Индивидуальный сберегательный счет - Individual savings account

An индивидуальный сберегательный счет (ЭТО; /ˈаɪsə/) - это класс розничных инвестиционных соглашений, доступных резидентам Соединенного Королевства. Впервые введенные в 1999 году, счета имеют благоприятный налоговый статус. Платежи на счет производятся из прибыли после налогообложения, затем счет освобождается от налога на прибыль и налог на прирост капитала о доходах от инвестиций, и на деньги, снятые по схеме, налог не взимается. Денежные средства и широкий спектр инвестиций могут храниться в рамках соглашения, и нет никаких ограничений на то, когда и сколько денег может быть снято.[1] С 2017 года существует четыре типа счетов: денежные ISA, акции и акции ISA, инновационные финансы ISA (IFISA) и время жизни ISA. У каждого налогоплательщика есть годовой лимит инвестиций (20 000 фунтов стерлингов на 2020–2021 годы).), которые можно разделить на четыре типа по желанию. Кроме того, дети до 18 лет могут проводить младший ISA, с другим годовым лимитом.

До тех пор, пока в 2017 году не был введен пожизненный ISA, ISA не были конкретным пенсионным вложением, но любой тип может быть полезным инструментом для пенсионного планирования наряду с пенсиями.[2]

Происхождение

ISA были введены 6 апреля 1999 года, заменив предыдущие планы личного капитала (PEPs; очень похоже на ISA по акциям и акциям) и Специальные сберегательные счета без налогов (TESSA; очень похож на Cash ISA). Другие преимущества налоговых льгот, которые существовали до ISA, включают многие из Национальные сбережения и инвестиции, государственное учреждение, которое в прошлом предлагало ряд других необлагаемых налогом счетов в дополнение к своим собственным ISA.

Младшие ISA, представленные в 2011 году, заменили Детский целевой фонд.[3][4]

За некоторыми исключениями, например, из плана владения акциями сотрудников, все вклады инвесторов должны быть денежными, а не натуральными. ISA для взрослых доступны для жителей Великобритании старше 16 лет при условии, что у них есть Национальный номер страхования, но лицам в возрасте от 16 до 18 лет разрешается использовать только денежный компонент для взрослых или можно использовать Junior ISA.

Существует четыре основных типа ISA для взрослых: денежные средства, акции и акции, инновационное финансирование (включая одноранговое кредитование) и пожизненное.

Наличные ISA

Счет, который имеет статус безналогового депозита, обычно депозитный счет на 85 000 фунтов Схема компенсации финансовых услуг (FSCS) защита (но также разрешены клиентские деньги с защитой в размере 50 000 фунтов стерлингов или незащищенные деньги; поставщики должны четко указать защиту).[5] Обычно их предлагают банки и строительные общества, но инвестиционные фирмы также могут их предложить. Обязательно, чтобы деньги, хранящиеся в наличном ISA, были доступны по запросу в течение 15 дней, но разрешено наложить штраф за потерю процентов, и вот как срочные вклады обычно доступны.[6]

Помогите купить ISA

Помощь в покупке ISA, представленная в 2015 году, представляет собой форму денежной ISA, которая получает правительственный бонус, если деньги используются для оплаты депозита при первой покупке дома.[7] Применяется обычное правило, согласно которому у одного и того же менеджера ISA может быть любое количество учетных записей, и многие провайдеры предлагали возможность держать как HTB, так и другие денежные счета ISA с деньгами текущего года на них. Тем не менее, в общей сложности можно было владеть только одним HTB ISA, поэтому, если нужно было вложить деньги текущего года в HTB ISA, все остальные денежные средства ISA текущего года также должны были быть переведены в наличный ISA с тем же провайдером.

ISA Lifetime, анонсированная в марте 2016 года, заменяет HTB ISA. Счета HTB могут быть открыты до 30 ноября 2019 г., а взносы могут продолжаться до 30 ноября 2029 г.[8] Владелец учетной записи также может иметь пожизненную ISA, хотя правительственный бонус только с одной учетной записи на человека может быть использован для покупки. Переводы с HTB на Lifetime ISA разрешены с 2017-18 налогового года, с переходными договоренностями только на этот год.[9][10]

Помощь в покупке ISA подверглась критике:

  • Некоторые аккаунты рекламировались с намерением, что бонус может быть добавлен к депозиту при покупке дома, но бонус доступен только после завершения продажи.[8] и, таким образом, обычно приводит к уменьшению размера ипотеки покупателя.[11]
  • Сообщалось, что схема, которая к середине 2017 года обошлась налогоплательщикам примерно в 10 миллиардов фунтов стерлингов, мало что сделала для увеличения предложения новых домов, и вместо этого застройщики повысили цены и, следовательно, свою прибыль.[12]

Акции и акции ISA

Деньги инвесторов вкладываются в «квалифицируемые инвестиции», а именно:[13]

Деньги, хранящиеся в акциях и акциях ISA, обязательно должны быть доступны по запросу в течение 30 дней, но для этого разрешено наложить штраф в виде упущенной выгоды.[6]

Инновационные финансы ISA

Инновационные финансовые стандарты ISA (IFISA или IFISA) стали доступны с 6 апреля 2016 года.[15] Они похожи на Cash и S&S ISA, но предназначены для использования в одноранговое кредитование инвестиции, которые ранее не могли быть удержаны в МСА. Только платформы с полной FCA авторизация (и статус менеджера ISA) имеют право предлагать IF ISA; при запуске это заблокировало все основные существующие платформы, потому что они ожидали авторизации, оставив только восемь на тот момент относительно небольших платформ и 86 ожидающих утверждения.[16] На основе собственного капитала краудфандинг, хотя и аналогичен одноранговому кредитованию, не включен в продукты, соответствующие критериям данного типа ISA.[17]

С 1 ноября 2016 г. многие переводные долговые обязательства включая долговые ценные бумаги и облигации, стали подходящими для включения при условии, что они выпущены компанией или благотворительной организацией. Они могут быть включены независимо от того, предлагаются они через платформу P2P или нет.[18][19]

Те же правила в отношении лимитов подписки и переводов применимы к IF ISA, как и к другим взрослым ISA, включая ограничения на передачу денег в текущем году только одному менеджеру ISA и неограниченное количество менеджеров для денег за прошлый год.[20]

