Корпорация Shell - Shell corporation

Не путать с Готовая корпорация.
«Шелл-компания» перенаправляется сюда. Не следует путать с Роял Датч Шелл или же Shell Oil Company.

Эта статья является частью серия на
Корпоративное право
Society.svg
  • Портал компании
  • Юридический портал

А оболочка корпорации это Компания или же корпорация который существует только на бумаге и не имеет офиса и сотрудников, но может иметь банковский счет или может иметь пассивные инвестиции или быть зарегистрированным владельцем активов, таких как интеллектуальная собственность, или корабли. Компании-оболочки могут быть зарегистрированы по адресу компании, которая предоставляет услуги по созданию компаний-оболочников и которая может выступать в качестве агента для получения юридической корреспонденции (например, бухгалтер или юрист). Компания может служить средством для деловых операций, не имея при этом значительных ресурсы или операции. Иногда подставные компании используются для уклонение от уплаты налогов, уклонение от налогов, и отмывание денег, или для достижения конкретной цели, например анонимность. Анонимность может потребоваться для защиты личных активов от других лиц, например от супруга, когда брак распадается, от кредиторов, государственных органов и других лиц.

Компании-оболочки могут преследовать законные деловые цели. Они могут, например, выступать в качестве доверительного управляющего траста и не заниматься какой-либо другой деятельностью за свой счет. Эта структура создает ограниченная ответственность для попечителя. Корпоративная оболочка также может быть сформирована вокруг партнерства, чтобы создать ограниченную ответственность для партнеров и других бизнес-предприятий или защитить одну часть бизнеса от рисков другой части. Компании-оболочки можно использовать для перевода активов из одной компании в новую, оставив при этом обязательства в прежней компании.

Определение SEC

В Комиссия по ценным бумагам и биржам США определяет компанию-оболочку следующим образом:

Компания-оболочка: термин компания-оболочка означает регистранта, кроме обеспеченного активами эмитента, как это определено в пункте 1101 (b) Постановления AB (§ 229.1101 (b) данной главы), который имеет:

(1) Отсутствие или номинальные операции; и

(2) Либо:

(i) Нет или номинальные активы;

(ii) активы, состоящие исключительно из денежных средств и их эквивалентов; или же

(iii) Активы, состоящие из любой суммы денежных средств и их эквивалентов, а также номинальных прочих активов ».[1][2]

Фон

Некоторые подставные компании могли ранее осуществлять операции, которые сокращались из-за неблагоприятных рыночных условий или плохого управления компанией. Корпорация-оболочка также может возникать, когда деятельность компании прекращена, например, после поглощения, но «оболочка» исходной компании продолжает существовать.[3] Термин «подставная корпорация» не описывает цель юридического лица, но в целом более информативен для классификации юридического лица в соответствии с его ролью в конкретной корпоративной структуре; например Холдинговая компания, Генеральный партнер, или ограниченный партнер.

Компании-оболочки являются основным компонентом теневая экономика, особенно базирующиеся в налоговые убежища. Они также могут быть известны как компании международного бизнеса, личный инвестиционные компании, подставные компании, или же "почтовый ящик "компании. Компании-оболочки также могут использоваться для ухода от налогов. Классический уклонение от налогов операция может использовать благоприятные трансфертное ценообразование между несколькими юридическими лицами для снижения налоговых обязательств в определенной стране; например Двойная ирландская аранжировка.

А организация специального назначения, часто используемые в контексте более крупной корпоративной структуры, могут быть созданы для достижения конкретной цели, например, для создания анонимность.

Согласно экспериментальному исследованию 2013 года, когда исследователи запрашивали анонимную регистрацию в нарушение международного права, каждый четвертый поставщик корпоративных услуг предлагал свои услуги в нарушение международного права.[4]

Примеры

Компании-оболочки могут использоваться для передачи активов одной компании в новую компанию, не имея обязательств прежней компании. Например, когда Sega Sammy Holdings купил банкрота Индекс Корпорация в июне 2013 года они сформировали подставную компанию под названием Sega Dream Corporation, в которую были переданы ценные активы старой компании, в том числе Атлус бренд и Index Corporation интеллектуальная собственность.[5] Это означало, что обязательства старой компании остались в старой компании, и Sega Dream получила чистое право собственности на все активы старой компании. Бывшая Index Corporation тогда была растворенный. Sega Dream Corporation была переименована в Index Corporation в ноябре 2013 года.

Когда Hilco куплен HMV Канада, они использовали подставную компанию под названием Huk 10 Ltd.[6] чтобы обезопасить средства и минимизировать ответственность. Затем HMV подала в суд на Huk 10 Ltd., что позволило Hilco вернуть активы и продать HMV Canada.

