Пенсии в США - Pensions in the United States

Пенсии в США состоит из Социальная защита система системы пенсионного обеспечения государственных служащих, а также различные частные пенсионные планы, предлагаемые работодателями, страховыми компаниями и союзами.

История

Хотя до провозглашения независимости Соединенных Штатов существовали различные варианты того, что можно было считать пенсиями, большинство из них были разработаны исключительно для ветеранов войн или созданы церковными общинами как благотворительные инициативы. Эта тенденция сохранялась на протяжении всей ранней американской истории, и большая часть первых пенсий ветеранов в недавно образованных Соединенных Штатах была предложена отставным военно-морским офицерам в 1799 году.[1].

Позже Конгресс создал Бюро пенсий следить за ростом пенсий ветеранов в 1832 году после назначения пенсий всем ветеранам войны за независимость. В конце концов, ответственность за эти пенсии будет передана Министерству внутренних дел в 1849 году, поскольку вернувшиеся ветераны мексикано-американской войны усилили давление на систему.[2].

В самом начале гражданская война Пенсионная система по Общему закону была учреждена конгрессом как для добровольцев, так и для солдат-срочников, сражающихся в армии Союза.[3]. Выплаты по этому плану основывались на степени травмы и подлежали проверке правительственными советами. К 1890 году для ветеранов Союза были введены общие пенсии по старости.[4].

Помимо пенсий ветеранов, учреждение первой государственной пенсионной программы для Полиция Нью-Йорка считается первой версией современной пенсии в США. Фонд страхования жизни и здоровья полиции, созданный в 1857 году, выплачивал выплаты офицерам, получившим травмы или иным образом инвалиды при исполнении служебных обязанностей, и предлагал единовременную компенсацию семьям офицеров, погибших в бою.[5]. Первоначально фонд финансировался не из государственного или муниципального бюджетов, а за счет продажи невостребованного украденного имущества, вознаграждений, добровольных взносов и штрафов, взимаемых за нарушение воскресных законов.[6], что оказывается достаточным для относительно низкого набора и требований начального плана.

Позднее компенсационная схема охватила и пожарных, превратившись в пожизненный пенсионный план примерно через 20 лет после его первоначального создания с дополнительным финансированием из более значительных источников.[7].

В частном секторе, American Express и Baltimore and Ohio Railroad установленный доход пенсионные планы считаются первым случаем, когда крупные работодатели учредили полноценный пенсионный план[8] Планы были созданы в 1875 и 1880 годах соответственно.[9].

В Соединенных Штатах наблюдался значительный рост пенсионных планов, как государственных, так и частных, на протяжении всего периода Прогрессивная эра поскольку рабочие искали больше прав у более крупных и часто более промышленно развитых работодателей. Пенсионные планы частных работодателей также существенно выросли после принятия Закона о доходах 1913 года, который косвенно предоставил пенсионным планам статус освобожденных от налогов, что сделало их более экономически желательными.[10].

Последующие законы о доходах в 1921 и 1926 годах добавили дополнительные явные выплаты к взносам в пенсионные планы сотрудников (как с установленными взносами, так и с выплатами), что стимулировало дальнейший рост.[11].

Создание Социальная защита система и многочисленные Новая сделка инициативы, направленные на обеспечение безопасности пожилых американцев, вызвали взрывной рост федеральных пенсионных инвестиций в стране.

С Нового курса до 1960-х годов были приняты многочисленные федеральные законы и постановления, призванные поощрять и защищать растущее число пенсионеров в США. В частности, к пособиям по социальному обеспечению были добавлены возможности досрочного выхода на пенсию, и были созданы правила IRS, которые четко определяли налоговую политику и льготы для пенсионеров.[12]. К концу 1960-х годов почти половина всех работающих в США имела пенсию в той или иной форме.[13].

Однако следующим знаменательным событием в истории пенсий станет принятие Закона о пенсионном обеспечении сотрудников, якобы принятого в ответ на отказ Студебеккер и потеря пенсионных выплат, обещанных тысячам сотрудников[14]. Среди прочего, закон установил фидуциарные обязанности в отношении пенсионных планов, установил требования к финансированию и создал Корпорация гарантирования пенсионных пособий в качестве поддержки для планов с установленными выплатами.

Дальнейшие изменения в налоговых правилах, возрасте участия, статусе наделения правами и лимитах взносов будут установлены в администрациях Рейгана, Клинтона и Буша. В частности, Закон о пенсионном капитале 1984 года и Закон о налоговой реформе 1986 года внесла существенные изменения в последствия отпуска по беременности и родам для графиков пенсионных накоплений, конкретных категорий компенсации и попыталась унифицировать правила для индивидуальные пенсионные счета[15]. Оба закона основаны на изменениях, внесенных в Закон о налоговом равенстве и налоговой ответственности 1982 года.

Несмотря на обсуждение законодательства о реформе в последующие десятилетия, участие в пенсионном обеспечении, особенно в частном секторе, продолжает сокращаться. По сравнению с пиком почти 50% до ERISA, сейчас менее 10% сотрудников частного сектора получают пенсионные планы с установленными выплатами.[16]

Типы пенсий в США

А План с установленными выплатами общепризнан как «пенсия» в Соединенных Штатах. Структура этих планов гарантирует пенсионерам выплаты после их выхода на пенсию. Это контрастирует с План с установленным взносом который создает доверие на основе суммы, вложенной сотрудником за годы работы. ИРА, Планы 401k, 403b и 457 являются яркими примерами последних [17] и обычно не считаются пенсиями.