Срок службы ISA

в Бюджет на 2016 год было объявлено, что пожизненный ISA будет введен с 6 апреля 2017 года как более гибкий способ сэкономить как на покупку дома, так и на пенсию. Открыть счет могут только лица в возрасте от 18 до 40 лет, и в конце налогового года (или при использовании для покупки) будет выплачен 25% бонус на взносы в размере до 4000 фунтов стерлингов в год. 4000 фунтов стерлингов являются частью общего годового пособия ISA, а не дополнительно к нему. По достижении 50-летнего возраста на счет больше нельзя будет зачислять деньги, и право на получение 25% бонуса утрачивается, но счет по-прежнему будет приносить проценты или доход от инвестиций.[21] Учетные записи одинаковые налог на наследство обращение как с другими ISA.[22]

Разрешенные инвестиции такие же, как для наличных денег или S&S ISA, и для них разрешено любое количество счетов, но только один счет может содержать деньги текущего года. После того, как счет будет открыт не менее 12 месяцев, деньги можно будет использовать для приобретения первого дома с ипотекой по цене до 450 000 фунтов стерлингов; деньги выплачиваются перевозчику и могут быть возвращены ISA, если продажа не будет завершена.

Деньги могут быть сняты при покупке первого дома или по достижении 60-летнего возраста. Лицо, у которого диагностировано заболевание, дающее ожидаемую продолжительность жизни менее одного года, может снять полную сумму, включая бонус, без штрафа в любом возрасте, используя определение в аналогичный пенсионный закон. Любой другой вывод, включая перевод на другой тип ISA, требует 25% комиссии.[21] Хотя и бонус, и штраф составляют 25%, те, кто снимает средства исключительно для денежных целей, не указанных выше, потеряют финансовые потери, как показано в примере ниже.

£1,000 выплачено + правительственная премия в 25% = £1,250 - штраф в размере 25% = £937.50 = "Чистая" потеря £62.50

Тем не менее, правительство создало прецедент, когда этот штраф может быть уменьшен в периоды плохих экономических перспектив и может быть использован в качестве фонд дождливого дня. Штрафные санкции были снижены с 25% до 20% за снятие средств в период с 6 марта 2020 года по 5 апреля 2021 года в связи с спад вытекающие из COVID-19 пандемия.[23] Это снижение штрафа до 20% фактически возвращает ту же сумму денег, которую фактически вложил кредитор, и, таким образом, не теряет деньги в финансовом отношении.

Младшие ISA

Младшие ISA были введены 1 ноября 2011 года с первоначальным лимитом подписки в размере 3600 фунтов стерлингов, который был увеличен до 9000 фунтов стерлингов к моменту 2020-21 налогового года.[24] В 18 лет JISA становится взрослым ISA.[25] Как и ISA для взрослых, JISA доступны как в денежной форме, так и в виде акций и акций. Деньги не могут быть сняты до 18 лет, если не согласовано заявление о неизлечимой болезни или после закрытия счета после смерти ребенка. Ребенок может открыть свою учетную запись с 16 лет, в противном случае это может сделать лицо с родительской ответственностью. Они доступны тем, кто:

  • младше 18 лет и
  • родились 3 января 2011 г. или позднее или не имеют CTF счет и
  • являются резидентами и обычно проживают в Великобритании, или являются служащим Короны Великобритании, женаты или состоят в гражданском партнерстве с служащим Короны, или являются иждивенцами служащего Короны.

В отличие от взрослого ISA, ребенок может иметь в общей сложности только один ISA для денежных средств и один ISA для акций и акций, в том числе для всех денег за прошлые годы, но переводы этих двух учетных записей могут осуществляться между поставщиками, как и для учетных записей взрослых. До полного лимита JISA можно использовать любую комбинацию денежных средств, акций и подписок ISA на акции. Дополнительный взрослый денежный ISA может храниться между 16 и 18 годами. В год, когда ребенку исполняется 18 лет, могут использоваться как полные взрослые, так и детские лимиты ISA. В отличие от взрослых ISA, JISA разрешает переводы из формы S&S в денежную форму.

У каждого дочернего ISA есть одно зарегистрированное контактное лицо, лицо с родительской ответственностью. С 16 лет ребенок может зарегистрироваться как контактное лицо, и эту регистрацию обычно нельзя отменить. За исключением этого случая и регистрации приемных родителей, с предыдущим зарегистрированным контактным лицом свяжутся, чтобы получить их согласие на изменение контакта.

Пределы подписки

Есть ограничения на инвестирование в ISA в каждом налоговый год (С 6 апреля по 5 апреля следующего года), которые влияют на тип ISA, который может быть открыт, и совокупную сумму инвестиций в течение этого года. Основные ограничения:

  • Ограничения указаны для ISA, а не для одной учетной записи, поэтому вы можете иметь много учетных записей с деньгами текущего года у одного менеджера, все в рамках одного общего ISA. Иногда это называют «разделенной ISA».
  • Не может быть выплачена сумма, превышающая годовой лимит, и сумма, которая может быть использована наличными, должна быть ограничена в ISA для взрослых. Любая сумма, не использованная для получения наличных, может быть использована в других типах ISA.
  • Вновь зарегистрированные (внесенные) деньги в текущем налоговом году могут храниться только на одном индивидуальном сберегательном счете каждого типа.
    Например, наличные деньги за подписку ISA в текущем году могут храниться на счете помощи для покупки, учетных записях с мгновенным доступом, счетах с фиксированной процентной ставкой, счетах с переменной процентной ставкой и депозитных счетах с одним и тем же менеджером ISA по наличным деньгам в том же общем ISA, даже если это пять или больше аккаунтов. Ни один из них не может храниться ни на каких счетах в другом денежном ISA где-либо еще. Введение ISA помощи в приобретении наличных сделало эту гибкость в рамках одного ISA более значительной, поскольку он не может использовать полный лимит наличных средств.
  • При условии, что годовые лимиты взносов не превышены значительно, можно ожидать, что HMRC простит одно нарушение, используя слишком много менеджеров / учетных записей ISA, и просто отправит письмо с напоминанием о правилах после того, как годовые отчеты поставщиков ISA выявят проблему.[26] На это не следует полагаться, так как это остается на усмотрение HMRC.

