Канадский совет по общественной отчетности - Canadian Public Accountability Board

Канадский совет по общественной отчетности
CPAB logo.png
СокращениеCPAB
Формирование14 апреля 2003 г.; 17 лет назад (2003-04-14)
ОсновательКанадские администраторы ценных бумаг
Офис управляющего финансовыми учреждениями
Канадский институт дипломированных бухгалтеров
ТипНПО
890500705RC0001
Номер регистрации.4157826
Легальное положениеНекоммерческая корпорация
ЦельНациональный регулятор аудита в отношении эмитентов публичной отчетности
Расположение
Стул
Бенита М. Уормбольд
Директор компании
Кэрол Парадин
Бюджет (2015)
$16,265,000
Доход (2014)
$16,139,000
Затраты (2014)$16,914,000
Интернет сайтwww.cpab-ccrc.ca

В Канадский совет по общественной отчетности (CPAB) (Французский: Conseil canadien sur la reddition de comptes) является национальным органом, организованным Канадские администраторы ценных бумаг (CSA), которая курирует канадские бухгалтерские фирмы, выполняющие аудиторская проверка Работа.

Формирование

CPAB был сформирован в 2003 году как часть реакции Канады на возникновение бухгалтерские скандалы которые происходили во всем мире, например, в Enron и Worldcom.[1] Он отличался подходом от Закон Сарбейнса-Оксли[2] принят в Соединенные Штаты.[1] В 2016 году его генеральный директор заявил, что Совет директоров «поощряет более целостный подход к лучшему пониманию основных причин недостатков качества аудита», в отличие от того, что принято в США. Совет по надзору за бухгалтерским учетом публичных компаний.[3]

CSA определило, что «отчитывающийся эмитент» (то есть публичная компания) должен пройти аудит своей финансовой отчетности «участвующей аудиторской фирмой», которая заключила соглашение об участии с CPAB, действие которого не было прекращено.[4] Его авторитет укрепляется законодательством, принятым на провинциальном уровне.[5] из которых Онтарио прошел самый обширный пример.[6]

Объем

164 канадских и 133 иностранных фирмы заключили соглашения об участии с CPAB. Эти фирмы проводят аудит примерно 4000 эмитентов отчетности и 3000 инвестиционных фондов.[7] Из этих фирм ежегодно инспектируются четырнадцать, из которых Большой четверки на канадские рынки приходится 98% общей рыночной капитализации, а на остальные 10 крупных фирм приходится еще 1,5%.[7] Остальные фирмы подлежат проверке каждые три года.[7]

Управление

CPAB имеет два руководящих органа. Совет управляющих состоит из шести членов: Суперинтендант финансовых учреждений, председатель Комиссия по ценным бумагам Онтарио, председатель Autorité des marchés финансистов, председатель Канадские администраторы ценных бумаг,[а] губернатор, выбранный CSA, и бухгалтер который имеет опыт регулирования надзора за аудитом, выбранные другими пятью.[8] В свою очередь, Совет назначает Совет директоров, который отвечает за надзор за деятельностью организации.[9]

Недостатки и противоречия

Проверка CPAB финансовой отчетности за 2007-8 гг., Прошедшая аудит Большая шестерка фирмы выявили, что из 130 проверенных файлов аудита в 11 были обнаружены недостатки.[1]

В 2011 году Совет выразил обеспокоенность тем, что только аудиторы отреагировал когда вопросы были подняты его инспекторами, и что они не принимали активный меры по повышению качества их работы.[10] В отчете также отмечалось, что одни и те же результаты фиксировались из года в год и что большинство недостатков относились к основным процедурам аудита.[11] В 2012 г. наблюдался незначительный прогресс,[12] и низкий уровень профессионального скептицизм в 2013 году все еще считалась серьезной проблемой.[13]