Соответствующие и неквалифицированные планы

Пенсии могут быть квалифицированными или неквалифицированными в соответствии с законодательством США. Для планов с установленными выплатами преимущества квалифицированного плана являются защитой в соответствии с Законом о пенсионном обеспечении сотрудников и предлагают налоговые льготы для взносов, вносимых работодателями для финансирования планов.[18].

Неквалифицированные планы обычно предлагаются сотрудникам высших эшелонов компаний, поскольку они не имеют права на ограничения дохода, связанные с пенсиями.[19]. Типичные варианты этих планов включают структуру премий для руководителей и контракты по страхованию жизни. Планы также обычно представляют собой отсроченную компенсацию, а не установленную выплату.[20].

Государственные, частные и союзные различия

Есть также разграничения между государственные пенсии пенсии для частных компаний и пенсии от нескольких работодателей, регулируемые Закон Тафта-Хартли нормативные документы.

Планы для нескольких работодателей

Пенсии от нескольких работодателей требуют заключения коллективного договора между несколькими работодателями и профсоюзом. Преимущество этой структуры - мобильность рабочей силы между этими работодателями без внесения изменений в пенсионные выплаты и пособия по здоровью. Основным примером выгоды этих планов являются нации Союзы возчиков чьи требования к работе требуют перемещения через многие регионы, сохраняя льготы в каждом регионе[21].

Планы нескольких работодателей в последние десятилетия вызвали серьезную критику из-за коррупции, связанной с участие мафии и общее присвоение пенсионных фондов[22].

В ответ на растущую обеспокоенность по поводу коэффициентов финансирования Конгресс США принял Закон 1980 года о пенсионной защите нескольких работодателей, чтобы повысить требования к финансированию и снизить опасения банкротства.[23]. Тем не менее, Конгресс был вынужден установить дополнительные правила и ограничения на конкретную полосу плана в 2014 году Законом о пенсионной реформе 2014 года (MPRA).[24]. Учитывая миллиарды долларов в нефинансируемых пенсионных обязательствах, в законопроекте предлагалось сокращение пенсионных выплат для планов, которые должны были стать неплатежеспособными.[25]. Закон также предусматривал выплату штрафных премий по планам, которые требуют PBGC вмешательство.

Пенсионное налоговое право

Различные положения федерального налога Кодекс внутренних доходов обращаться в пенсионные планы. Аналогичные правила применяются к планам распределения прибыли и планам бонусных акций, которые обычно используются для пенсионных сбережений. Значительная часть этого налогового законодательства предусматривает параллельные части ЭРИСА (см. обсуждение в предыдущем разделе этой статьи).

Закон о пенсионном банкротстве

В апреле 2012 г. Пенсионный фонд Северных Марианских островов подан для Глава 11 банкротство охрана. Пенсионный фонд - это установленный доход пенсионного плана и финансировался государством лишь частично, всего $ 268,4 млн. активы и $ 911 млн в обязательства. Этот план характеризовался низкой доходностью инвестиций и структурой выплат, которая была увеличена без увеличения финансирования.[26]

По данным "Пенсий и инвестиций", это "очевидно первый" государственный пенсионный план США, объявивший о банкротстве.[26]


Смотрите также

использованная литература

  1. ^ Кларк, Р. Л., Крейг, Л. А., и Уилсон, Дж. У. (1999). Жизнь и времена пенсионного плана государственного сектора до социального обеспечения: Пенсионный план ВМС США в девятнадцатом веке. Life, 1, 1–1999.
  2. ^ Дэвис, У. Э. (1948). Ветераны мексиканской войны как организованная группа. Исторический обзор долины Миссисипи, 35 (2), 221-238.
  3. ^ Коста, Д. Л. (1995). Пенсии и отставка: свидетельства ветеранов профсоюзной армии. Ежеквартальный журнал экономики, 110 (2), 297-319.
  4. ^ там же
  5. ^ https://www1.nyc.gov/html/nycppf/html/about_ppf/ppf_history.shtml
  6. ^ там же
  7. ^ там же
  8. ^ Себурн, П. В. (1991). Развитие пенсий с установленными выплатами, устанавливаемых работодателем. Ежемесячный обзор труда, 114 (12), 16-23.
  9. ^ там же
  10. ^ Гибкость, W. (2010). Хронология эволюции выхода на пенсию в Соединенных Штатах.
  11. ^ там же
  12. ^ там же
  13. ^ там же
  14. ^ https://www.pbgc.gov/about/who-we-are/pg/history-of-pbgc
  15. ^ Гибкость, W. (2010). Хронология эволюции выхода на пенсию в Соединенных Штатах. Джорджтаун Пресс.
  16. ^ Вятровски, Уильям Дж. (Декабрь 2012 г.). «Последние пенсионные планы частного сектора: визуальный очерк» (PDF). Ежемесячный обзор труда. Проверено 26 апреля 2020.
  17. ^ https://www.investopedia.com/terms/1/457plan.asp
  18. ^ Служба внутренних доходов. «Руководство по общим квалификационным требованиям к плану». Доступ 26 апреля 2020 г.
  19. ^ https://www.investopedia.com/terms/n/non-qualified-plan.asp
  20. ^ там же
  21. ^ https://www.pbgc.gov/prac/multiemployer/introduction-to-multiemployer-plans
  22. ^ Марте, Дж. (2016). Один из крупнейших пенсионных фондов страны вскоре может сократить выплаты пенсионерам. Вашингтон Пост.
  23. ^ https://www.pbgc.gov/prac/multiemployer/introduction-to-multiemployer-plans
  24. ^ там же
  25. ^ там же
  26. ^ а б Меркадо, Дарла (19 апреля 2012 г.). «Во-первых, очевидно, что государственный пенсионный план объявлен банкротом». Пенсии и инвестиции. Получено 2012-04-28.