Налог с оплатой по мере поступления - Pay-as-you-earn tax

"PAYE" и "PAYG" перенаправляют сюда. Для использования в других целях см. PAYE (значения) и PAYG (значения).

А налог с оплатой по мере поступления (PAYE), или плати как сможешь (PAYG) в Австралии и США является налог у источника о выплате доходов работникам. Удержанные суммы рассматриваются как авансовые платежи в размере подоходный налог в связи. Они подлежат возврату, если они превышают налог, указанный в налоговых декларациях. PAYE может включать удержание части страховых взносов с работника или аналогичных налогов на социальные выплаты. В большинстве стран они определяются работодателями, но подлежат проверке со стороны правительства. PAYE вычитается работодателем из каждой зарплаты и должен незамедлительно перечисляться правительству. Большинство стран ссылаются на удержание подоходного налога другими терминами, включая налог на оплату из текущих доходов.

объединенное Королевство

Смотрите также: Налогообложение в Соединенном Королевстве

Происхождение

Разработано Сэр Пол Чемберс, PAYE была введена в Великобритании в 1944 году,[1] после испытаний 1940–1941 гг. Как и во многих других институциональных механизмах Соединенного Королевства, способ, которым государство собирает подоходный налог через систему PAYE, во многом обязан своей формой и структурой особенностям той эпохи, в которой она была создана. Финансовое напряжение, которое Вторая мировая война наложенное на страну означало, что казначейству нужно было собирать больше налогов с гораздо большего числа людей. Это создало серьезные проблемы для правительства и многих рабочих и работодателей, которые ранее никогда не контактировали с налоговой системой.[2]

Природа

PAYE применяется к больничный, материнство, директора сборы и пенсии (но не государственная пенсия ), а также заработная плата. У каждого человека есть налоговый код, который используется для отражения любых льгот,[3] наряду с другим налогооблагаемым доходом (включая государственную пенсию). Это означает, что система PAYE обычно приводит к уплате правильной суммы налога на весь налогооблагаемый доход налогоплательщика, в результате чего налоговая декларация ненужный. Однако, если дела налогоплательщика сложные, может потребоваться налоговая декларация для определения суммы налога, подлежащего уплате или возмещению.[4]

Составление отчетов

Работодатель несет ответственность за отправку подоходного налога в HMRC каждый месяц вместе с различными другими налогами на трудоустройство.[5] Суммы, удерживаемые из каждого платежа отдельным сотрудникам, должны сообщаться в электронном виде в день оплаты или до него.[6]

Ирландия

Смотрите также: Налогообложение в Ирландии

PAYE в Ирландии включает вычет подоходного налога и PRSI (Социальное страхование, связанное с оплатой ) работодателями из выплат работникам. Сумма определяется работодателями на основании Свидетельства о налоговых льготах и ​​Стандартной ставки (Свидетельства), предоставленных Ирландской налоговой службой (Revenue).

PAYE применяется к заработкам всех видов, связанных с вашей работой, включая бонусы, сверхурочные и безналичные выплаты, известные как «пособия в натуральной форме», такие как использование служебного автомобиля.

Формы и отчетность

Сотрудники должны подать заявку на получение сертификата в Налоговое управление, подав Форма 12А в доход. Справка выдается в начале каждого налогового года в зависимости от личных обстоятельств сотрудника. В конце каждого налогового года работодатель должен предоставить работнику справку о заработной плате, налогах и PRSI, удержанных в течение года, форму P60.

Форма P45 - это справка, которую работодатель выдает работнику при увольнении с работы. Эта форма удостоверяет размер заработной платы, налогов и взносов в PRSI с начала налогового года до даты прекращения работы, а также подтверждает, что вычеты были произведены в соответствии с инструкциями, данными налоговой службой.

Если PAYE не совпадает с налогом, подлежащим уплате за год, сотрудник должен подать Форма 12, годовая налоговая декларация.

Новая Зеландия

PAYE вычитается работодателем из заработной платы сотрудников в Новой Зеландии и выплачивается Департамент внутренних доходов (IRD) от их имени. Включает подоходный налог и АКК сбор с кормильца. PAYE рассчитывается работодателем на основе налоговых кодов, предоставленных сотрудником, и таблиц, предоставленных IRD. Сотрудники могут рассчитать ожидаемый налог и налоговый код, используя Калькулятор PAYE.

Формы и отчетность

Сотрудники должны предоставить своему работодателю заполненный Декларация по налоговому кодексу IR330 форму, сообщив своему работодателю их номер IRD (который является идентификационным номером в IRD) и соответствующий налоговый код, по которому вычитаются налоги и, если требуется, выплаты по студенческой ссуде. Если работодатель не получает правильно заполненный IR330, он может вычесть налог по «ставке без уведомления» в 45%.

Работодатели используют таблицы вычетов PAYE IR340 (еженедельно / раз в две недели) или IR341 (четыре недели / месяц) для определения соответствующих сумм, вычитаемых из заработной платы сотрудника. Каждый месяц работодатель должен подавать полный IR348 Ежемесячный график работодателя в IRD с указанием доходов и удержаний каждого сотрудника. Удержанный налог должен уплачиваться в IRD ежемесячно или раз в полгода, сопровождаться (или отправляться отдельно в случае электронного платежа) с заполненной формой IR345 работодателя.[7]

Австралия

В Налоговое управление Австралии (ATO) управляет системой удержания налога с оплатой по факту (PAYG). Представленная в 1999 году, она объединила 11 предыдущих систем оплаты и отчетности, одна из которых была системой PAYE для дохода сотрудников, от которой отличается название PAYG.[8] Работодатели должны рассчитывать сумму удерживаемого подоходного налога на основе таблиц ATO, основанных на декларациях сотрудников. Эти договоренности охватывают выплаты по найму, а также в рамках системы предписанных платежей и системы отчетных платежей. Система PAYG включает регулярные платежи, производимые работодателями и другими плательщиками, например, пенсионные фонды. Используется для сбора в рассрочку подоходный налог, ПОМОГИТЕ выплаты, Medicare и другие платежи. Суммы PAYG, подлежащие удержанию, определяются на основе Налоговое управление Австралии (ATO) PAYG графики.[9] Расхождения и суммы вычетов декларируются в годовой налоговой декларации и будут частью возмещения, которое следует после ежегодной оценки или уменьшения налоговой задолженности, которая может быть выплачена после оценки.