Другой пример: использование подставной компании в налоговой гавани позволяет переводить прибыль этой подставной компании в рамках стратегии, называемой уклонением от уплаты налогов. Американская компания, покупающая продукцию из-за границы, должна будет платить налоги США на прибыль, но, чтобы избежать этого, она может покупать продукцию через подставную компанию-нерезидента, базирующуюся в налоговой гавани, где она описывается как оффшорная компания. Компания-пустышка будет покупать продукты на свое имя, размечать продукты и продавать их американской компании, тем самым переводя прибыль в налоговую гавань. (Продукты могут никогда физически не пройти через это налоговое убежище и быть отправлены напрямую американской компании.) Поскольку подставная компания не базируется в Соединенных Штатах, ее прибыль не подлежит обложению подоходным налогом США, и, поскольку она является оффшорная компания в юрисдикции налоговой гавани, там она тоже не облагается налогом. Согласно закону о налоговых убежищах, прибыль считается полученной не в юрисдикции, а продажа считается осуществленной в Соединенных Штатах. Поскольку налог на доходы физических лиц в США значительно менее важен, чем налог на прибыль корпораций, руководители компаний в США будут требовать заработную плату (или гонорары, консультационные услуги и т. Д.) Из прибыли компании.

Кроме того, есть несколько подставных компаний, которые используются радиовещательными группами для обхода FCC ограничения на владение телевизионной станцией. Например, Sinclair Broadcasting Group формирует местные маркетинговые соглашения со станциями, принадлежащими Cunningham Broadcasting и Deerfield Media; почти все акции Cunningham Broadcasting контролируются трастами на имя детей владельца.[7] Другие примеры включают Nexstar Media Group контроль телеканалов, принадлежащих Миссионерское вещание и Vaughan Media.

Страны проживания

Типичными странами проживания подставных компаний являются оффшорные финансовые центры, такие как Ирландия, Лихтенштейн, Люксембург, Швейцария, Остров Мэн, а Нормандские острова включая Гернси и Джерси в Европе, Багамы, Барбадос, Бермуды, Каймановы острова, и Виргинские острова в Карибском бассейне, Панама в Центральной Америке и Гонконг и Сингапур в Азии. Корпоративные компании обычно предлагаются юридическими фирмами из этих стран.[8] Иногда процесс создания подставной компании можно выполнить очень быстро в режиме онлайн.[9]

В США анонимные корпорации легальны во всех 50 штатах. Делавэр (где зарегистрировано более половины публичных корпораций США), Невада, и Вайоминг также предлагают выгодные налоговые режимы.[10][11]

Злоупотреблять

Компании-оболочки использовались для совершения мошенничества: они создавали пустую компанию-оболочку с именем, аналогичным существующим реальным компаниям, затем повышали цену пустой оболочки и внезапно продавали ее (насос и сброс ).[нужна цитата ]

Существуют также подставные компании, созданные с целью владения активами (включая материальные активы, такие как недвижимость для развития собственности, и нематериальные активы, такие как роялти или же авторские права ) и получение дохода. Причины создания такой подставной компании могут включать в себя защиту от судебных разбирательств и / или налоговые льготы (некоторые расходы, которые не подлежат вычету для физического лица, могут быть вычтены для корпорации). Иногда подставные компании используются для уклонение от уплаты налогов или же уклонение от налогов.[12]

Морские утечки

Основная статья: Морские утечки

В 2013 г. Международный консорциум журналистов-расследователей опубликовал отчет «Offshore Leaks» с информацией об использовании и владельцах 130 000 подставных компаний. Многие подставные компании принадлежали политикам и знаменитостям со всего мира и использовались для уклонения от уплаты налогов и сокрытия финансовых активов.[13]

Панамские документы

Основная статья: Панамские документы

В 2016 году утечка 11,5 млн документов в немецкую газету Süddeutsche Zeitung раскрыла информацию о владельцах более 214 000 подставных компаний, находящихся в ведении юридической фирмы Mossack Fonseca в Панаме. Компании-пустышки использовались политиками, бизнесменами, автократами и террористами со всего мира для уклонения от уплаты налогов и другой незаконной деятельности.[8]

Индия

После решения Индии Демонетизируйте банкноты 500 и 1000 рупий 8 ноября 2016 г.,[14][15][16] Различные органы власти заметили рост числа подставных компаний, вкладывающих наличные в банки, возможно, в попытке скрыть настоящего владельца состояния. В ответ в июле 2017 года власти приказали закрыть почти 2000 подставных компаний, пока Совет по ценным бумагам и биржам Индии (SEBI) ввела торговые ограничения для 162 компаний, котирующихся на бирже, в качестве подставных компаний. Рабочая группа высокого уровня обнаружила, что сотни подставных компаний были зарегистрированы в нескольких зданиях в г. Калькутта. Многие из них были заперты, их замки были покрыты пылью, а многие другие имели офисные помещения размером с кабину.[17]

Регулирование

Поскольку подставные компании очень часто используются в различных незаконных целях, регулирование подставных компаний становится все более важным для предотвращения такой незаконной деятельности.

