Декларация подоходного налога (Индия) - Income tax return (India)

Департамент подоходного налога

Подоходный налог это форма, в которой assessee подает информацию о своем доходе и налогах на Департамент подоходного налога. Различные формы: ITR 1, ITR 2, ITR 3, ITR 4, ITR 5, ITR 6 и ITR 7. Если вы подаете запоздалую декларацию, вам не разрешается переносить определенные убытки на будущие периоды.[1]

В Закон о подоходном налоге 1961 года и Правила о подоходном налоге 1962 года обязывают граждан подавать декларации в Департамент подоходного налога в конце каждого финансовый год.[2] Эти отчеты должны быть поданы до указанного срока. Каждая форма декларации о подоходном налоге применима к определенному разделу Assessees. Департамент подоходного налога Индии обрабатывает только те формы, которые поданы правомочными ассистентами. Поэтому крайне важно знать, какая конкретная форма подходит в каждом случае. Формы декларации о подоходном налоге различаются в зависимости от критериев источника дохода получателя дохода и категории получателя дохода.

Подача декларации о доходах: обязанность по закону[3]

Лица, которые соответствуют любому из следующих условий, должны по закону подавать Подоходный налог Доходность за финансовый год:

  • Люди, чей общий валовой доход (без учета вычетов превышает 2,5 миллиона фунтов стерлингов в финансовом году или 3 миллиона фунтов стерлингов для пожилых людей или 5 тысяч фунтов стерлингов для сверхстарых граждан).
  • Компании или фирмы, независимо от того, есть ли у вас доход или убыток в течение финансового года.
  • Те, кто хочет требовать возврата подоходного налога.
  • Те, кто хочет перенести убыток в категорию доходов.
  • Физические лица-резиденты, которые имеют активы или финансовые интересы в компании, расположенной за пределами Индии. (Не применимо к NRI или RNOR).
  • Резиденты и подписывающие органы в иностранном счете. (Не применимо к NRI или RNOR).
  • Те, кто получает доход от собственности, находящейся в доверительном управлении для благотворительных или религиозных целей, политической партии или исследовательской ассоциации, информационного агентства, образовательного или медицинского учреждения, профсоюза, некоммерческого университета или учебного заведения, больницы, фонда долга инфраструктуры , любой орган, орган или доверие.
  • Иностранные компании, получающие выгоду по соглашению от сделки в Индии.
  • NRIs, чей доход превышает 2,5 миллиона фунтов стерлингов в финансовом году, полученный или начисленный в Индии, должны подавать налоговую декларацию в Индии.

Срок подачи декларации

Сроки подачи налоговой декларации за 2018–19 финансовый год (2019–20 авг.) Следующие:

Подробности за год: 2019-20Срок сдачи
Физические лица, HUF, BOI, AOP (декларация о подоходном налоге от Assesse, бухгалтерские книги которых не требуются)31 августа 2019 г. [4]
Срок подачи декларации о подоходном налоге предприятиями, бухгалтерские книги которых не подлежат аудиту31 августа 2019 г.
Срок подачи ITR для (Оцените, кто должен предоставить отчет в соответствии с разделом 92E) [ТРАНСФЕРНАЯ ЦЕНА]30 ноября 2019 г.
Срок подачи декларации о подоходном налоге предприятиями, бухгалтерские книги которых требуют проверки30 сентября 2019 г.

Штраф за несвоевременную подачу ITR (действует с 1 апреля 2018 г.)

Согласно новому закону этого года, физические лица должны будут платить штраф за просрочку платежа после последняя дата подачи налоговой декларации за 2018-19 финансовый год

  1. 5000 рупий, если налог подан после даты уплаты 31 августа, но до 31 декабря того же года налогообложения (в данном случае 31 декабря 2019 г.)
  2. 10 000 рупий, если налоговая декларация подана после 31 декабря, но не позднее 31 марта соответствующего налогового года (в данном случае с 1 января по 31 марта 2020 года.
  3. 1000 рупий, если общий доход не превышает 500 000 рупий

Формы

ИТР-1

ИТР-1 форма является важной формой декларации о доходах для Граждане Индии подача их налоговая декларация с Департамент подоходного налога.

Лица, имеющие право на получение ITR-1 SAHAJ (терминология хинди означает «легкий»)

Лица, получившие доход за Финансовый год только следующими способами можно заполнить форму ITR-1 SAHAJ.[5]

  • Через зарплату или пенсию
  • Через собственность одного дома (за исключением убытков, понесенных в предыдущие годы)
  • Из других источников, помимо лотереи, скаковых лошадей, легальных азартных игр и т. Д. Другие источники включают проценты FD, пенсию супругу и т. Д.

