День налоговой свободы - Tax Freedom Day

День налоговой свободы первый день года, когда нация в целом теоретически имеет достаточно доходов, чтобы платить налоги. Подсчитывается каждый доллар, который официально считается доходом правительства, и учитывается каждый платеж правительству, который официально считается налогом. Включены налоги на всех уровнях правительства - местном, государственном и федеральном.

Цель

По словам Нила Вельдхейса, директора отдела финансовых исследований Института Фрейзера, цель Дня налоговой свободы - предоставить гражданам стран-налогоплательщиков показатель, с помощью которого можно оценить их «общий налоговый счет». Предпосылка состоит в том, что, сравнивая льготы, полученные гражданами, с суммой, которую они платят в виде налогов, можно оценить стоимость уплаты налогов.

История и методология

Концепция Дня налоговой свободы была разработана в 1948 году бизнесменом из Флориды Далласом Хостетлером, который зарегистрировал фразу «День налоговой свободы» и рассчитывал ее каждый год в течение следующих двух десятилетий.^[1] В 1971 году Hostetler вышел на пенсию и передал торговую марку компании Налоговый фонд.^[2] С тех пор Налоговый фонд рассчитывал День налоговой свободы для Соединенных Штатов, используя его в качестве инструмента для иллюстрации доли национального дохода, направляемой на финансирование ежегодных затрат правительство программы. В 1990 году Налоговый фонд начал рассчитывать конкретный День налоговой свободы для каждого штата.

День налоговой свободы рассматривает только налогообложение и не учитывает задолженность и инфляцию как средства для финансирования правительства.

Долг поставляется с гарантией погашения в будущем. Правительства сталкиваются с дефицитом, обещая кредиторам обслуживать и погашать долги за счет налогообложения будущей рабочей силы или получения доходов другими способами, такими как продажа или эксплуатация государственных активов.
Инфляция или обесценивание валюты увеличивает предложение валюты. Эту новую валюту можно было бы использовать для оплаты правительства, но увеличение предложения приводит к снижению стоимости каждой единицы валюты. По мере того, как стоимость валюты снижается, цены на товары растут.

Високосные годы Еще один день, 29 февраля. Это создает некоторую предвзятость в графиках Дня налоговой свободы. Однако это смещение примерно равно 1/366, что составляет около 0,27%.

Соединенные Штаты

Дни налоговой свободы в США с 1900 года:^[3]^[4]
Год	День налоговой свободы	Налоговое бремя
1900	22 января	5.9%
1910	19 января	5.0%
1920	13 февраля	12.0%
1930	12 февраля	11.7%
1940	07 марта	17.9%
1950	31 марта	24.6%
1960	11 апреля	27.7%
1970	19 апреля	29.6%
1980	21 апреля	30.4%
1990	21 апреля	30.4%
2000	01 мая	33.0%
2010	09 апреля	26.9%
2011	12 апреля	27.7%
2012	13 апреля	29.2%
2013	18 апреля	29.4%
2014	21 апреля	30.2%
2015	24 апреля	31.2%
2016	22 апреля	30.9%
2017	23 апреля	30.9%
2018	19 апреля	29.7%
2019	16 апреля	29.0%

в Соединенные Штаты, он ежегодно рассчитывается Налоговый фонд, а Вашингтон, округ Колумбия. налоговая исследовательская организация. В США День налоговой свободы в 2019 году отмечается 16 апреля, а общая средняя эффективная налоговая ставка составляет 29% от национального дохода. Последний раз День налоговой свободы проводился 1 мая 2000 года. В 1900 году День налоговой свободы наступил 22 января, и эффективная средняя общая налоговая ставка составила 5,9 процента от дохода страны. По данным Tax Foundation, наиболее важным фактором, влияющим на изменения в День налоговой свободы из года в год, является рост доходов, поскольку прогрессивная структура федеральной налоговой системы США приводит к росту налогов в процентах от дохода вместе с инфляцией.

Налоговый фонд также рассчитывает День налоговой свободы с учетом годовых федеральных займов, который наступил на 22 дня позже в 2019 году, 8 мая. Эти 22 дня представляют собой федеральный дефицит.

День налоговой свободы варьируется в зависимости от 50 штатов США, поскольку доходы, а также государственные и местные налоги отличаются от штата к штату. В 2019 г. Аляска был самый низкий результат налоговое бремя, заработав достаточно, чтобы выплатить все свои налоговые обязательства к 25 марта. Вашингтон, округ Колумбия. была самая тяжелая налоговая нагрузка - 3 мая наступил День налоговой свободы.

Во всем мире

Многие другие организации в странах по всему миру в настоящее время проводят свой собственный анализ «Дня налоговой свободы». По данным Tax Foundation, отчеты о Дне налоговой свободы в настоящее время публикуются в восьми странах. Однако из-за различных способов сбора и классификации данных о государственных финансах в разных странах Дни налоговой свободы нельзя сравнивать в разных странах.

