Налоговый кредит при усыновлении - Adoption tax credit

An налоговый кредит на усыновление это налоговый кредит предложил приемным родителям поощрить принятие. Раздел 36C Соединенных Штатов Код внутреннего дохода предлагает кредит для «квалифицированных принятие расходы », оплаченные или понесенные физическим лицом налогоплательщики.[1]

Согласно Служба внутренних доходов (IRS), "Налоговые льготы для принятие включают как налоговую скидку на соответствующие расходы на усыновление, выплачиваемые для усыновления ребенка, имеющего право на усыновление, так и исключение для помощи в усыновлении, предоставляемой работодателем ". В налоговые годы с 1997 по 2009 год кредит не подлежал возмещению. В 2010 и 2011 годах кредит подлежал возмещению. По налогам В 2012 году кредит стал невозвратным. Акт об освобождении американских налогоплательщиков от 2012 г. вступил в силу 2 января 2012 г. навсегда продлил налоговый кредит на усыновление. В 2014 году невозмещаемый максимальный налоговый кредит (ограничение в долларах) на ребенка составляет 13 190 долларов США.[2] Кредит начинает постепенно прекращаться, когда модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) превышает 197 880 долларов США, и отменяется, когда MAGI превышает 237 880 долларов США. Налоговый кредит запрашивается в форме 8839 IRS «Квалифицированные расходы на усыновление».[3]

История введения налоговых льгот

Сумма лимита налогового кредита зависит от года, когда принятие было окончательно утверждено в форме 8839 IRS.[4]

[Лимит налогового кредита на усыновление]
[Год][Тип налоговой скидки][Количество]
[2016][невозмещаемый налоговый кредит][$13,460]
[2015][невозмещаемый налоговый кредит][$13,400]
[2014][невозмещаемый налоговый кредит][$13,190]
[2013][невозмещаемый налоговый кредит][$12,970]
[2012][невозмещаемый налоговый кредит][$12,650]
[2011][возвращаемый налоговый кредит][$13,360]
[2010][возвращаемый налоговый кредит][$13,170]
[2009][невозмещаемый налоговый кредит][$12,150]
[2008][невозмещаемый налоговый кредит][$11,650]
[2007][невозмещаемый налоговый кредит][$11,390]
[2006][невозмещаемый налоговый кредит][$10,960]
[2005][невозмещаемый налоговый кредит][$10,630]
[2004][невозмещаемый налоговый кредит][$10,390]
[2003][невозмещаемый налоговый кредит][$10,160]
[2002][невозмещаемый налоговый кредит][$10,000]
[2001][невозмещаемый налоговый кредит][$5,000]
[2000][невозмещаемый налоговый кредит][$5,000]
[1999][невозмещаемый налоговый кредит][$5,000]
[1998][невозмещаемый налоговый кредит][$5,000]
[1997][невозмещаемый налоговый кредит][$5,000]
[1981-1996][налоговый вычет][$1,500]

С 1997 по 2001 год особые потребности при усыновлении полагается налоговый кредит в размере до 6000 долларов США.[5]С 1981 по 1996 год детализированный налоговый вычет в размере 1500 долларов существовал только для лиц с особыми потребностями.[6]

В Контракт с Америкой документ, опубликованный во время избирательной кампании 1994 г., включал предлагаемый Закон о защите семьи, в котором содержались формулировки о налоговых льготах для принятие. Президент-демократ Билл Клинтон поддержал идею налоговой льготы по усыновлению в письме спикеру палаты представителей Ньют Гингрич заявление о налоговой льготе снизит стоимость усыновления для многих семей.[7] В Закон о защите рабочих мест в малом бизнесе 1996 г. создал налоговый кредит по усыновлению в Кодекс внутренних доходов с начальным лимитом налогового кредита в размере 5000 долларов США (6000 долларов США при усыновлении с особыми потребностями).

Налоговый год для получения налоговой скидки на усыновление

Расходы на домашнее усыновление заявляются в качестве налогового кредита в следующем налоговом году, когда они оплачиваются. Расходы как на внутреннее, так и на иностранное усыновление заявляются в налоговом году, когда усыновление является окончательным. Расходы на внутреннее усыновление разрешены, даже если процесс усыновления прекращен. Расходы на усыновление на ребенка накапливаются, поэтому любые расходы, понесенные в счет кредита в предыдущем году, оцениваются для определения того, был ли получен максимальный налоговый кредит.[8]

[Внутреннее усыновление]
[Если вы оплачиваете соответствующие расходы в ..][..Затем возьмите кредит в ..]
[В любой год до того, как принятие станет окончательным][Год ПОСЛЕ года платежа]
[Год, когда усыновление становится окончательным][Год, когда усыновление становится окончательным]
[Год неудачной попытки усыновления][Год ПОСЛЕ года платежа]
[В любой год после окончательного принятия][Год платежа]

Для иностранного усыновителя другие правила налогового кредита.