Эти ограничения применяются только к деньгам, уплаченным в течение текущего налогового года. Для взрослых ISA на неограниченном количестве счетов менеджеров ISA могут храниться деньги прошлых лет, и их можно свободно перемещать между менеджерами с помощью запросов на перевод ISA.

Налоговый годЛимит для взрослых (наличные, S&S и IF вместе)Лимит времени жизни ISAМладший лимит
2015/2016£15,240Нет данных£4,080
2016/2017[27]£15,240Нет данных£4,080
2017/2018[28]£20,000£4,000£4,128
2018/2019[29]£20,000£4,000£4,260
2019/2020[30]£20,000£4,000£4,368
2020/2021[31]£20,000£4,000£9,000

Правила передачи

Переводы между провайдерами разрешены. Перевод с Cash ISA на другой Cash ISA обычно должен быть завершен в течение 15 рабочих дней. Любой другой тип перевода учетной записи обычно должен быть завершен в течение 30 дней.[32] Существует ряд ограничений и обходных путей:

  • Перевод должен осуществляться менеджерами. Если вкладчик изымает деньги у существующего менеджера, последующее реинвестирование будет рассматриваться как новая подписка ISA и будет зависеть от лимита подписки текущего года. HMRC допускает однократный самостоятельный перевод наличных ISA путем снятия и повторного депонирования в год. Все деньги текущего года должны быть удалены с исходного счета.[33]
  • При переводе по-прежнему необходимо соблюдать правило, согласно которому вы можете использовать только одного менеджера ISA по кассовым операциям и одного менеджера S&S ISA одновременно с деньгами, внесенными с текущего налогового года. Передача наличных денег ISA, внесенных в течение текущего года, должна быть полной суммой, если это переводится другому управляющему ISA. Если перевод осуществляется из наличных денег в другой тип, перевод может быть частичным, но должен осуществляться либо на первый ISA года этого типа, либо на тот, который уже использовался для денег текущего года. После перевода на другой тип деньги засчитываются в его лимит, а не в кассовый лимит.[33]
  • Перед передачей акций от одного менеджера / платформы / провайдера ISA к другому стоит убедиться, что новый провайдер примет все акции, хранящиеся в вашем ISA. У поставщиков разные критерии для принятия решения о том, может ли конкретная акция претендовать на статус ISA в рамках их платформы, и у вас может не быть другого выбора, кроме как ликвидировать эту акцию или изъять ее из оболочки ISA.
  • В отношении денег текущего года вы можете перевести деньги с ISA на наличный расчет в ISA S&S, затем вывести деньги из ISA S&S и повторно депонировать часть или все деньги в другой ISA с наличными деньгами в соответствии с годовым лимитом взносов. Это позволяет вам обойти ограничения «только новые деньги», налагаемые некоторыми ISA, которые не принимают переводы, при условии, что у вас имеется достаточная годовая квота.
  • Старые продукты:
    • Независимо от того, были ли исходные данные внесены в maxi ISA или в mini ISA, это не влияет на перенос.
    • Наличные в рамках TOISA (Только TESSA ISA ) рассматривается как денежный компонент и может быть переведен в «нормальный» денежный ISA.

Гибкие возможности ISA

Гибкие возможности ISA - это необязательная дополнительная функция, представленная с 6 апреля 2016 года для любого взрослого типа ISA, которая позволяет снимать наличные и повторно депонировать их в том же налоговом году. Провайдеры не обязаны реализовывать функции гибкости и не должны реализовывать их все, если они позволяют некоторые. Человек может снимать неограниченное количество денег со счета и возвращать до этой суммы в течение того же налогового года, не засчитываясь в лимит годовой подписки. Человек, у которого было 100 000 фунтов стерлингов за прошлый год, может снять, скажем, 90 000 фунтов стерлингов 15 апреля и повторно вложить их по желанию в течение налогового года. Если перевод осуществлен, то фирме, получающей перевод, сообщается только доступная для использования сумма резерва текущего года, если таковая имеется.[34]

Если деньги в текущем году снимаются, эти деньги можно использовать для подписки на ISA другого типа в текущем году без необходимости заменять их на гибкую ISA, из которой они были выведены. Это особенно полезно, если деньги за текущий и прошлый год были сняты с одного и того же счета. В противном случае все деньги за прошлый год должны быть заменены до того, как любые деньги текущего года будут считаться замененными, из-за правил, согласно которым деньги текущего года снимаются первыми и заменяются последними. Деньги прошлого года должны быть заменены перед переводом обычным способом передачи ISA, их нельзя напрямую переводить в новую учетную запись, иначе они будут считаться новой подпиской текущего года вместо замены.

Налоговый режим

Проценты по денежным средствам, хранящимся в ISA, включая акции и акции ISA,[35] не подлежит подоходный налог.[36]

Дивиденды не облагаются дополнительным налогом, проценты по облигациям не облагаются налогом и прирост капитала не облагаются налогом (при этом капитальные убытки не могут использоваться для компенсации другой прибыли).

Нет необходимости сообщать о процентах или другом доходе, приросте капитала или сделках HMRC поскольку это не облагаемый налогом доход. Это значительное сокращение бумажной работы для активных трейдеров или тех, кто в ином случае может быть обязан сообщать о своих сделках, потому что их общая продажная стоимость превышает в четыре раза годовую надбавку CGT, что за пределами налоговой оболочки потребует, чтобы все сделки сообщались, даже если есть налог на прирост капитала не взимается.

Поскольку доход не облагается налогом, он не засчитывался для уменьшения надбавки по подоходному налогу с физических лиц в зависимости от возраста, когда такая надбавка существовала.