**Дни налоговой свободы для стран по дате**
Страна	День года	% груз	Дата года	Обновлено	Источник	Ссылка
Швейцария	121	33%	1 мая	2015	Делойт	[3]
Индия	74	20%	14 марта	2000	Центр гражданского общества	[4]
Австралия	107	29%	17 апреля	2019	Центр независимых исследований	[5]
Соединенные Штаты	114	31%	24 апреля	2015	Налоговый фонд	[6]
Эстония	114	31%	24 апреля	2007	Eesti Maksumaksjate Liit (Союз налогоплательщиков Эстонии)	[7]
Литва	128	35%	15 мая	2015	Литовский институт свободного рынка	[8]
Испания	181	50%	30 июн	2016	Фонд содействия свободе и испанский Союз налогоплательщиков	^[5]
Уругвай	133	39%	13 мая	2010	CPA Ferrere	[9]
Венгрия	140	38%^*	20 мая	2008	Венгерский центральный статистический институт	[10]
Новая Зеландия	127	35%*	7 мая	2018	Staples Rodway	[11][12]
Южная Африка	141	39%	22 мая	2014	Фонд свободного рынка	[13]
Болгария	124	36%	4 мая	2018	Радио Болгария	[14]
объединенное Королевство	162	44%	12 июн	2017	Институт Адама Смита	^[6]
Бразилия	153	41%	31 мая	2014	Instituto Brasileiro de Planejamento Tributario	[15]
Словакия	155	42%	5 июн	2017	Надасия Ф.А. Хайека	[16]
Канада	164	45%	14 июн	2019	Институт Фрейзера	[17]
Беларусь	135	37%	15 мая	2016	Общественное объединение «Либеральный клуб дискуссионно-аналитического общества».	[18]
Хорватия	161	44%	10 июн	2010	Адриатический институт государственной политики	[19]
Чехия	149	41%	29 мая	2017	Liberální institut	[20]
Словения	164	37%	13 июн	2015	Светильник	[21]
Бельгия	218	54%	17 июля	2018	Institut économique Molinari (IEM)	[22]
Греция	169	46%	19 июн	2012	Φορολογικό Παρατηρητήριο, Κέντρο Φιλελεύθερων Μελετών - ρκος Δραγούμης	[23]
Польша	156	43%	6 июн	2018	Centrum im. Адама Смита	[24]
Германия	192	52%	11 июля	2015	Bund der Steuerzahler	[25]
Израиль	197	54%	14 июля	2013	Иерусалимский институт рыночных исследований	[26]
индюк	194	53%	14 июля	2012	Либерально-демократическая партия	[27]
Норвегия	210	57%	29 июля	2007	Skattebetalerforeningen	[28]
Франция	208	57%	27 июля	2018	Institut économique Molinari (IEM)	[29]
Босния и Герцеговина	161	44%	10 июн	2017	Центр политики и управления «Centar za politike i upravljanje»	[30]
Австрия	216	59%	5 августа	2019	Австрийский экономический центр	[31]
Италия	153	42%	2 июн	2018	CGIA	[32]

Евросоюз

Исследование 2010 г., опубликованное в L'Anglophone,^[7] брюссельская газета сравнила налоговое бремя "средних рабочих" в каждом из 27 стран-членов ЕС и спрогнозировала День налоговой свободы для рабочих, получающих обычную заработную плату. Подоходный налог, отчисления на социальное страхование (со стороны работника и работодателя) и прогнозируемые отчисления НДС были включены в расчеты.

Авторы L'Anglophone писали о несоответствии между их расчетами 3 августа как Дня налоговой свободы типичного бельгийского рабочего и расчетами PriceWaterhouseCoopers (PWC):^[8] «Цифры [PWC] включают поступления от всех налогов (включая налоги на прибыль корпораций, бензин, сигареты и т. Д.) И, таким образом, представляют более полную картину общего налогового бремени страны», добавляя, что это «среднее значение, применяемое ко всем бельгийцам. - не все бельгийские рабочие; в 2008 году менее половины населения Бельгии (4,99 миллиона работающих из 10,67 миллионов граждан) работали легально. Следовательно, огромная доля налогового бремени Бельгии ложится на работающее население ».

