План Кио - Keogh plan

Юджин Дж. Кио, конгрессмен из Нью-Йорка

Планы Кио это тип пенсионного плана для самозанятые люди и малый бизнес В Соединенных Штатах.^[1]

История

Названный для Представитель США Юджин Джеймс Кио из Нью-Йорк, их иногда называют планами HR10. Публикация IRS 560 называет их «Соответствующими планами». Они отличаются от индивидуальные пенсионные счета (IRA).

Формат

Существует два основных типа планов Кио: план с установленными выплатами и план с установленными взносами.

В плане с установленными взносами фиксированный взнос (процент от общей суммы заработной платы или фиксированная сумма) вносится за период выплаты. Он может быть создан как план распределения прибыли, при котором пенсия, которую можно снять после выхода на пенсию, зависит от того, сколько они вложили в план во время работы.

План с установленными выплатами более сложен. Он полагается на формулу IRS для расчета ставки взносов.

В любом случае, как и в других пенсионных планах, таких как 401 (к) с и IRA, средства по плану можно инвестировать в акции, облигации, паевые инвестиционные фонды, так далее.^[2]

Преимущества

Основное преимущество плана Кеога по сравнению с другими пенсионными планами заключается в том, что план Кеога имеет более высокие лимиты взносов для некоторых людей. В 2011 году сотрудники, как правило, могут вносить до 16 500 долларов в год, а работодатель может вносить до 32 500 долларов, при этом общий годовой взнос составляет 49 000 долларов. Общий предел взносов составляет 50 000 долларов на 2012 год, 51 000 долларов на 2013 год, 52 000 долларов на 2014 год и до 25% компенсации или 53 000 долларов в 2016 году, в зависимости от того, что меньше.^[2][3]

Человек с планом Кио также может внести свой вклад в ИРА (традиционный или Рот ).

Недостатки

Планы Кио не так распространены, как большинство других пенсионные планы потому что у планов Кио есть несколько ограничений.

По сравнению с другими пенсионными планами (традиционный IRA, ПРОСТАЯ ИРА и т. д.), планы Кио требуют большего количества административных документов. Хотя большинству владельцев малого бизнеса удается самостоятельно создать другие планы, план Кио требует сложных расчетов и профессиональной помощи. Они были в значительной степени заменены индивидуальными пенсионными планами SEP, которые имеют те же ограничения по взносам, но гораздо меньше документов.^[4]

Планы Кио не могут быть установлены сотрудником. Планы Keogh применимы к самозанятым лицам, которые владеют собственным некорпоративным бизнесом (индивидуальные предприятия, партнерства и ООО).

Все взносы должны производиться до вычета налогов, что означает, что взносы могут быть вычтенный из налога этого года, но налоги должны быть уплачены с денег, когда они снимаются во время отставка. Не существует такого понятия, как «план Рота Кио».

За снятие средств с плана Keogh могут применяться штрафы до того, как владельцу счета исполнится 59½.

Основное преимущество плана Кеога по сравнению с другими планами (высокий лимит взносов Кеога) теряется для людей, которые не имеют высокого уровня дохода. Эти люди могут получить те же льготы, что и план Keogh, с меньшими административными расходами, используя другой тип пенсионного плана (401 (к), СЕН-ИРА, так далее.). Лучше всего это проиллюстрировать, сравнив следующие три сценария:^[5]

Сценарий № 1 - Бухгалтер-самозанятость зарабатывает 50 000 долларов в год на своей бухгалтерской деятельности. Ее максимальный взнос составляет 25% от ее дохода после внесения взносов (10 000 долларов США, что равносильно 20% ее валового дохода), независимо от того, использует ли она SEP-IRA, план Кеога или ПРОСТОЙ 401 (k). Поскольку административные расходы меньше, она больше всего выиграет от выбора SEP-IRA или SIMPLE 401 (k).

Сценарий № 2 - Семейный врач, владеющий собственной практикой, зарабатывает 100 000 долларов в год. Его максимальный взнос составляет 25% от его дохода после внесения взносов (20 000 долларов, что равняется 20% от его валового дохода), независимо от того, использует ли он план Кеога или SEP-IRA. Стоимость содержания SEP-IRA намного меньше, поэтому он получит больше выгоды от этого плана.

Сценарий № 3 - Предприниматель, владеющий небольшой маркетинговой фирмой, зарабатывает 400 000 долларов в год. Она хочет внести как можно больше в пенсионный план, чтобы минимизировать свои текущие налоги. Она могла внести до 11 500 долларов в ПРОСТОЙ IRA, 49 000 долларов в SEP-IRA или до 50 000 долларов (предел взноса на 2012 год) в плане Кио. Выбирая план Кио вместо SEP-IRA, она может вносить дополнительно 1000 долларов в год в свой пенсионный план.

Рекомендации