Смерть инвестора

Денежные средства или инвестиции, удерживаемые в Международных стандартах аудита, обычно подлежат Налог на наследство когда владелец счета умирает, если его имущество оценивается выше IHT диапазон нулевой ставки. С августа 2013 года появилась возможность проводить Цель - котирующиеся на бирже акции и акции ISA, некоторые из которых имеют право на облегчение бизнеса;[37] таким образом, акции и портфель акций ISA, состоящий из этих ценных бумаг, могут быть переданы в дар без уплаты налога на наследство при условии, что соответствующие ценные бумаги хранились не менее двух лет после смерти.[38]

В случае смерти инвесторов ISA 3 декабря 2014 г. или после этой даты оставшийся в живых супруг или гражданский партнер может подать заявление на увеличенное пособие ISA в форме дополнительной разрешенной подписки.[39] Это пособие отделено от обычного годового пособия и основано на размере ISA умершего; он доступен независимо от того, унаследовал ли переживший супруг (а) или гражданский партнер (а) активы ISA.[40]

Финансирование супермаркетов и поставщиков ISA, выбирающих самостоятельно

Нет юридического различия между фондовый супермаркет и ISA-провайдер, выбирающий самостоятельно. Это просто маркетинговые термины, используемые поставщиками акций и акций ISA для обозначения типа бизнеса, который они стремятся найти. Фирмы, выступающие за коллективные инвестиции, часто называют себя фондовыми супермаркетами, в то время как фирмы, которые сосредоточены на сделках с акциями, часто называют себя поставщиками ISA, выбирающими самостоятельно. Фирма может свободно предлагать все виды разрешенных инвестиций, независимо от своего названия, и многие так и делают. Другие предпочитают предлагать только коллективные инвестиционные фонды. Физическое лицо не может быть поставщиком собственной ISA.[13]

За исключением фондовых домов, провайдеры обычно предлагают средства для хранения средств, управляемых множеством различных организаций.

До эффекта Обзор розничной торговли Для поставщиков S&S было нормально получать оплату от управляющих фондами из своих обычных сборов, хотя некоторые могут иметь как явные комиссионные сборы, так и взимать комиссию, в то время как другие могут взимать сборы и возвращать все комиссии. Теперь это запрещено для новых клиентов, с которых вместо этого нужно взимать плату. В текущий переходный период существующие клиенты могут иметь возможность держать как инвестиции с уплатой комиссии, так и «чистые» версии, которые не платят комиссию, возможно, уплачивая комиссию платформы только за чистую часть. Некоторые провайдеры предпочитают только чистоту. Некоторая комиссия может быть возвращена клиентам, но это не обязательно.

Примеры ISA-провайдеров, признанных The Lang Cat и Investors Chronicle хорошими[41] в порядке упоминания Удобная служба Харгривза Лэнсдауна, Эй Джей Белл Юинвест, Чарльз Стэнли Директ, Инвестиционный онлайн-сервис Bestinvest, Barclays Stockbrokers, TD Прямое инвестирование (после покупки Interactive Investor), Экономия Alliance Trust, Интерактивный инвестор и Центр обмена.

Сборы

Денежный компонент ISA обычно не раскрывает расходы. Компания может зарабатывать деньги на разнице между ставками по депозитам и кредитам, комиссионными сборами, разницей между оптовой и розничной ставками по депозитам или другими способами. Например, Харгривз Лэнсдаун Весной 2014 года указала маржу прибыли 0,8% на наличные средства, хранящиеся на платформе Vantage. Некоторые провайдеры взимают комиссию за перевод средств другому провайдеру.

Встроенная ежегодная «перерегистрация» ISA может повлечь за собой сбор, который может автоматически сниматься со счета, хотя обычно это делают только фирмы, специализирующиеся на сделках с акциями, а не те, которые используют фонды или и фонды, и акции.

Акции и акции Супермаркеты фондов ISA часто снижают часть или все начальные и годовые сборы, производимые фондами, до уровня ниже уровня, уплачиваемого при покупке напрямую у поставщика фонда, часто до нулевого начального сбора. Некоторые провайдеры взимают коммерческие сборы даже за транзакции с фондами, как правило, фирмы предпочитают прямые инвестиции в акции, а не вложения фондов. Плата за продажу акций является нормальной даже у поставщиков, которые не взимают плату за операции с фондами. Фирмы, которые в основном сосредоточены на операциях с фондами, как правило, имеют более высокие комиссионные за операции с акциями, чем поставщики, специализирующиеся на операциях с акциями.

История

Лимиты прошлых подписок

Налоговый годДенежный лимитЛимит акций и акцийОбщий лимит подпискиПредел младшего ISA
1999/2000 в
2007/2008 (мини)		£3,000£4,000£7,000нет в наличии
1999/2000 в
2007/2008 (макси)		£3,000£7,000£7,000нет в наличии
2008/2009[42]£3,600£7,200£7,200нет в наличии
2009/20103600 фунтов стерлингов (5100 фунтов стерлингов для лиц старше 50 лет с 6 октября 2009 г.)[43])£7,2007200 фунтов стерлингов (10 200 фунтов стерлингов для детей старше 50 лет)нет в наличии
2010/2011[44]£5,100£10,200£10,200нет в наличии
2011/2012[45]£5,340£10,680£10,680£3,600[25]
2012/2013[25]£5,640£11,280£11,280£3,600
2013/2014£5,760£11,520£11,520£3,720
2014/2015[46]
С 1 июля 2014 г.		£5,940
£15,000		£11,880
£15,000		£11,880
£15,000		£3,840
£4,000
2015/2016 по
2016/17		£15,240£15,240£15,240£4,080
2017/2018£20,000£20,000£20,000£4,128
2018/2019£20,000£20,000£20,000£4,260

В мартовском бюджете 2010 г. Канцлер казначейства Алистер Дарлинг объявил, что в будущем лимиты будут ежегодно повышаться с инфляцией,[47] округлено до ближайших 120 фунтов стерлингов, чтобы облегчить арифметику для тех, кто использует схемы ежемесячных платежей. С 2013 по 2014 год используемый индекс инфляции был изменен с RPI к ИПЦ.

Канцлер казначейства Джордж Осборн объявил в мартовском бюджете 2014 г., что лимит ISA для взрослых будет увеличен до 15 000 фунтов стерлингов с 1 июля 2014 г., а лимит ISA для младших классов - до 4 000 фунтов стерлингов. С этой даты вкладчикам было разрешено инвестировать всю сумму в виде наличных денег или акций и акций, или их комбинации. Вкладчики также могут менять акции и акции ISA на денежные ISA.[48]

Ограничения сняты с июля 2014 г.

