Налоговый вычет у источника - Википедия - Tax deduction at source

Налоговый вычет у источника (TDS) - это средство сбора налога на прибыль, дивиденды или продажи активов, требующее от плательщика (или законного посредника) вычета причитающегося налога до выплаты остатка получателю (и налога в налоговый орган).

В Индия в соответствии с Законом Индии о подоходном налоге 1961 года, подоходный налог должны быть вычтены у источника в соответствии с положениями Закона о подоходном налоге 1961 года. Любой платеж, предусмотренный этими положениями, должен производиться после вычета установленного процента подоходного налога. Он управляется [Центральным советом по прямым налогам] (CBDT) и является частью налогового департамента, управляемого индийской налоговой службой. Это имеет большое значение при проведении налоговых проверок. Assessee также обязан подавать ежеквартальный отчет в CBDT. В отчетах указывается, что TDS вычтена и выплачена правительству в течение квартала, к которому она относится.

В Ирландии и Великобритании термин, используемый для удержания налога с заработной платы, налог с оплатой по мере поступления (PAYE); в Австралии и США термин плати как сможешь используется.

Цели подоходного налога, удерживаемого у источника

  • Чтобы люди, получающие зарплату, могли платить налог, как они зарабатывают каждый месяц. Это помогает лицам, получающим заработную плату, уплачивать налог легкими платежами и позволяет избежать бремени единовременной выплаты.
  • Для сбора налога при выплате дохода различным ассистентам, таким как подрядчики, специалисты и т. Д.
  • Правительству требуются средства в течение всего года. Следовательно, авансовый налог и налог, удерживаемый у источника, помогают правительству получать средства в течение года и эффективно управлять государством.

Индия

TDS на дивиденды

Примечания к разделу 302 Закона Индии о подоходном налоге 1961 года.

  • До Бюджет 2020 Дивидендный доход был освобожден от налога в руках акционера. Но начиная с бюджета 2020, любой дивидендный доход, превышающий 5000 индийских рупий, подлежит выплате TDS @ 10% u / s 194.
  • Резервы TDS в соответствии с настоящим разделом применяются только в отношении условных дивидендов u / s 2 (22) (e), если размер таких дивидендов превышает 2500 в год.
  • Ставка удержания налога по таким дивидендам составляет 1%.
  • Положения не будут применяться к дивидендам, полученным SADHA, GIC (General Insurance Corporation), ее дочерними компаниями или любым другим страховщиком, при условии, что акции принадлежат ему или в котором он имеет полную бенефициарную долю:] [при условии, что такой вычет не производится в в отношении любых дивидендов, указанных в разделе 115-O.]

TDS на недвижимое имущество

1. Раздел 194IA Закона о подоходном налоге 1961 года.[1][2]

  • Это положение применяется в отношении совершенных сделок. на или после 1 июня 2013 г.
  • Он требует удержания налога у источника при передаче определенного недвижимого имущества, кроме сельскохозяйственных земель, лицу-резиденту.
  • Любое лицо, являющееся правопреемником, которое обязано платить резиденту в качестве вознаграждения за передачу любого недвижимого имущества более 50 лакхов должен во время зачисления такой суммы на счет плательщика или во время платежа любым способом вычесть налог у источника в Только 10%

Это TDS на имущество необходимо внести в течение 30 дней с конца месяца, в котором производится вычет для всех платежей, которые должны быть произведены 1 июня 2016 года или после этой даты. [3]


2. Раздел 194IB Закона о подоходном налоге 1961 года

  • Это положение применяется в отношении совершенных сделок. на или после 1 июня 2017 г.
  • Он требует удержания налога у источника при выплате арендной платы, превышающей рупий. 50,000 в месяц физическим лицом или HUF домовладельцу-резиденту.
  • TDS вычитается @ 5% при зачислении арендной платы за последний месяц предыдущего года или последний месяц аренды, если недвижимость освобождается в течение года, в зависимости от обстоятельств.


3. Раздел 194C Закона о подоходном налоге 1961 года [4]

  • Необходимо вычесть налог в размере 1% (для физических лиц, венгерских форинтов) / 2% (для других) оплаты, если оплата производится за выполнение любой работы (включая предоставление рабочей силы для выполнения любой работы и рекламы) подрядчиком / субподрядчиком. подрядчик.
  • Такие работы должны выполняться в соответствии с контрактом (включая субподряд) между подрядчиком и плательщиком.
  • TDS должна быть сделана во время зачисления на счет подрядчика или во время оплаты наличными, чеком или траттой или любым другим способом, в зависимости от того, что наступит раньше.
  • TDS не удерживается, если разовый платеж подрядчику не превышает RS. 35000 или рупий. Всего за год 1,00,000.
  • TDS Может быть вычтена в дату фактической выплаты наличных или дату зачисления суммы на счет получателя платежа, дату выдачи чека, тратты или любым другим способом, в зависимости от того, что наступит раньше.

Сертификаты TDS

Дедуктор должен выдать сертификат TDS, который называется формой 16 для наемных сотрудников и формой 16A для сотрудников, не получающих заработную плату, в течение определенного времени.[5] Форма 16D - это сертификат TDS, выданный для оплаты комиссионных, брокерских услуг, договорных сборов, профессиональных сборов в соответствии с разделом 194M плательщиком. В соответствии с Разделом 194M, если выплаты подрядчикам-резидентам и специалистам превышают 50 000 000 индийских рупий в течение финансового года, плательщик / вычитатель должен вычесть налог по ставке 5% от суммы, подлежащей выплате получателю / вычитаемому резиденту.

Дедуктор должен выпустить сертификаты TDS в течение двух месяцев следующего финансового года.

Влияние несоблюдения TDS

Закон о подоходном налоге 1962 года[6]

  • Запрещение п / с. 40 (a) (ia) Закона о подоходном налоге 1962 года (Закон)
  • Повышение спроса п / с. 201 (1) Закона
  • Начисление процентов по u / s (1A) Закона
  • Наложение штрафа u / s. 271C Закона

Смотрите также

Рекомендации

  1. ^ «ТДС на недвижимое имущество». TopCAfirms.
  2. ^ https://www.hamaratax.com/blog/tds-on-property- sure-confusions-solutions/
  3. ^ «Время вносить TDS на имущество». www.taxheal.com. Получено 3 мая 2016.
  4. ^ «ТДС на подрядчика». Лучшие фирмы CA. Получено 28 декабря 2013.
  5. ^ Сертификаты TDS
  6. ^ «Несоблюдение положений TDS». TopCAfirms. Получено 4 декабря 2013.

внешняя ссылка