В случае подачи налоговой декларации с разбивкой по куску, если супруг или несовершеннолетний. включается в налоговые декларации, это может быть сделано только в том случае, если их доход также ограничен указанными выше характеристиками.

Лица, не имеющие права на получение ITR-1 SAHAJ

Лица, которые не имеют права заполнять форму ITR-1 SAHAJ, - это те, кто получил доход следующими способами:[5]

  • Через более чем один объект собственности
  • Через лотерею, скаковых лошадей, легальные азартные игры и т. Д.
  • Через не освобожденные от налогов прирост капитала, Краткосрочные и долгосрочные
  • Благодаря освобожденному доходу, превышающему рупий. 5000
  • Через бизнес и профессии
  • Убыток по голове другие источники
  • Любое Лицо, требующее возмещения согласно разделу 90 и / или 91
  • Общий доход превышает 5 миллионов рупий
  • Если любое физическое лицо-резидент, которое имеет доход из любого источника за пределами Индии или имеет какие-либо активы за пределами Индии, или имеет право подписи в любом счете, расположенном за пределами Индии

Подача формы ITR-1 SAHAJ

Форму можно подать физически в любом офисе по подоходному налогу. Квитанцию ​​о подтверждении можно получить при отправке.

В случае электронной подачи[6] формы есть две альтернативы. Во-первых, если получена цифровая подпись, форма загружается онлайн. Во-вторых, форма загружается, распечатывается, подписывается, и копия подтверждения отправляется по почте в офис Департамента подоходного налога в г. Бангалор.

ITRV теперь можно проверить онлайн с помощью Уникальный идентификационный орган Индии карта Aadhaar или электронный проверочный код (EVC). EVC можно создать либо с помощью одноразового пароля, отправленного на электронную почту и зарегистрированный номер мобильного телефона (если доход менее 500 000 индийских рупий), либо через Net Banking. После онлайн-проверки не требуется отправлять ITRV в Bangalore CPC.

В ИТР-2 это форма, используемая налоговой инспекцией в Индии. Процесс подачи налоговой декларации в Индии включает использование различных форм для разных категорий активов, и ITR-2 является одной из таких форм.

Форма ИТР-2

Форма ИТР-2[7] является важной формой декларации о подоходном налоге, используемой гражданами Индии, а также нерезидентами для подачи своих налоговых деклараций в Департамент подоходного налога Индии. Закон о подоходном налоге 1961 года и Правила подоходного налога 1962 года требуют, чтобы граждане подавали свои налоговые декларации в Департамент подоходного налога в конце каждого финансовый год и эта форма является частью процесса подачи, установленного правительством Индии.

Срок подачи декларации в Департамент подоходного налога Индии - 31 июля каждого года. Это может быть изменено только в том случае, если соответствующая директива издается Департаментом подоходного налога или Министерство финансов, Индия. Финансовый год заканчивается 31 марта каждого года, поэтому у Assessees есть четыре месяца для подготовки своих налоговых деклараций.

Право на получение формы ITR-2

Использование формы ITR-2 применимо только к следующим средствам дохода. Эта форма доступна как для частных лиц, так и для индуистских неразделенных семей. Лица, получающие доход только следующими способами, имеют право заполнить и отправить форму в Департамент подоходного налога.

  • Получение дохода через зарплату или пенсию
  • Доход через домашнюю собственность.
  • Получение дохода через прирост капитала (Краткосрочный и долгосрочный)
  • Заработок из других источников (включая доход от выигрышей в лотерею, от ставок на скаковых лошадей и других легальных методов азартных игр)

Налоговые декларации о доходах, если они составлены вместе с декларацией супруга, несовершеннолетнего ребенка и т. Д., Должны гарантировать, что их источники дохода аналогичны указанным выше. Только после этого их отчеты можно будет подать вместе. Разница в доходах даже в одной категории заставляет Ассистента заполнять отдельную применимую форму декларации о подоходном налоге.[8]

Отсутствие права на форму ITR-2

  • Любой человек или Индусская неделимая семья чей доход, полностью или частично, получен в рамках бизнеса или профессии.
  • Лица, имеющие право заполнять ИТР-1 САХАЙ форма.
  • Лицо, назначенное партнером в партнерской фирме, не имеет права заполнять форму ITR-2.