Для основной работы сотрудника ставка удерживаемого налога ниже из-за наличия порога необлагаемого налогом порога в Австралии. Налог на все остальные работы удерживается по ставке, исключающей необлагаемый налогом порог.

Сводки PAYG

Каждый сотрудник, который получает платежи типа PAYG в течение финансового года, получит от своего работодателя сводку платежей PAYG в конце финансового года, известную как групповой сертификат.[10] Сводка платежа PAYG будет включать:

  • данные сотрудника, включая номер налогового файла (TFN)
  • валовой доход, полученный работником от этого плательщика
  • общая сумма PAYG, удержанная плательщиком
  • плательщик Номер компании в Австралии или номер налогоплательщика (WPN).

Информация в сводке платежей PAYG необходима, чтобы работник мог заполнить свою налоговую декларацию.

Плательщик должен отправить в ATO копию сводки платежей PAYG, а также ежегодную сводку PAYG. Это может быть отправлено в ATO в электронном виде, используя Стандартная бизнес-отчетность включенное программное обеспечение,[11] или его можно отправить в бумажном виде по почте. Общая сумма выплаченной заработной платы, указанная в сводке PAYG, и общая удержанная сумма должны совпадать с общими суммами, указанными плательщиком в ATO на Отчеты о деловой активности (BAS) за год. ATO будет использовать информацию из сводки платежей PAYG для сопоставления с сотрудником, используя TFN сотрудника.

Подобные системы

В некоторых других странах действуют системы, аналогичные PAYE, которые могут называться удерживаемым налогом или удержанием налога у источника. См. Статьи, перечисленные ниже.

Канада

Канада требует налоговый вычет у источника о выплатах компенсаций работодателями. Удержание требуется для федеральных и провинциальных подоходных налогов, Пенсионный план Канады взносы и страхование занятости.[12]

Франция

Первоначально планируется начать в 2018 году, Франция введет схему с оплатой по мере поступления для сбора своего состояния подоходный налог (imôt sur le revenu) в январе 2019 года. Для размещения прогрессивность из Французская налоговая система, который учитывает общий доход и состав домашнее хозяйство установить налоговую ставку для физических лиц при сохранении Конфиденциальность сотрудников их работодателям, администрация передает компаниям только индивидуальную налоговую ставку, которая удерживается на зарплате их сотрудников, а также другие удержание заработной платы, такие как социальная защита взносы.

Марокко

Работодатели обязаны удерживать подоходный налог с заработной платы, выплачиваемой работникам. Налог должен быть уплачен государству в течение месяца после удержания.[13]

Соединенные Штаты

Основная статья: Удержание налогов в США

В США требуется удержание подоходного налога, налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. План разработан Бердсли Рамл, Бернард Барух, и Милтон Фридман в 1942 году. Правительство простило налоги, уплаченные 15 марта 1942 года за 1941 налоговый год, и начало удерживать их из зарплаты. Удержание налога на прибыль применяется к федеральному подоходному налогу и налогу штата. Кроме того, в некоторых штатах взимаются другие сборы, подлежащие удержанию.

Примечания и ссылки

  1. ^ «Подоходный налог сегодня». Национальный архив Великобритании. 27 января 2013 года. Архивировано 27 января 2013 года.. Получено 8 августа 2017.CS1 maint: BOT: статус исходного URL-адреса неизвестен (ссылка на сайт)
  2. ^ «Вторая мировая война и ОПЭ». Национальный архив Великобритании. 27 января 2013 года. Архивировано 27 января 2013 года.. Получено 8 августа 2017.CS1 maint: BOT: статус исходного URL-адреса неизвестен (ссылка на сайт)
  3. ^ «Скидки и суммы по налогу на прибыль». Совет граждан. Получено 8 августа 2017.
  4. ^ «Налоговые декларации самооценки». HMRC. Получено 8 августа 2017.
  5. ^ "Оплата заработной платы работодателя". HMRC. Получено 8 августа 2017.
  6. ^ «Отчетность в HMRC: FPS». HMRC. Получено 8 августа 2017.
  7. ^ Увидеть IR-сайт.
  8. ^ Закон о новой налоговой системе (платите по мере использования) 1999 г.; Закон о новой налоговой системе (с оплатой по мере использования) 1999 г. - Пояснительный меморандум
  9. ^ «График ATO PAYG и расчет заработной платы». Получено 7 июля 2014.
  10. ^ «Расчетные ведомости и учет». Fair Work Australia. Получено 2017-04-24.
  11. ^ «SBR - Продукция в наличии». Получено 20 сентября 2010.
  12. ^ Увидеть Канадское налоговое агентство руководство по Расчет отчислений, который включает ссылки на формы и калькуляторы.
  13. ^ "Генеральный кодекс воздействия 2020" (PDF) (На французском). Направление Générale des Impôts. п. 297.

внешние ссылки