объединенное Королевство

В настоящее время британские заморские территории и зависимые от нее короны обязаны сообщать истинные имена владельцев подставных компаний только по запросу официальных правоохранительных органов. Однако к 2020 году они будут вынуждены опубликовать эти имена в публичном реестре, чтобы предотвратить анонимное использование подставных компаний.[18]

Соединенные Штаты

Новое правило надлежащей проверки клиентов (НПК) от 2016 года вынуждает банки знать имена своих клиентов, чтобы сообщать их правоохранительным органам по запросу. Тем самым предотвращается анонимное неправомерное использование подставных компаний. Правило администрируется Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN).[19]

Индия

В 2017 году была создана «Целевая группа по корпорациям Shell» под председательством министра доходов правительства Индии и секретаря по корпоративным вопросам правительства. Индии за эффективную и комплексную борьбу со злоупотреблениями со стороны подставных компаний.[20]

Смотрите также

Рекомендации

  1. ^ См. Правило 12b-2 Закона о ценных бумагах и биржах 1934 г.
  2. ^ Институт правовой информации Корнельской школы права 17 CFR 240.12b-2 - Определения.
  3. ^ «Словарь Вебстера по финансам и инвестициям нового мира». 2010.
  4. ^ Финдли, Майкл Дж .; Nielson, Daniel L .; Шарман, Дж. К. (2013). «Использование полевых экспериментов в международных отношениях: рандомизированное исследование анонимного включения 1». Международная организация. 67 (4): 657–693. Дои:10.1017 / S0020818313000271. HDL:10072/56156. ISSN  0020-8183.
  5. ^ «Уведомление о заключении в отношении соглашения о передаче бизнеса Index Corporation» (PDF). Sega Sammy Holdings Inc. 18 сентября 2013 г.. Получено 18 сентября 2013.
  6. ^ "HUK 10 LIMITED - Обзор (бесплатная информация о компании от Companies House)". beta.companieshouse.gov.uk.
  7. ^ «Телевизионное влияние семьи в углу Буша, Говард Курц и Фрэнк Аренс, Washington Post, 12 октября 2004 г., стр. A1». Washingtonpost.com. 12 октября 2004 г.. Получено 4 января 2014.
  8. ^ а б «О панамских документах». Sueddeutsche Zeitung. Süddeutsche Zeitung. Получено 10 июн 2018.
  9. ^ «Создание собственной подставной компании-оффшора занимает 10 минут». тройной j. abc.net.au. 4 апреля 2016 г.. Получено 9 июн 2018.
  10. ^ Шарман, Дж. К. (осень 2010 г.). «Покупки для анонимных подставных компаний: аудит анонимности и преступности в международной финансовой системе». Журнал экономических перспектив. 24 (4): 127–140. Дои:10.1257 / jep.24.4.127.
  11. ^ Яна Касперкевич (6 апреля 2016 г.). «Забудьте о Панаме: в США спрятать деньги проще, чем где бы то ни было». Хранитель.
  12. ^ Николас Шаксон, Острова сокровищ: налоговые убежища и люди, укравшие мир, Random House, январь 2011 г.
  13. ^ "База данных ICIJ Offshore Leaks". offshoreleaks.icij.org. Международный консорциум журналистов-расследователей (ICIJ). Получено 10 июн 2018.
  14. ^ «Индия списывает банкноты номиналом 500 и 1000 рупий в одночасье». 8 ноября 2016 г.. Получено 8 ноября 2016.
  15. ^ «В попытке обуздать черные деньги премьер-министр Нарендра Моди объявляет банкноты номиналом 500 и 1000 рупий недействительными». Новости. The Economic Times. 9 ноября 2016 г.. Получено 9 ноября 2016.
  16. ^ «Вот что премьер-министр Моди сказал о новых банкнотах по 500, 2000 рупий и черных деньгах». Индия сегодня. 8 ноября 2016 г.. Получено 9 ноября 2016.
  17. ^ «Жесткие меры против черных денег, усиление контроля над подставными фирмами». Архивировано из оригинал 17 августа 2017 г.. Получено 16 августа 2017.
  18. ^ "Великобритания пытается отследить уклоняющихся от уплаты налогов владельцев иностранных подставных фирм | DW | 01.05.2018". DW.COM. Deutsche Welle. Получено 10 июн 2018.
  19. ^ «Требования к должной осмотрительности клиентов для финансовых учреждений». Федеральный регистр. Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN). 11 мая 2016. Получено 10 июн 2018.
  20. ^ "'Целевая группа по компаниям-оболочкам для эффективного противодействия злоупотреблениям ». Получено 8 июля 2018.