бумаги в размере 0,3% от валовой выручки от продажи акции выпущены компаниями. Ставка 0,1% применяется к валовой выручке корпоративные облигации Однако до 2016 года было введено исключение.[9] Этот налог регулируется положениями Закона о налоге на операции с ценными бумагами.[10]

Спекуляция недвижимостью и налог на роскошь

Направлено на охлаждение недвижимость спекуляции, которые увеличивали стоимость жизни в Тайбэй и других городских районах, правительство Китайской Республики внедрило новый налог на роскошь в июне 2011 года. Закон облагает 15% налогом с продаж владельцев вторых домов, которые продают в течение одного года с момента покупки. Кроме того, 10% налог с продаж взимается с недвижимости, проданной после владения им от одного до двух лет.[11] Данные, предоставленные правительством Китайской Республики в конце 2011 года, показали, что налог на роскошь оказал желаемый эффект, в результате чего средняя цена на жилье в Тайбэе упала почти на 12%, а общий объем сделок с недвижимостью по всему острову снизился почти на 15%. период с июня по октябрь.[12]

Налогообложение иностранных инвестиций

Единая лотерея инвойсов

Дополнительная информация о лотерее Единых счетов: Единая лотерея счетов-фактур

Впервые задуманное в 1950-х годах, правительство Тайваня создало единую систему счетов-фактур для поощрения честной отчетности о продажах и предотвращения недоплаты налогов со стороны предпринимателей. В качестве стимула правительство запустило систему лотереи квитанций. Каждая квитанция имеет код буквенно-цифровой числа, и каждые два месяца проводится розыгрыш лотереи с призами до NT $ 10 миллионов (примерно 335 000 долл. доллар США по состоянию на февраль 2012 г.) в зависимости от количества совпадений.[13] Лотерея регулируется Правилами выставления единого счета-фактуры.[14]

Историческая статистика налоговых поступлений

20102009200820072006
Валовой налоговый доход1,565,8471,483,5181,710,6171,685,8751,556,652
Индивидуальный подоходный налог304,686306,804389,744347,526334,330
Подоходный налог с предприятий, стремящихся к прибыли285,701334,163445,245382,634311,888
Единица: млн NT $
Источник: Руководство по налогам Китайской Республики 2011 г.[2]

Смотрите также

Примечания и ссылки

  1. ^ (Тайвань), Министерство иностранных дел Китайской Республики (13 января 2016 г.). «Налоговые поступления Тайваня превысили 62 миллиарда долларов США в 2015 году - Taiwan Today». Тайвань сегодня. Получено 10 апреля 2018.
  2. ^ а б c «Глава 1: Общее описание налогообложения, Руководство по налогам Китайской Республики 2011» (PDF). ttc.gov.tw. Получено 10 апреля 2018.
  3. ^ «Архивная копия». Архивировано из оригинал на 2012-01-13. Получено 2012-01-25.CS1 maint: заархивированная копия как заголовок (связь)
  4. ^ Закон о подоходном налоге, База данных законов и правил Китайской Республики. Проверено 24 января 2012 года.
  5. ^ а б Введение в налоговые правила Тайваня: Тайваньская карманная налоговая книга 2011 г., Стр. 32. PricewaterhouseCoopers, Тайвань. Проверено 25 января 2012 года.
  6. ^ «Глава 2: Индивидуальный подоходный налог, Руководство по налогам Китайской Республики 2011» (PDF). ttc.gov.tw. Получено 10 апреля 2018.
  7. ^ «Национальная налоговая администрация Тайбэя, электронная подача Министерства финансов» В архиве 2011-12-05 в Wayback Machine Проверено 25 января 2012 года.
  8. ^ а б Глава 3: Подоходный налог с предприятий, стремящихся к прибыли, Руководство по налогам Китайской Республики 2011 г.
  9. ^ Налог на операции с ценными бумагами В архиве 2011-10-08 на Wayback Machine, Национальная налоговая администрация Тайбэя
  10. ^ База данных законов и правил и Китайская Республика. Проверено 26 января 2012 года.
  11. ^ «Рынок недвижимости, вероятно, восстановится после опроса», Фокус Тайваньский новостной канал. Опубликовано 15 января 2012 г. Проверено 26 января 2012 г.
  12. ^ «Налог на роскошь снижает цены, - заявляет министерство»., Тайбэй Таймс. Опубликовано 16 декабря 2011 г. Проверено 26 января 2012 г.
  13. ^ «Невезучий оплакивает единственную цифру в лотерее счетов» Тайбэй Таймс. Опубликовано 3 февраля 2012 г.
  14. ^ Единые правила выставления счетов-фактур, База данных законов и правил Китайской Республики. Проверено 2 февраля 2012 года.

внешняя ссылка