Налог на товары и услуги (Новая Зеландия) - Goods and Services Tax (New Zealand)

Налог на товары и услуги (GST) это налог на добавленную стоимость или налог на потребление для товары и услуги потребляется в Новая Зеландия.

GST в Новой Зеландии спроектирован как система на широкой основе с некоторыми исключениями, например, для арендной платы, взимаемой с жилой недвижимости, пожертвований, драгоценных металлов и финансовых услуг.[1] Поскольку он имеет широкую базу, он собирает 31,4% от общей суммы налогов, что делает Новую Зеландию страной с самым высоким налогом в мире. ОЭСР с точки зрения налога с продаж в виде доли ВВП.[2]

Ставка налога на товары и услуги с 1 октября 2010 года составляет 15%.[3] Этот налог в размере 15% применяется к окончательной цене приобретаемого продукта или услуги, а товары и услуги рекламируются с учетом НДС.

Задний план

GST был введен Четвертое лейбористское правительство Новой Зеландии 1 октября 1986 г. по ставке 10% на большинство товаров и услуг. Он заменил существующие налоги с продаж на некоторые товары и услуги. GST был частью экономических реформ, инициированных министром финансов труда. Роджер Дуглас дублированный Rogernomics.[4] Налог на товары и услуги был введен в связи с компенсационными изменениями ставок подоходного налога с населения и отменой многих акцизов на импортные товары.

С момента введения в действие он дважды увеличился, 1 июля 1989 г. ставка увеличилась до 12,5%.[5] а 1 октября 2010 г. он снова увеличился до 15%.[3]

Как это устроено

Организации и физические лица, зарегистрированные в GST, платят GST только на разнице между продажами, облагаемыми налогом GST, и поставками, подлежащими обложению GST (т. Е. Они платят GST на разнице между тем, что они продают, и тем, что они покупают: доход за вычетом расходов). Это достигается путем согласования полученного налога на товары и услуги (в результате продаж) и уплаченного налога на товары и услуги (в результате покупок) через регулярные периоды (обычно каждые два месяца, при этом некоторые соответствующие компании выбирают периоды в один или шесть месяцев), а затем либо выплачивают разницу в Внутренний доход (IRD), если GST, взимаемый с продаж, выше, или получение возмещения от IRD, если GST, уплаченный с покупок, выше.

Компании, экспортирующие товары и услуги из Новой Зеландии, имеют право на «нулевую ставку» за свои продукты: фактически они взимают налог на товары и услуги по ставке 0%. Это позволяет бизнесу требовать возврата входящего GST, но конечный потребитель, проживающий не в Новой Зеландии, не платит налог (предприятия, производящие товары без НДС, не могут требовать возврата входящего GST).

Поскольку предприятия требуют возврата своего входящего налога на товары и услуги, цена с включенным налогом на товары и услуги обычно не имеет отношения к решениям о покупке, кроме как в отношении поток наличных денег проблемы. Вследствие этого, оптовики часто указываются цены без налога на товары и услуги, но они должны взимать полную цену с учетом налога на товары и услуги, когда они совершают продажу, и отчитываются перед IRD за полученный таким образом налог.

Цифровые услуги офшорных компаний

1 октября 2016 года изменилось налогообложение цифровых («удаленных») услуг, предоставляемых оффшорными компаниями (не из Новой Зеландии) потребителям из Новой Зеландии. С этой даты налог на товары и услуги в размере 15% (получивший название «налог Netflix»)[6][7]) распространяется на все поставки от офшорных поставщиков цифровых услуг потребителям в Новой Зеландии.[8] Ответственность за подачу, сбор и отправку новый GST Новой Зеландии Департамент внутренних доходов.

Этот новый закон GST отражает аналогичные правила, регулирующие предоставление цифровых услуг, введенные в Европейском союзе (ЕС) в январе 2015 г. налогообложение цифровых товаров.

Общее налогообложение цифровых товаров и услуг стало более распространенным на международном уровне с тех пор, как ОЭСР выпустил долгожданный BEPS отчета в октябре 2015 года. Действие 1 отчета касается налогообложения цифровая экономика. В отчете представлены руководящие принципы и рекомендации по таким налогам, будь они в форме налог на добавленную стоимость, Налог на товары и услуги, уравнительный сбор или налог у источника.[9]

Новая Зеландия является последней юрисдикцией, включившей такие правила в законодательство, следуя пути Норвегии, ЕС, Южной Африки, Южной Кореи и Японии. В июле 2017 года правительство Австралии также планирует ввести аналогичные правила.

Смотрите также

использованная литература

  1. ^ «Освобожденные поставки (НДС на освобожденные от налога, с нулевой ставкой, специальные поставки и получение удаленных услуг)». Внутренних доходов. Получено 7 марта 2020.
  2. ^ «Справочный документ GST для заседания 2 Рабочей группы по налогам» (PDF). Февраль 2018.
  3. ^ а б "Что такое GST". Внутренних доходов. Получено 7 марта 2020.
  4. ^ История Новой Зеландии онлайн (30 августа 2012 г.). «Вступает в силу Закон о налогах на товары и услуги». Министерство культуры и наследия. Получено 4 октября 2012.
  5. ^ «Как GST повлиял на розничные продажи в 1980-е годы». www.stats.govt.nz. Получено 21 мая 2017.
  6. ^ Законопроект о налоге на Netflix принят - Парламент Новой Зеландии, 11 мая 2016 г.
  7. ^ Развлечения в сфере развлечений, вероятно, будут выгодны в преддверии налога на Netflix в октябре - Stuff.co.nz, 15 августа 2016 г.
  8. ^ GST на "удаленные" услуги - Deloitte, апрель 2016 г.
  9. ^ «Калькулятор GST». Пятница, 19 октября 2018 г.

внешние ссылки