В 2012 году CPAB опубликовал обзор работы канадских аудиторских компаний с китайскими клиентами. Он обнаружил недостатки в 12 из 24 проверенных компаний и запретил одному аудитору выполнять такую ​​работу до тех пор, пока он не обновит свои процедуры.[14] Это было важно, так как в 2011 году 56 компаний из Китая и других частей Азии были включены в список TSX или Венчурная биржа TSX, многие получают свои объявления обратные поглощения бездействующего подставные корпорации,[14] и Sino-Forest Corporation рухнула в середине года после выявления нарушений в ее финансовых результатах.[14] В 2014 году Правление сообщило, что оно все еще испытывает трудности с возможностью проверки зарубежных операций некоторых канадских компаний.[15]

Из-за нарушений, например, возникающих на Сино-Форест, CSA выпустило предложения в 2013 году, чтобы требовать обязательного уведомления об определенных событиях отчитывающихся эмитентов и регулирующих органов,[16] которые впоследствии были приняты в 2014 году.[17]

В ноябре 2015 года Комиссия сообщила, что количество важных выводов в проверенных файлах увеличивается,[18] и что наиболее важные вопросы аудита касались выполнения основ аудита и понимания бизнес-процессов клиента, имеющих отношение к финансовой отчетности.[19] В отчете, представленном ранее в том же году, говорилось, что частота наблюдаемых недостатков в файлах, касающихся Большой четверки и других национальных / сетевых фирм, сокращается.[20] но росло количество файлов, касающихся региональных фирм.[21]

дальнейшее чтение

  • "Национальный инструмент 52-108: Аудиторский надзор" (PDF). Канадские администраторы ценных бумаг. 9 октября 2014 г.
  • «Отчет о проверках большой четверки бухгалтерских фирм Канады за 2015 год» (PDF). CPAB. Ноябрь 2015 г.
  • «Отчет о проверках всех фирм CPAB 2014» (PDF). CPAB. Март 2015 г.

Примечания

  1. ^ когда председатель CSA уже является председателем OSC или AMF, CSA выберет альтернативного управляющего

Рекомендации

  1. ^ а б c Перкинс, Тара (18 августа 2008 г.). «Поэтапная система мешает сторожевому псу». Глобус и почта. Получено 2008-08-20.
  2. ^ Pub.L.  107–204 (текст) (pdf), 116 Стат.  745, введен в действие 30 июля 2002 г.
  3. ^ Джеффри, Гунди (февраль 2016 г.). «Правление Канады обеспокоено новыми правилами США». Суть. Торонто.
  4. ^ НИ 52-108, с. 2
  5. ^ «Законодательство». CPAB.
  6. ^ Закон о канадском совете по общественной отчетности (Онтарио), ТАК. 2006, г. 33, Sch. D
  7. ^ а б c «Аудиторские фирмы». CPAB.
  8. ^ Устав CPAB, статья 8
  9. ^ Устав CPAB, статья 3
  10. ^ Макфарланд, Джанет (18 апреля 2011 г.). «Качество аудита в Канаде находится под угрозой, - предупреждает регулятор». Глобус и почта.
  11. ^ Тедеско, Тереза ​​(4 апреля 2012 г.). «Watchdog по-прежнему находит« недостатки »в аудитах высокого риска в Канаде». Финансовая почта.
  12. ^ Макфарланд, Джанет (3 апреля 2012 г.). «Аудиторские фирмы показывают незначительный прогресс, слабые места сохраняются: отчет». Глобус и почта.
  13. ^ Макфарланд, Джанет (4 апреля 2013 г.). «Аудит улучшается, но требуется больше« профессионального скептицизма »: Watchdog». Глобус и почта.
  14. ^ а б c Макфарланд, Джанет (21 февраля 2012 г.). «Канадский аудит китайских фирм имел серьезные пробелы: регулятор». Глобус и почта.
  15. ^ МакФарланд, Джанет (31 марта 2014 г.). «Регулирующий орган аудиторской фирмы заявляет, что не может поручиться за работу за пределами Канады». Глобус и почта.
  16. ^ Шектер, Барбара (17 октября 2013 г.). «Канадские регуляторы ценных бумаг усиливают надзор за аудиторами». Финансовая почта.
  17. ^ НИ 52-108, сс. 3-4
  18. ^ CPAB 2015a, п. 3.
  19. ^ CPAB 2015a, стр. 4-5.
  20. ^ CPAB 2015b, п. 4.
  21. ^ CPAB 2015b, п. 5.

внешняя ссылка