Специальная льгота для наемного персонала

Наемный персонал, получающий доход в размере Рупии Пять лакхов или меньше освобождены от подачи налоговой декларации в соответствии с директивой Департамента подоходного налога Индии. Однако это правило применимо только к тем, кто зарабатывает менее десяти тысяч рупий в качестве дохода в виде процентов, полученных через их сберегательные банковские счета. Те, кто зарабатывает десять тысяч рупий или более, должны подавать налоговые декларации.

Электронная подача обязательна для определенного раздела лиц, получающих доход

В Центральный совет прямых налогов (CBDT) сделал обязательным для индивидуальных и индуистских неразделенных семей, получающих доход, превышающий пять лакх рупий, подавать свои налоговые декларации только через процесс электронной подачи. Подача деклараций вручную больше не является возможностью для лиц, попадающих под эту категорию. Электронная подача их налоговых деклараций - единственный способ подать декларацию о доходах для физических лиц и HUF.

Форма ИТР-3

Форма ITR-3 особенно применима к тем физическим лицам и индуистским неразделенным семьям, которые зарегистрированы как Партнеры в твердый. Согласно правилу 12 Правил подоходного налога 1962 года, эта форма не применяется к тем, кто Собственники фирмы. В основном это для бизнеса, который включает в себя партнерские сделки. Это также применимо к профессионалам, но это должна быть партнерская профессия.[нужна цитата ]

Право на получение формы ITR-3

Критерии приемлемости каждой формы налоговой декларации регулируются набором правил и условий. Форма ITR-3 применима только к тем лицам и индусским неразделенным семьям, которые могут быть отнесены к следующим категориям

  • Партнер в фирме
  • Получает доход за счет «прибылей или прибылей от бизнеса или профессии»
  • Получает доход за счет процентов, заработной платы, бонусов, комиссия, вознаграждение, как партнер

Если партнер фирмы получает доход от фирмы только как долю в прибыли, а не какими-либо другими способами, такими как проценты, бонусы, оклады, вознаграждения или комиссионные и т. Д., То такое Физическое лицо или Индусская неделимая семья следует подавать декларации о доходах, используя только форму ITR-3, но не форму ITR-2.

Не отвечающие требованиям для заполнения формы ITR-3

Лица и индусские неразделенные семьи, которые не имеют права заполнять форму ITR-3, - это те, кто получил доход от бизнеса или профессии, действующей в качестве частной фирмы.[9] Работники, которые помимо того, что являются партнерами в фирме, также имеют источники дохода от бизнеса или профессии, включая рынок спекуляций, также не имеют права подавать свои налоговые декларации о доходах через эту форму.

Форма ИТР-4

Форма ITR-4 применима к тем частным лицам и индуистским неразделенным семьям, которые хотят декларировать свой доход от бизнеса или профессии в соответствии со схемой предполагаемого дохода подоходного налога в соответствии с разделом 44AD, разделом 44ADA и разделом 44AE Закона о подоходном налоге.

Рекомендации

  1. ^ «DYK: Последняя дата подачи запоздалой налоговой декларации за 2014 финансовый год - 31 июля 2017 года», Живая мята, 27 февраля 2016
  2. ^ "ИНДИЙСКИЙ ВОЗВРАТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ" (PDF). Правительство Индии - Департамент подоходного налога. Архивировано из оригинал (PDF) 19 ноября 2012 г.. Получено 12 июля 2016.
  3. ^ «Обязательно ли подавать декларации о доходах?». Новости18. 31 августа 2019 г.. Получено 12 ноября 2020.
  4. ^ «Правительство продлевает срок подачи налоговой декларации за 19 финансовый год до 31 августа». Бизнес Стандарт. Press Trust of India. 23 июля 2019 г.. Получено 6 ноября 2019.
  5. ^ а б «Инструкция по декларации о доходах SAHAJ» (PDF). Правительство Индии - Департамент подоходного налога. Архивировано из оригинал (PDF) 18 октября 2012 г.. Получено 29 октября 2012.
  6. ^ «Советы по заполнению деклараций I-T». ДНК Индии. 25 июля 2012 г.. Получено 3 ноября 2012.
  7. ^ «ФОРМА ИТР-2 на оценочный год 2011–2012» (PDF). Правительство Индии, Департамент подоходного налога. Получено 26 ноября 2012.
  8. ^ «Заграничные активы под объективом». Бизнес сегодня. Получено 26 ноября 2012.
  9. ^ «ИНДИЙСКИЙ ВОЗВРАТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ» (PDF). Правительство Индии - Департамент подоходного налога. Архивировано из оригинал (PDF) 10 мая 2012 г.. Получено 20 ноября 2012.