[Зарубежное усыновление]
[Если вы оплачиваете соответствующие расходы в ..][..Затем возьмите кредит в ..]
[В любой год до того, как принятие станет окончательным][Год, когда усыновление становится окончательным]
[Год, когда усыновление становится окончательным][Год, когда усыновление становится окончательным]
[Год неудачной попытки усыновления][сумма в размере 0 долларов США - на расходы не возмещается кредит]
[В любой год после окончательного принятия][Год платежа]

Затраты на квалифицированное усыновление

Согласно налоговому законодательству США, квалифицированные расходы включают плату за усыновление, судебные издержки, судебные издержки, командировочные расходы (включая суммы, потраченные на питание и проживание вдали от дома), и другие расходы, непосредственно связанные с законным усыновлением ребенка, имеющего на это право, и для которых основной целью является законное усыновление.[3] Налоговая скидка на усыновление предоставляется на каждого ребенка, поэтому она удваивается при усыновлении двух детей в один и тот же год.[9] Также важно отметить, что это «кредит», а не просто «вычет».[10] Налоговый кредит - это доллар за уменьшение федерального налога в долларах, а не за уменьшение налогооблагаемого дохода, например, при выплате по ипотеке.

Особые потребности в усыновлении

Родители, усыновившие ребенка с особые потребности может потребовать полный кредит без документального подтверждения расходов.[10] Есть несколько факторов, которые определяют наличие у ребенка «особых потребностей», и эти факторы могут варьироваться в зависимости от штата.[11]

Ребенок с особые потребности имеет фактор или условие (однозначно определяемое каждым государством), которое может включать любое из следующего:

   Этническое или расовое происхождение Возраст Членство в группе братьев и сестер Медицинские, физические или эмоциональные нарушения Риск физической, умственной или эмоциональной инвалидности на основании семейного анамнеза рождения Любое состояние, затрудняющее поиск приемной семьи

Эти более широкие определения «особых потребностей» могут использоваться для определения права на получение федеральной финансовой помощи для усыновления детей и молодежи из США. приемная семья система. Хотя единого федерального определения особых потребностей не существует, согласно разделу IV-E Закона о социальном обеспечении, ребенок или подросток с особыми потребностями также должен соответствовать следующим двум требованиям, чтобы иметь право на получение федеральной помощи в усыновлении:

1. Ребенка или подростка нельзя или нельзя возвращать домой к его или ее родителям.

2. Была предпринята безуспешная попытка поместить ребенка или подростка без помощи по усыновлению (финансовой), за исключением случаев, когда такое размещение не отвечало бы наилучшим интересам ребенка или молодежи.[12]

Родителям необходимо будет документально подтвердить наличие у ребенка особые потребности, и эта документация может включать соглашение об оказании помощи в усыновлении / субсидии на усыновление, письмо из штата / округа, одобряющее ребенка для получения помощи / субсидии в усыновлении, или письмо из агентства по защите детей штата / округа, в котором говорится, что у ребенка есть особые потребности. См. Вопрос 13 в разделе часто задаваемых вопросов для получения информации о документации.

Налоговый кредит для особых нужд Законодательство было внесено много раз на конгрессе, чтобы расширить льготы по налоговым льготам для взрослых и инвалидов.

Документация

Вы должны вести всю финансовую отчетность, юридические соглашения и письменные документы об усыновлении, включая документы для домашнего обучения. Финансовые отчеты включают счета-фактуры, банковские выписки и копии письменных чеков. Большинство проверок в вопросах налогового кредита на усыновление проводится заочно, поэтому в случае проверки вы и ваш бухгалтер обычно будете общаться с Служба внутренних доходов IRS по почте и факсу. Налоговые проверки могут проводиться только за 3 последних налоговых года, поэтому вам нужно хранить записи, связанные с расходами на усыновление, только в течение 4 лет.[13]

Международное усыновление потребуют дополнительных документов и регистрации после того, как ребенок был усыновлен за границей и проживает в Соединенных Штатах (США). США ИНН и карта, а заграничный пасспорт, США свидетельства о рождении и вариант повторного приема в США - это дополнительные документы, которые могут потребоваться для ребенка, постоянно проживающего в США. Readoption - это средство документирования родства между родителями и детьми в соответствии с законодательством США.[14]

IRS может запросить окончательное постановление об усыновлении, соглашение о размещении в уполномоченном агентстве, судебные документы и решение штата о том, что ребенок является ребенком с особыми потребностями.