С 1 июля 2014 года многие ограничения были значительно ослаблены.[32] и брендинг[49] Для этого пакета изменений была введена «новая ISA»:

  • Был запрет на перевод с S&S ISA на Cash ISA. Денежные средства в S&S были разрешены с 2008/2009 года. JISA всегда может действовать в обоих направлениях.
  • С процентов по наличным деньгам в S&S ISA больше не взимается 20% сбор. Все денежные средства в S&S ISA подлежат FCA правила о деньгах клиентов и поставщики ISA-провайдеров могут выбрать, если захотят.[5]
  • Теперь денежные средства можно хранить в S&S ISA, даже если они не предназначены для инвестиций. Не было конкретного временного ограничения на то, как долго деньги могут храниться по старым правилам, просто не было того, верил ли менеджер ISA, что деньги хранятся для будущих инвестиций.
  • У S&S ISA оставалось пять лет на момент ограничения покупки государственных долговых ценных бумаг, таких как правительство, корпоративные облигации, долговые обязательства и еврооблигации. Условное погашение, например, основанное на возможных будущих рыночных показателях, было приемлемым, равно как и компания-заемщик или государство, досрочно выкупившие обеспечение или исполнившие опционы в случае дефолта, риска неплатежеспособности или нарушения условий.
  • У S&S ISA было требование о вероятной возможности потери как минимум 5% инвестиций, что называется тестом на 5%.[50] Инвестиции, не прошедшие тест, должны были быть размещены в денежном ISA:
    Денежный ISA по-прежнему может удерживать квалифицируемые инвестиции, которые не прошли 5% -ный тест на владение акциями и акциями ISA.[50] до 1 июля 2014 г.[51] когда тест был удален, но это средство редко, если вообще когда-либо, предоставлялось поставщиком ISA за наличный расчет. Такие инвестиции не будут депозитами и не будут иметь защиты депозита FSCS, вместо этого у них может быть защита инвестиций в размере 50 000 фунтов стерлингов, поставщик должен прояснить ситуацию.

Переходные и старые типы ISA

PEP превратились в ISA с акциями и акциями с исключением, которое позволяло им продолжать владеть инвестициями, которые нельзя было держать в ISA с акциями и акциями, при условии, что инвестиции соответствовали правилам PEP до 2001 года.

Некоторое время были ISA Mini, Maxi ISA и ISA только для TESSA. Mini ISA может содержать наличные деньги ИЛИ акции, потенциально много, если они управляются фондом или платформой, в то время как Maxi ISA может содержать наличные деньги И акции. Любой резидент Великобритании в возрасте 18 лет и старше может инвестировать в один «макси» ISA в год, причем оба компонента предоставляются одним финансовым учреждением. В качестве альтернативы человек может инвестировать в две «мини» ISA, по одной для каждого компонента. Два мини-ISA могут быть у двух разных провайдеров, если инвестор пожелает.

ISA, предназначенная только для TESSA, была разновидностью денежной ISA, финансируемой из ТЕССА, еще один предшественник ISA. Новые TESSA не могли быть созданы после 5 апреля 1999 г., поэтому требуемый пятилетний срок всех TESSA закончился к 5 апреля 2004 г. TOISAБыли созданы, чтобы позволить реинвестировать первоначальный капитал (без учета процентов), вложенный в TESSA (до 9000 фунтов стерлингов) в безналоговой форме.

В мартовском бюджете 2007 г. были увеличены лимиты на 2008/9 налоговый год.[42] С 2008/2009 налогового года было отменено различие между Mini и Maxi ISA.

Страховой компонент был доступен как в Maxi, так и в Mini ISA до 2005/06 налогового года. Коллективные инвестиционные фонды, которые когда-то соответствовали критериям для этого компонента, были реклассифицированы как подходящие для компонента «Денежные средства» или «Акции и акции».

Стандарты CAT

В апреле 1999 г. правительство ввело добровольную КОТ стандарт для ISA (расшифровывается как «Сборы, доступ и условия»), чтобы упростить их понимание неопытным клиентам и с намерением, чтобы более низкие затраты привлекли больше инвесторов. Стандарт не гарантирует эффективности инвестиций или того, что инвесторы купят или продадут нужный тип инвестиций.

Многие фонды акций также соответствуют стандартам CAT, но ограничение затрат обычно означает, что эти фонды индексные фонды, которые требуют небольшого управления и просто следуют заданному индексу, например Индекс FTSE 100.

Стандарты CAT были отменены Казначейством 6 апреля 2005 г. после введения набора продуктов для заинтересованных сторон, хотя существующие ISA стандартов CAT продолжали действовать на тех же условиях.[52]

Подобные схемы в других странах

Непенсионные продукты:

  • Сберегательный счет Tax Free (TFSA) (Канада)
  • Plan d'épargne en Действия [fr ] (PEA) (Франция) имеет пожизненный лимит взносов в размере 140 000 евро. Налоговые преимущества теряются, если деньги выводятся в первые 5 лет.[53]
  • Ливре А (Франция)
  • Не облагаемый налогом сберегательный счет (TFSA) (Южная Африка) имеет лимит ежегодных взносов в размере 30000 южноафриканских рандов и пожизненный лимит взносов в размере 500000 южноафриканских рандов.[54]
  • Индивидуальный инвестиционный счет [RU ] (Индивидуальный инвестиционный счет, Россия) имеет годовой лимит взноса в размере 1 000 000 рублей. Налоговые преимущества теряются, если счет закрыт в первые три года. Инвестиции ограничиваются ценными бумагами, котирующимися на российских биржах. Инвесторы могут выбрать между 13% вычетом налога на взносы на счет или безналоговым снятием средств при закрытии счета.[55]
  • Индивидуальное фортепиано ди Риспармио [Это ] (Индивидуальный план сбережений, PIR) (Италия) имеет лимит ежегодных взносов в размере 30 000 евро и пожизненный лимит взносов в размере 150 000 евро. Налоговые преимущества теряются, если деньги выводятся в течение 5 лет. 70% инвестиций должны приходиться на акции компаний, представленных в Италии, и в пределах этого 30% должны приходиться на акции малых или средних предприятий; Эти требования могут быть выполнены путем инвестирования в фонд, соответствующий требованиям PIR. PIR был представлен в 2017 году.[56]
  • Инвестирование [св ] (ISK) (Швеция) не является полностью освобожденным от налогов, поскольку существует 30% подоходный налог с (низкого) условного дохода, ставка которого устанавливается ежегодно; например, на 2020 год ставка налога составит 0,375% от активов на счете.[57]
  • Aksjesparekonto [нет ] (Сберегательный счет акций, ASK) (Норвегия) позволяет получать прибыль и (с 2019 г.) дивиденды по акциям в ЕЭЗ -основные компании и паевые инвестиционные фонды для безналогового соединения внутри счета с налогом, подлежащим уплате при снятии средств.[58]
  • Актиеспареконто (Сберегательный счет акций, ASK) (Дания) был введен в 2019 году. Первоначальный годовой лимит взносов составлял 50 000 датских крон, который увеличился до 200 000 датских крон в 2022 году, и облагается налогом по сниженной ставке 17% на распределения и прирост капитала (реализованный и нереализованные).[59].
  • Osakesäästötili (Сберегательный счет акций) (Финляндия) был введен в 2020 году. Он имеет пожизненный лимит взносов в размере 50 000 евро и не облагается налогом.[60]

