Ролловеры как начало бизнеса - Rollovers as business start-ups

Ролловеры как начало бизнеса (ROBS) являются договоренностями в Соединенные Штаты в которых нынешние или потенциальные владельцы бизнеса используют свои 401 (к), ИРА или другие пенсионные фонды для оплаты затрат на открытие нового бизнеса, затрат на приобретение бизнеса или рефинансирования существующего бизнеса. В 2008 г. Служба внутренних доходов создать проект соответствия ROBS для мониторинга таких договоренностей.[1]

Фон

Планы ROBS, хотя и не считаются оскорбительными уклонение от налогов транзакции, по мнению IRS, "сомнительны"[2] потому что они могут принести пользу только одному человеку - человеку, который продлевает срок своей пенсии 401 тыс. вывод средств на план ROBS в безналоговой транзакции. После заявления IRS относительно этого потенциально дискриминационного подхода в большинство планов ROBS были включены все участники и обеспечено широкое участие для всех сотрудников. Затем план ROBS использует средства пролонгации для покупки акций нового бизнеса. А Корпорация C должны быть настроены, чтобы откатить вывод 401 (k).[1]

Промоутеры и фасилитаторы, такие как Рот ИРА брокеры самоуправляемых IRA LLC, или финансирование малого бизнеса, продвигать IRS ROBS договоренности с потенциальными предпринимателями и владельцами бизнеса для финансирования бизнеса в качестве финансирования малого бизнеса. Большинство из них имеют очень тесные отношения с индустрией франчайзинга, стремясь продавать и продвигать «возможности» бизнеса и находить источники финансирования для этих продаж и рекламных акций. Большинство промоутеров и посредников ROBS платят брокерам по франшизе значительные реферальные сборы. Эти сборы редко сообщаются предпринимателю. Сборы, взимаемые большинством промоутеров, выше, чем сборы адвокатов и бухгалтеров, которым запрещено платить реферальные сборы. Некоторые компании, предлагающие планы ROBS, не платят комиссию брокерам и, как следствие, взимают меньшую комиссию. Остается существенный вопрос, являются ли такие реферальные сборы незаконными в соответствии с ЭРИСА и Уголовный кодекс США: предложение, принятие или ходатайство с целью повлиять на деятельность плана выплаты пособий сотрудникам (18 U.S.C. Section 1954).[1]

Во многих случаях брокер будет обращаться в IRS за благоприятным письмом с определением (DL), чтобы заверить своих клиентов, что IRS одобряет механизм ROBS. IRS выдает благоприятный DL, если условия плана соответствуют требованиям Налогового кодекса. Благоприятный DL не защищает спонсоров плана от неправильного применения условий плана или от использования плана дискриминационным образом. Когда спонсор плана администрирует план таким образом, что это ведет к запрещенной дискриминации или участвует в запрещенных транзакциях, это может привести к дисквалификации плана и неблагоприятным налоговым последствиям для спонсора плана и его участников. Соответственно, промоутеры, которые делают упор или «продвигают» на основе благоприятного DL, как минимум, прибегают к обману.[1]

Результаты проекта ROBS

Новые неудачи в бизнесе

Предварительные результаты проекта ROBS показывают, что, хотя было несколько историй успеха, большинство предприятий ROBS либо потерпели неудачу, либо оказались на пути к банкротству с высокими показателями банкротства (деловых и личных), залогового удержания (деловых и личных) и корпоративных роспусков. отдельными государственными секретарями. Некоторые люди, которые начали планы ROBS, потеряли не только свои пенсионные активы, накопленные за многие годы, но и свою мечту о владении бизнесом. В результате большая часть их пенсионных сбережений была исчерпана или «потеряна», часто даже до того, как они начали торговать.[1]

Конкретные проблемы

С ROBS есть много потенциальных проблем.[1]

  • После того, как спонсор плана ROBS приобретает акции работодателя новой компании за счет средств пролонгации, спонсор вносит поправки в план, чтобы предотвратить покупку акций другими участниками. После объявления 2008 года от IRS такие поправки редки.
    • После выдачи DL эти поправки могут нарушить квалификационные требования Кодекса и вызвать проблемы с охватом, дискриминацией и, возможно, нарушениями требований о льготах, правах и функциях.
  • Гонорары промоутера
  • Оценка активов
  • Неспособность выпустить Форма 1099-R когда активы переносятся в план ROBS

Смотрите также

Рекомендации

  1. ^ а б c d е ж Джулианель, Майкл Д. (1 октября 2008 г.). «Рекомендации в отношении пролонгации при открытии бизнеса» (PDF). Служба внутренних доходов, Министерство финансов США. Получено 6 марта 2020.
  2. ^ [1]