Налоговая скидка на премию - Википедия - Premium tax credit

В премиальный налоговый кредит (PTC) возвращается налоговый кредит В Соединенных Штатах. Выплачивается Служба внутренних доходов (IRS) в подходящие домохозяйства которые получили страхование здоровья по биржа здравоохранения (торговая площадка) в налоговом году. Его можно заплатить заранее непосредственно в страховую компанию, чтобы компенсировать ежемесячные расходы. взносы на медицинское страхование.

Налоговый кредит является частью множества Налоговые положения Закона о доступном медицинском обслуживании, введенный IRS в 2014 году,[1][2] и предназначен для распространения медицинского страхования на 18 миллионов американцев с низким и средним уровнем доходов.[3]

История

Критерии права на получение налоговой льготы определяются Раздел 1401 Закона о доступном медицинском обслуживании (Obamacare). Закон был подписан 23 марта 2010 г. и уточнял, что кредиты доступны только лицам и семьям, которые зарегистрировались в плане медицинского страхования, предлагаемом в обмене на медицинские услуги. 23 мая 2012 г. Налоговое управление (IRS) приняло постановление, согласно которому налоговые льготы будут предоставляться лицам, имеющим право на участие в плане медицинского страхования, через обмен, поддерживаемый штатом или на федеральном уровне. IRS основывает это на своей интерпретации Раздела 1401.

11 июня 2012 года Налоговое управление США опубликовало Бюллетень внутренних доходов: 2012-24, в котором содержатся окончательные положения, вносящие поправки в Правила налогообложения доходов (26 CFR, часть 1) в соответствии с разделом 36B, касающимся PTC.

В четырех штатах было подано четыре судебных иска, оспаривающих постановление IRS. Истцы во всех этих жалобах утверждают, что биржа, управляемая на федеральном уровне, не квалифицируется как биржа плана медицинского страхования и, следовательно, не может выдавать налоговые льготы по страховым взносам. 22 июля 2014 г. Апелляционный суд четвертого округа и Апелляционный суд округа Колумбия оба представили противоречивые мнения, при этом Четвертый округ подтвердил действительность правил IRS в Кинг против Беруэлла, но округ округа Колумбия отклоняет его действительность в Halbig v. Burwell.[4]

В ноябре 2014 года комиссар IRS, Джон Коскинен выступил на AICPA конференция. Он сказал, что IRS запросило 430 миллионов долларов от Конгресс США для выполнения положений, требуемых ACA. IRS не получило денег на эти цели и теперь работает с бюджетом на 7% меньше, чем его бюджет на 2010 год. Он упомянул два основных положения этого Закона: налоговый кредит на премию и оплата индивидуальной совместной ответственности как две новинки, которые необходимо реализовать на 1040 налоговых форм.[5]

За 2015 налоговый год 1,6 млн. налогоплательщики переоценили сумму, которую они должны были получить в качестве авансовой налоговой премии. По данным, средняя сумма долга составляла 800 долларов США. Политико.[6]

Приемлемые домохозяйства

Есть три фактора, которые определяют, имеет ли домохозяйство право на получение PTC:

Лица, планирующие использовать статус регистрации Раздельная подача документов в браке (MFS) не имеет права на PTC.[7]

Семейный доход

Доход для целей определения права на получение PTC и суммы PTC составляет Валовой доход за вычетом разрешенных законом удержаний (AGI) изменен путем добавления необлагаемых налогом статей, таких как не облагаемые налогом проценты, не облагаемые налогом пособия по социальному обеспечению и не облагаемые налогом иностранные заработанный доход.[8] Доход домохозяйства - это сумма модифицированного AGI для всех членов домохозяйства, за исключением тех, от которых не требуется подавать налоговую декларацию.

Семейный размер

Предлагаемые правила (Бюллетень внутренних доходов: 2012-24, опубликованный 11 июня 2012 г.) определяют семью налогоплательщика как физических лиц, в отношении которых налогоплательщик требует удержания личное освобождение согласно разделу 151 за налоговый год, который может включать налогоплательщика, супругу / супругу налогоплательщика и иждивенцы.

Местопребывание

PTC доступен домохозяйствам, доход которых составляет от 100 до 400% от Федеральный уровень бедности (FPL) за налоговый год в штате, в котором они проживают. В некоторых штатах он доступен только тем, чей доход составляет от 133 до 400% от FPL.