Пенсии:

Смотрите также

использованная литература

  1. ^ «ISA: Руководство для менеджеров ISA» (PDF). Налоговая и таможенная служба Ее Величества. Получено 2 июн 2014. 4.30 ... Инвестиции в ISA ... не должны использоваться в качестве обеспечения кредита
  2. ^ «Исас против пенсий». Наблюдатель за деньгами. Архивировано из оригинал 14 июля 2014 г.. Получено 2 июн 2014. личные пенсии более эффективны с точки зрения налогообложения, чем индивидуальные сберегательные счета (Isas), но Isas более гибкие. Однако хорошая пенсионная стратегия будет включать оба типа налоговых оберток.
  3. ^ «Сбережения детского трастового фонда могут быть переведены в Джуниор Айзас». Получено 29 мая 2015. В ноябре 2011 года эти схемы были заменены Junior Isas, которые по всем направлениям предлагают более высокие процентные ставки и гораздо более широкий выбор инвестиций.
  4. ^ «Детский трастовый фонд - GOV.UK». www.gov.uk. Получено 29 мая 2015.
  5. ^ а б «PS14 / 10: деньги клиентов, хранящиеся на индивидуальных сберегательных счетах, и отзывы о CP14 / 9 и окончательных правилах». Управление финансового поведения. Получено 2 июн 2014. требование, чтобы все инвестиционные фирмы, которые держат какие-либо деньги в акциях и ISA, держали эти суммы в качестве денег клиентов ... позволяя инвестиционным фирмам, которые управляют денежными ISA, выбирать режим CASS и держать деньги в наличных ISA как деньги клиентов
  6. ^ а б «Деньги клиентов, хранящиеся на индивидуальных сберегательных счетах: отзыв о CP14 / 9 и окончательных правилах» (PDF). Управление финансового поведения. Получено 2 июн 2014. правила ISA требуют, чтобы клиенты имели возможность снимать или переводить сбережения в течение 15 или 30 дней (для денежных ISA или ISA акций и акций, соответственно)
  7. ^ "Бюллетень ISA Manager 65". Налоговая и таможенная служба Ее Величества. Получено 16 марта 2016. С осени 2015 года вкладчики могут получить бонус от государства к своему депозиту за первый дом, если они удовлетворяют определенным условиям и накопили в Help to Buy: ISA ... Если системы менеджера ISA предлагают ряд продуктов в пределах одного дома. одна оболочка / учетная запись ISA, HMRC не ожидает, что правила Help to Buy: ISA не позволят клиенту использовать оставшуюся часть своего годового лимита ISA в других денежных продуктах ISA, доступных в той же оболочке Cash ISA.
  8. ^ а б «Помогите купить - как это работает?». GOV.UK. Получено 22 января 2020.
  9. ^ «Бюджет 2016». Казначейство Ее Величества. Получено 16 марта 2016. 3.12 Пожизненная ISA ... с 6 апреля 2017 года любой взрослый до 40 лет сможет открыть новую бессрочную ISA. Они могут экономить до 4000 фунтов стерлингов каждый год и будут получать 25% бонус от правительства с каждого вложенного фунта. Взносы можно продолжать делать с выплатой бонуса до достижения возраста 50 лет. Средства могут быть использованы для покупки первый дом с правительственным бонусом в любое время через 12 месяцев после открытия счета и может быть выведен из пожизненного ISA с правительственным бонусом с 60 лет для использования при выходе на пенсию. Правительство установит лимит для собственности, приобретаемой с использованием пожизненных средств ISA, в размере 450 000 фунтов стерлингов. ... Люди могут продолжать открывать Help to Buy: ISA до ноября 2019 года, как и планировалось. Они также могут открыть пожизненную ISA, но смогут использовать правительственный бонус только с одного из своих счетов для покупки своего первого дома. В течение 2017-18 налогового года те, у кого уже есть Help to Buy: ISA, смогут перенести накопленные ими сбережения в Lifetime ISA и при этом сэкономить дополнительно 4000 фунтов стерлингов.
  10. ^ «Новая жизнь ISA» (PDF). Казначейство Ее Величества. Получено 16 марта 2016. Помощь в покупке: ISA будет открыта для новых вкладчиков до 30 ноября 2019 г. и открыта для новых вкладов до 2029 г. Сохранители смогут сохранять как в Help to Buy: ISA, так и в Lifetime ISA ... В течение 2017-18 Только за налоговый год те, у кого уже есть Help to Buy: ISA, смогут перевести эти средства в Lifetime ISA и получить правительственный бонус на эти сбережения.
  11. ^ Мюррей, Амелия (23 августа 2016 г.). «Помогите выкупить развалины Исы: стоит ли это того?». Телеграф. ISSN  0307-1235. Получено 22 января 2020.
  12. ^ Коллинсон, Патрик (21 октября 2017 г.). «Помощь в покупке в основном помогает строителям увеличивать прибыль». Хранитель. ISSN  0261-3077. Получено 22 января 2020.
  13. ^ а б «ISA: Руководство для менеджеров ISA» (PDF). Налоговая и таможенная служба Ее Величества. Получено 23 октября 2011.
  14. ^ Хайд, Дэн (17 июля 2013 г.). «Инвесторы могут свободно размещать акции Aim в ISA с августа». Телеграф.
  15. ^ «Подоходный налог: индивидуальный сберегательный счет Innovative Finance и одноранговые кредиты». Gov.uk. 8 декабря 2015 г.. Получено 14 апреля 2016.
  16. ^ «Заявление о одноранговых приложениях для полной авторизации». Управление финансового поведения. Получено 19 апреля 2016. По состоянию на 30 марта 2016 года восемь фирм были полностью уполномочены использовать платформы P2P. Еще 86 фирм ожидают решения, из которых 44 имеют временное разрешение.