IRS Надзор

В течение сезона подачи налоговых деклараций 2012 года 90% заявлений о налоговых льготах на усыновление подлежали проверке IRS, а 69% были проверены. В Офис адвоката налогоплательщиков называет это серьезной проблемой в IRS. Средняя задержка этих проверок корреспонденции составила 126 дней. Более 55% этих проверок переписки были закрыты без изменений.[15]

Государственные налоговые льготы при усыновлении

Многие штаты имеют налоговые льготы по усыновлению в дополнение к федеральной налоговой льготе. Эти налоговые льготы предоставляются резидентам штата и запрашиваются при подаче государственной налоговой декларации:

[Государственный налоговый кредит на усыновление]
[Состояние][Тип налоговой скидки][Количество]
[Калифорния][невозвращаемый кредит][$2,500]
[Грузия][невозмещаемый налоговый кредит][$2,000]
[Канзас][невозмещаемый налоговый кредит][$1,500]
[Миссисипи][невозмещаемый налоговый кредит][$2,500]
[Миссури][невозмещаемый налоговый кредит][$10,000]
[Монтана][невозмещаемый налоговый кредит][$1,000]
[Огайо][невозмещаемый налоговый кредит][$10,000]
[W. Вирджиния][невозмещаемый налоговый кредит][$2,000]
[Юта][возвращаемый налоговый кредит][$1,000]
[Айова][возвращаемый налоговый кредит][$5,000]
[Н. Каролина][невозмещаемый налоговый кредит][50% федерального кредита]
[Аризона][исключение][$3,000]
[Н. Мексика][исключение][$1,000]
[Н. Дакота][исключение][$1,750]
[Оклахома][исключение][$20,000]
[С. Каролина][исключение][$2,000]
[Висконсин][исключение][$5,000]

Многие из этих штатов ограничивают льготы усыновлением детей в приемных семьях в пределах штата.[16]Кроме того, некоторые штаты, такие как Флорида, предоставляют бесплатное обучение в колледже государственным учреждениям в штате усыновления. Во Флориде это относится и к усыновлению членом большой семьи ребенка.

Рекомендации

  1. ^ https://www.irs.gov/taxtopics/tc607.html
  2. ^ «Налоговая тема IRS 607».
  3. ^ а б "Часто задаваемые вопросы о налоговых льготах IRS".
  4. ^ «Североамериканский совет по налоговым льготам при усыновлении детей».
  5. ^ «Налоговая скидка на усыновление: прогресс и перспективы расширения».
  6. ^ «Налоговые льготы для приемных детей с особыми потребностями» (PDF).
  7. ^ "Новости Google".
  8. ^ «Инструкции IRS 2012 по форме 8839» (PDF).
  9. ^ Хикс, Рэндалл. «Усыновление: необходимое руководство по быстрому и безопасному усыновлению», Perigee Press, 2007, страницы 205-206.
  10. ^ а б http://www.adoption101.com/adoption_tax_credit.html
  11. ^ "Часто задаваемые вопросы об усыновлении лиц с особыми потребностями Департамента здравоохранения США - список штатов". Архивировано из оригинал на 2013-04-09. Получено 2013-04-14.
  12. ^ "Часто задаваемые вопросы об усыновлении лиц с особыми потребностями Департамента здравоохранения США". Архивировано из оригинал на 2013-04-16. Получено 2013-04-14.
  13. ^ «Налоговая скидка на усыновление - Рэнди Тарпи, CPA».
  14. ^ "Документы после усыновления для международного усыновления" (PDF). Архивировано из оригинал в 2014-07-19.
  15. ^ «Часто задаваемые вопросы по iRS MSP 7» (PDF). Архивировано из оригинал (PDF) на 20.08.2013.
  16. ^ "Часто задаваемые вопросы о государственном усыновлении" (PDF).[постоянная мертвая ссылка ]