Жители Аляска и Гавайи имеют свои собственные таблицы FPL, тогда как остальные 48 штатов используют общую таблицу FPL. Таблицы FPL обновляются ежегодно в январе.

Сумма PTC

Количество PTC определяется четырьмя факторами:

  • Семейный доход
  • Размер домохозяйства
  • Возраст лиц, составляющих домохозяйство
  • Государственный округ проживания

Расчет PTC

Льготный налоговый кредит применяется к домохозяйствам с годовым доходом от 100% до 400% от федерального уровня бедности (FPL) и предназначен для ограничения стоимости медицинского страхования (на основе Серебряный план ) от 2% до 9,6% семейного дохода учащегося, в зависимости от уровня дохода. Те, кто находится в нижней части диапазона доходов, получат самый большой налоговый кредит (и, следовательно, будут платить самый низкий процент [т.е. 2%] своего дохода в счет стоимости страховых взносов), в то время как те, кто находится на более высоком уровне, получат соответственно более низкий налог. кредит и уплачивают соответственно более высокий процент [т.е. до 9,6%] своего дохода в счет стоимости страховых взносов.

Формы IRS

IRS ввело несколько новых форм, связанных с налоговым кредитом на премию (PTC):

  • Форма 8962, налоговый зачет страховых взносов (PTC) должна быть подана с 1040 декларация о доходах физическими лицами, которые уже получили авансовые субсидии через медицинскую биржу. Форма была выпущена IRS 17 ноября 2014 г. без дополнительных инструкций.[9]
  • Форма 8965, Освобождение от медицинского страхования[10][11]
  • Три формы: 1095-А, 1095-В, 1095-С будут выдаваться налогоплательщикам, соответственно, медицинской биржей, страховой компанией или работодателем. Налогоплательщик будет полагаться на эти формы для подтверждения соответствия индивидуальный мандат.[12] Для 2014 налогового года только Форма 1095-A, предоставленная биржа медицинского страхования требуется IRS. [13]

Рекомендации

  1. ^ «Покупатели медицинского страхования в Колорадо могут получить меньшие налоговые льготы в 2015 году - The Denver Post». Получено 2016-09-02.
  2. ^ «Пользователи биржи здоровья в Колорадо могут платить за страховку в следующем году гораздо больше - Denver Business Journal». Получено 2016-09-02.
  3. ^ «Осуществление реформы здравоохранения: окончательное правило налоговых льгот». Получено 2016-09-02.
  4. ^ «Верховный суд рассмотрит дело о налоговых льготах ACA по страхованию здоровья - продукты питания, лекарства, здравоохранение, науки о жизни - Соединенные Штаты». www.mondaq.com. Получено 2016-09-02.
  5. ^ Эбелинг, Ашли. «Комиссар IRS прогнозирует неудачный сезон подачи налоговых деклараций в 2015 году». Получено 2016-09-02.
  6. ^ «Неделя для расширения возможностей - Будьте готовы к противостоянию Microsoft и IRS - IRS расширяет меры по борьбе с уклонением от уплаты налогов на Сингапур». ПОЛИТИКО. Получено 2016-09-02.
  7. ^ "Часто задаваемые вопросы". Помимо основ. Получено 2016-09-02.
  8. ^ ЛИСАК, БАРРИ. «Новый премиальный налоговый кредит на 2014 год». Получено 2016-09-02.
  9. ^ «Форма разрешения IRS для физических лиц, претендующих на налоговую льготу». www.bna.com. Получено 2016-09-02.
  10. ^ «Форма 8965, Освобождение от медицинского страхования и инструкции - Факты Obamacare». Получено 2016-09-02.
  11. ^ https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8965.pdf
  12. ^ Предположения, отлично. "Obamacare представила кучу новых налоговых форм 2014 г.". Получено 2016-09-02.
  13. ^ Грин-Льюис, Лиза; Cpa, Cpa; Менеджер, блог TurboTax (10.12.2014). «Как реформа здравоохранения повлияет на ваши налоги за 2014 год (те, которые вы подаете 15 апреля 2015 года)». The Huffington Post. Получено 2016-09-02.

внешняя ссылка