  17. ^ «Законопроект: индивидуальный сберегательный счет Innovative Finance и одноранговые ссуды». Налоговая и таможенная служба Ее Величества. Получено 11 января 2016. новый индивидуальный сберегательный счет Innovative Finance (ISA) с 6 апреля 2016 года, на котором проценты и прибыль от соответствующих одноранговых кредитов будут иметь право на налоговые преимущества ISA ... Одноранговые кредитные платформы регулируются Управлением финансового надзора (FCA), где они осуществляют деятельность, указанную в статье 36H Закона о финансовых услугах и рынках 2000 года (регулируемая деятельность) Приказ 2001 года (SI 2001/544).
  18. ^ «Казначейство разрешит выпуск облигаций и других« долговых ценных бумаг »для Innovative Finance ISA». новости altfi. Получено 22 августа 2016. С 1 ноября 2016 года инвесторы смогут вкладывать свои деньги в облигации и другие долговые ценные бумаги, сделанные через p2p и краудфандинговые сайты в рамках налогово-эффективного индивидуального сберегательного счета (ISA) ... «долговое обязательство», то есть облигация должна быть «передаваемой» обеспечение, выпущенное компанией или благотворительной организацией
  19. ^ «Законопроект: индивидуальный сберегательный счет Innovative Finance и краудфандинг на основе долга». HMRC. Получено 22 августа 2016. с 1 ноября 2016 года для обеспечения того, чтобы определенные долговые обязательства, выпущенные компаниями и благотворительными организациями и предлагаемые через электронную систему (в том числе предлагаемые через краудфандинговую платформу), могли храниться в инновационной финансовой ISA, где они удовлетворяют определенным условиям.
  20. ^ «Как будет работать перевод старых средств ISA в новую IFISA?». LendingWorks. 2 марта 2016 г.. Получено 14 апреля 2016.
  21. ^ а б "Пожизненная ISA". GOV.UK. Получено 22 января 2020.
  22. ^ «Новая жизнь ISA» (PDF). Казначейство Ее Величества. Получено 16 марта 2016. 1.18 Если у людей диагностировано неизлечимое ухудшение здоровья, они смогут снять все средства (включая бонус) без уплаты налогов, независимо от возраста человека. Определение терминального нездоровья будет основано на определении, используемом для пенсий. ... 1.19 Пожизненный ISA будет иметь такой же режим налогообложения наследства, что и все ISA. После смерти владельца счета средства станут частью наследства для целей налога на наследство. Их супруг (а) или гражданский партнер также может унаследовать свои налоговые преимущества ISA и сможет инвестировать в свой ISA столько же, сколько их супруг (а) раньше имел, сверх своего обычного пособия. ... 1.22 Правительство также рассмотрит вместе с представителями отрасли вопрос о том, должна ли существовать гибкость при заимствовании средств у Lifetime ISA без взимания комиссии, если заемные средства полностью погашены; например, некоторые пенсионные планы США позволяют брать в долг 50% на сумму до 50 000 долларов.
  23. ^ «Пожизненная комиссия за вывод ISA снижена до 20%». gov.uk. 9 июнь 2020. Получено 6 сентября 2020.
  24. ^ «Юниорские индивидуальные сберегательные счета (ISA)». Правительство Великобритании. Получено 23 ноября 2020.
  25. ^ а б c «Казначейство Ее Величества подтверждает более высокие лимиты ISA на 2012–2013 годы». Казначейство Ее Величества. 18 октября 2011 г.. Получено 23 октября 2011. лимиты подписки для индивидуальных сберегательных счетов (ISA) с апреля 2012 года увеличатся до 11 280 фунтов стерлингов (до половины из которых можно сэкономить наличными) ... JISA будут доступны с 1 ноября 2011 года. Дети смогут иметь одну наличную и one в любое время занимается акциями и акциями JISA с общим годовым лимитом взносов в размере 3600 фунтов стерлингов
  26. ^ «Бюллетень ISA 14: соответствие требованиям HMRC». Налоговая и таможенная служба Ее Величества. Получено 2 апреля 2013. те, кто подписывается на один год, но не значительно превышает годовые лимиты подписки, получают письмо, привлекающее их внимание к правилам ISA и уведомляющее их, что никакие действия не будут предприняты, если они не перевыпишутся в следующем налоговом году
  27. ^ «Ставки и пороги налоговых и налоговых кредитов на 2016-17 гг.». GOV.UK. Получено 12 октября 2020.
  28. ^ «Ставки и пороги налоговых и налоговых кредитов на 2017-18 гг.». GOV.UK. Получено 12 октября 2020.
  29. ^ «Индивидуальные сберегательные счета (ISA)». GOV.UK. Получено 12 октября 2020.
  30. ^ «Индивидуальные сберегательные счета (ISA)». GOV.UK. Получено 12 октября 2020.
  31. ^ «Индивидуальные сберегательные счета (ISA)». GOV.UK. Получено 23 ноября 2020.
  32. ^ а б «Новая ISA - часто задаваемые вопросы» (PDF). Налоговая и таможенная служба Ее Величества. Получено 2 июн 2014. Правительство меняет название, чтобы отразить значительно увеличенные лимиты и гибкость, которые будут доступны для владельцев счетов.
  33. ^ а б "Не могли бы вы нажиться на этой лазейке в ISA?". Деньги мудро. Архивировано из оригинал 18 ноября 2010 г.. Получено 24 ноября 2010. Этот процесс закрытия одного кассового ISA и снятия денег для открытия второго ISA известен как самоперевод. Патрик О'Брайен, представитель HMRC, говорит: «В правилах ISA разрешена однократная самостоятельная передача, так что это вообще не нарушение». ... когда вы переводите подписку ISA за текущий год в ISA по акциям и акциям, эта сумма учитывается в налоговых целях, как если бы она всегда вкладывалась в ISA для акций и акций. Это означает, что считается, что вы не подписались на Cash ISA в этом налоговом году, что дает вам возможность открыть новый Cash ISA.
