Ипотечный налог - Hypothecated tax

В ипотека налога (также известный как кольцевое ограждение или же целевое назначение налога) - это выделение дохода от конкретного налог для конкретной цели расходов.[1] Такой подход отличается от классического, согласно которому все государственные расходы делается из консолидированный фонд.

История

Ипотечные налоги имеют давнюю историю. Одним из первых примеров целевого назначения было отправить деньги, налог, уплачиваемый английскими морскими портами, используемый для финансирования Королевский флот.[1] Позже, в ХХ веке, ипотечный налог стал обсуждаться политиками в Соединенном Королевстве. Например, Автомобильный акцизный сбор с 1920 года, когда полученные доходы использовались для строительства и содержания дорог,[1] начисление 1 пенса по подоходному налогу непосредственно на образование в 1992 г.,[2] или отдавая 300 миллионов фунтов стерлингов в год из доходов от налогов на табачная промышленность для помощи в борьбе с заболеваниями, связанными с курением с 1999 года.[3] В настоящее время распределение налогов в основном связано с системой здравоохранения, образованием или содержанием дорог.[нужна цитата ]

Виды ипотечного налога

Ипотечный налог можно разделить на три группы по основным характеристикам. Акцент можно сделать на конечном использовании доходов, на масштабах области, финансируемой за счет заработанных денег, или на типе налога. Каждая группа состоит из двух подразделов. В первом cas09 различие между сильной и слабой ипотекой. Сильная ипотека означает, что доходы от налога идут только на финансирование конкретной услуги, а услуга финансируется только за счет доходов от этого налога. Считается, что сильная ипотека подходит для чистых общественные блага где избиратели должны раскрыть свои потребительские предпочтения. Если хотя бы одно из двух условий не выполняется, мы говорим, что ипотека слабая.[2] Это различие является наиболее распространенным, поскольку на нем основаны многие аргументы за и против ипотечного налога.[4]

Во-вторых, проводится различие между широкой и узкой ипотеками. Когда налоговые поступления финансируют всю Государственная служба такой как здравоохранение, описывается как широкая ипотека. Узкая ипотека означает, что финансируется только определенная область, например, ясли.

Третий уровень разделения зависит от типа и причины взимания налога, заложенного в залог.

Наиболее поддерживаемый тип - это сочетание сильной и узкой ипотеки. В этом случае ипотека может служить выгодным связующим звеном между спросом и предложением. Примером может служить финансирование дорог в США за счет налог на бензин.

Преимущества

Есть три основных идеи, которые могут принести ипотеки: вера в то, что люди будут готовы платить больше за более качественные услуги; демонстрация реальной стоимости услуг людям; и поддержка демократия.[2] Их можно разбить на четыре основных пункта, поддерживающих ипотеку.

  • Прозрачность - Ипотечное налогообложение делает связь между доходами от налогов и государственными расходами более заметной, и потребители могут лучше решать, сколько они готовы платить.
  • Подотчетность и доверие - заложенные налоги могут помочь, когда правительству не доверяют. При ипотеке ему придется следовать заранее составленному плану и не будет гибкости.
  • Общественная поддержка - знание того, что деньги, уплаченные в счет налогов, пойдут непосредственно на некоторые необходимые услуги (например, здравоохранение), может помочь уменьшить недовольство населения повышением налогов.
  • Защита ресурсов - Целевое назначение может защитить ресурсы для финансирования услуг (например, здравоохранения) от расходов в других областях.[4]

Критика

Аргументы против выделения целевых средств исходят в основном из традиционного взгляда на налоги, при котором они ограничиваются обязательными, безответными платежами в бюджет сектора государственного управления, как это определено ОЭСР в 1988 году. Во-первых, государственные расходы должны определяться политикой, а не объемом полученных доходов. При целевом размещении могут возникнуть несоответствующие уровни финансирования, поскольку сильный заложенный налог подразумевает зависимость расходов от налоговых поступлений и, следовательно, от макроэкономических показателей страны. Во-вторых, гибкость фискальной политики и, следовательно, способность влиять на экономическую ситуацию снижается при использовании ипотеки.[2]

В 2012 г. Mercatus Center указал[5] отрицательные последствия, которые может иметь направление налоговых поступлений на конкретные расходы для политиков. В своем отчете они заявили, что ипотека может использоваться для маскировки увеличения общих государственных расходов.

Примеры

Проблема неоднозначности ипотеки встречается во многих странах мира. Как упоминалось ранее, доходы от заложенных налогов часто используются для финансирования здравоохранения или образования, поскольку в этих секторах можно легко выявить совокупные предпочтения.

Один из самых известных случаев ипотеки в Европе - это Взнос в национальное страхование в объединенное Королевство. Собранные деньги идут прямо в Фонд национального страхования из которых выплачиваются пособия. Это также пример сочетания широкого и слабого целевого назначения.[2] (На практике Национальное страхование сегодня финансирует расходы сектора государственного управления, поскольку после учета расходов на здравоохранение остается большой излишек, который ссужается Консолидированный фонд.)

Система здравоохранения также часто поддерживается налогами на табак, поскольку курение считается серьезной угрозой. Например, в Египте доходы, полученные от этих налогов, используются для покрытия расходов на медицинское страхование и обеспечения профилактики и реабилитации студентов. Помимо Соединенного Королевства и Египта, ипотека помогает финансировать здравоохранение во многих странах, включая Финляндию, Республику Корея, Португалию, Таиланд и Бельгию.[6] (Залог налоговых поступлений для здравоохранения Оле Дутинкем, Доклад о состоянии здравоохранения в мире (2010 г.), справочный документ, 51)

Пример из другого сектора: телевизионные лицензии. Люди, которые используют телевизионные наборы для приема трансляций может потребоваться уплата ежегодного взноса (в зависимости от местного законодательства), а полученные доходы могут быть использованы для финансирования общественного вещания. В Великобритании собранные деньги идут в BBC, но этот вид ипотеки применяется и во многих странах Европы.[4]

Смотрите также

Рекомендации

  1. ^ а б c Сили, Энтони (сентябрь 2011 г.). «Ипотечное налогообложение». Стандартная записка библиотеки Палаты общин SN01480.
  2. ^ а б c d е Уилкинсон, Маргарет (1994). «Оплата государственных расходов: есть ли роль целевых налогов?». Фискальные исследования. 15 (4).
  3. ^ Грант, Сьюзен; Видлер, Крис (10 июля 2000 г.). Экономика в контексте. Образовательные издательства Heinemann.
  4. ^ а б c Кибл-Эллиотт, Индия (2014). «Ипотечное налогообложение и NHS». ЦентрФорум.
  5. ^ Последствия выделения налоговых доходов
  6. ^ Doetinchem, Оле (2010). «Ипотека налоговых поступлений на здоровье». Отчет о состоянии здравоохранения в мире (Справочный документ, 51).

дальнейшее чтение