  34. ^ "Бюллетень менеджера ISA 68". Налоговая и таможенная служба Ее Величества. Получено 11 января 2016. позволяют вкладчикам ISA заменять наличные, которые они сняли со своего счета ранее в налоговом году, без учета этой замены в годовом лимите ISA для этого года. [также см. черновик руководящих указаний, ссылки на которые приведены в тексте бюллетеня]
  35. ^ «Объяснение пяти важных новых правил ISA». HL.co.uk. Получено 17 января 2017.
  36. ^ «Как работают ISA». gov.uk. Получено 17 января 2017.
  37. ^ «Льгота для бизнеса по налогу на наследство». GOV.UK. Получено 13 февраля 2020.
  38. ^ «AIM IHT ISA - экономия на налогах». richclub.co.uk. Получено 17 января 2017.
  39. ^ «Дополнительная разрешенная подписка (APS)». Харгривз Лэнсдаун. Получено 13 февраля 2020.
  40. ^ «Руководство для менеджеров ISA: дополнительные разрешенные подписки на ISA». GOV.UK. 19 июля 2018 г.. Получено 13 февраля 2020.
  41. ^ «Харгривз Лэнсдаун: Не идеально, но оно того стоит». Хроника инвесторов. Получено 28 января 2016. ВСЕ РАУНДЕРЫ Хорошо: Харгривз Лансдаун ... Эй Джей Белл Юинвест ... НЕБОЛЬШИЕ ПОРТФЕЛИ Хорошо: Чарльз Стэнли Директ ... Бестинвест ... Биржевые маклеры Barclays ... Прямое инвестирование TD ... БОЛЬШИЕ ПОРТФЕЛИ: Экономия Alliance Trust ... Интерактивный Инвестор ... Центр акций
  42. ^ а б «Правила изменения с апреля 2008 года». Налоговая и таможенная служба Ее Величества. Получено 24 января 2008.
  43. ^ http://webarchive.nationalarchives.gov.uk/20100407215313/http://www.hm-treasury.gov.uk/d/budget2010_pressnotice2.pdf
  44. ^ «Полный отчет о бюджете на 2009 год» (PDF). Казначейство Ее Величества. 22 апреля 2009 г. с. 159. Получено 22 апреля 2009. С 6 октября 2009 года лимиты индивидуальных сберегательных счетов (ISA) вырастут до 10 200 фунтов стерлингов, из которых до 5 100 фунтов стерлингов можно сохранить наличными для лиц в возрасте 50 лет и старше. Лимиты ISA будут повышены до этих уровней для всех лиц с 6 апреля 2010 г.
  45. ^ «ISA - Индивидуальный сберегательный счет». www.scopulus.co.uk. Получено 12 октября 2020.
  46. ^ «Ставки и пороги налоговых и налоговых кредитов на 2014-15 гг.». GOV.UK. Получено 12 октября 2020.
  47. ^ Гаммелл, Кара (25 марта 2010 г.). «Бюджет 2010: лимиты ISA будут расти с инфляцией». Телеграф. Получено 2 апреля 2013. Годовой лимит на индивидуальных сберегательных счетах (ISA) вырастет со следующего месяца с 7200 фунтов стерлингов до 10 200 фунтов стерлингов, и лимиты будут увеличиваться каждый год в соответствии с инфляцией.
  48. ^ Пичи, Кевин (19 марта 2014 г.). «Бюджет на 2014 год: что он значит для вас». Новости BBC. Получено 27 марта 2014.
  49. ^ «Кажется, ISA лучше, чем NISA, поэтому мы будем называть их ISA». MoneySavingExpert.com. Получено 11 января 2015. HMRC сообщает нам, что «ISA - это правильный термин для использования в соответствии с правилами HMT и руководящими принципами HMRC. NISA - это чисто маркетинговый / продукт / рекламный термин». ... Итак, с этого момента [14 ноября 2014 года] я решил, что MoneySavingExpert.com вернется к названию старого доброго ISA ... и мы подозреваем, что постепенно в течение следующего года все остальные, кто называл его NISA тоже сокращает расходы
  50. ^ а б "Бюллетень ISA 2: Соответствующие инвестиции - db x-trackers - ETF Sterling Money Market". Налоговая и таможенная служба Ее Величества. Получено 24 ноября 2010. инвесторы могут быть уверены (или почти уверены) в том, что вернут 95 или более процентов своих первоначальных инвестиций. Таким образом, фонд не проходит 5-процентный тест и является квалифицируемой инвестицией для денежных ISA, а не для акций и акций.
  51. ^ "Бюллетень менеджера ISA 57" (PDF). Налоговая и таможенная служба Ее Величества. Получено 28 января 2016. Любые инвестиции, которые не соответствовали 5-процентному критерию «кассовости» до 1 июля 2014 года и хранятся в Cash ISA, могут продолжать храниться в Cash NISA после 1 июля 2014 года.
  52. ^ «Стандарты CAT». Казначейство Ее Величества. Архивировано из оригинал 14 июля 2009 г.. Получено 27 октября 2009.
  53. ^ "Plan d'épargne en actions (PEA)". service-public.fr (На французском). Получено 29 декабря 2019.
  54. ^ «Заявление TFSA для СМИ» (PDF). Национальное казначейство (Южная Африка). Получено 20 декабря 2019.
  55. ^ «Индивидуальные инвестиционные счета» (PDF). Московская Биржа. Получено 29 декабря 2019.
  56. ^ "Индивидуальные пиани ди риспармио (ПИР) - Quello che conta" (на итальянском). Comitato per la programmazione e ilordino delle attività di Educazione Finanziaria. Получено 20 декабря 2019.
  57. ^ «Инвестерсспарконто - Скаттеверкет» (на шведском языке). Шведское налоговое агентство. Получено 20 декабря 2019.
  58. ^ «Сберегательный счет акций (ASK) - Норвежская налоговая администрация». Норвежская налоговая администрация. Получено 21 декабря 2019.
  59. ^ «Фактаарк актиеспареконто» (PDF) (на датском). Министерство налогов (Дания). Получено 30 декабря 2019.
  60. ^ «Парламент одобряет предложение о создании новых сберегательных счетов собственного капитала». Helsinki Times. Получено 30 декабря 2019.

внешние ссылки