**Дни налоговой свободы 2010 года для «среднего человека» в Европейском союзе, как опубликовано в L'Anglophone**
Страна	День года	% груз	Дата года
Австрия	191	52%	10 июля
Бельгия	215	59%	3 августа
Болгария	145	40%	25 мая
Кипр	72	19%	13 марта
Чешская республика.	165	45%	14 июн
Дания	168	46%	17 июн
Эстония	150	41%	30 мая
Финляндия	166	45%	15 июн
Франция	207	56%	26 июля
Германия	200	55%	19 июля
Греция	164	45%	13 июн
Венгрия	218	59%	6 августа
Ирландия	117	32%	27 апреля
Италия	169	46%	18 июн
Латвия	161	44%	10 июн
Литва	167	45%	20 мая
Люксембург	135	37%	15 мая
Мальта	99	27%	9 апреля
Нидерланды	184	50%	3 июля
Польша	160	44%	9 июн
Португалия	150	41%	30 мая
Румыния	178	49%	27 июн
Словакия	167	46%	16 июн
Словения	164	45%	13 июн
Испания	136	37%	16 мая
Швеция	181	49%	30 июн
объединенное Королевство	134	36%	13 мая

Критика

В книге Filthy Lucre: экономика для людей, ненавидящих капитализм, философ Джозеф Хит критикует идею о том, что уплата налогов по своей сути отличается от потребления:

Не менее разумно было бы объявить ежегодный «День свободы ипотеки», чтобы владельцы ипотечных кредитов знали, в какой день они «перестают работать в банке и начинают работать на себя». ...Но кого это волнует? На самом деле домовладельцы «не работают на банк»; они просто финансируют собственное потребление. В конце концов, в доме живут они, а не управляющий банком.^[9]

Математическая

Для Канады Институт Фрейзера также включает «Калькулятор Дня свободы от уплаты налогов», который рассчитывает индивидуальный День свободы от уплаты налогов на основе дополнительных переменных, таких как возраст главы домохозяйства, пол главы домохозяйства, семейное положение и количество детей. Однако данные Института Фрейзера оспариваются. Например, исследование 2005 г. Осгуд Холл Профессор права Нил Брукс^[10] утверждал, что анализ Дня налоговой свободы, проведенный Институтом Фрейзера, включает в себя некорректный учет, в том числе исключение нескольких важных форм дохода и завышение налоговых показателей, что приводит к переносу даты почти на два месяца позже.^[11]

В Америке, хотя День налоговой свободы представляет собой налоговое бремя «среднего американца», это не типичное налоговое бремя для американца. То есть к Дню налоговой свободы налоговое бремя большинства американцев существенно преувеличивается. Более крупные налоговые счета, связанные с более высокими доходами, увеличивают среднее налоговое бремя по сравнению с большинством американцев.

В Налоговый фонд защищает свою методологию, указывая на то, что День налоговой свободы - это общее среднее налоговое бремя экономики США, а не налоговое бремя «среднего» американца, как это часто неверно истолковывают представители СМИ.^[12] В материалах Tax Foundation не используется фраза «налоговое бремя среднего американца», хотя представители СМИ часто допускают эту ошибку.^[13]

Еще одна критика заключается в том, что расчет включает прирост капитала налоги, но не доход от прироста капитала, что приводит к завышению налогового бремени. Например, в конце 1990-х годов День налоговой свободы в США был перенесен на более поздний срок, достигнув своей последней даты в 2000 году, но это произошло в основном из-за налогов на прирост капитала на бычьем рынке той эпохи, а не из-за повышения налоговых ставок. Другими словами, вариации дохода от прироста капитала и связанных с ним налогов вызывают изменения в сумме налогов, но не в доходе, используемом при расчете Дня налоговой свободы.

Налоговый фонд утверждает, что расчет Дня налоговой свободы не включает прирост капитала как доход, потому что он использует данные о доходах и налогах непосредственно из Бюро экономического анализа (BEA). BEA никогда не считал прирост капитала в качестве дохода, поскольку они не отражают текущее производство, доступное для уплаты налогов, и поэтому Налоговый фонд также исключает их. Кроме того, Налоговый фонд утверждает, что исключение дохода от прироста капитала не имеет значения в большинстве лет, поскольку в большинстве лет включение прироста капитала сдвигает День налоговой свободы только на 1 процент в любом направлении.^[14] Изменение на 1 процент составит 3,65 дня. С 1968 по 2009 год дата никогда не выходила за пределы 21-дневного диапазона с 13 апреля по 3 мая.

Смотрите также

Примечания

^ Мэдсен Пири, Аналитический центр: история института Адама Смита, Biteback Publishing, 2012, с. 168
^ Бюро США по патентам и товарным знакам, "День налоговой свободы"
^ Налоговый фонд - День налоговой свободы и налоговое бремя, 1900–2010 гг.
^ https://taxfoundation.org/tax-freedom-day-2019/
^ Береше, Кристина (24 мая 2016 г.). «День налоговой свободы 2016» (PDF). Фонд содействия свободе. Фонд содействия свободе и Союз налогоплательщиков Испании.^{[постоянная мертвая ссылка ]}
^ «День налоговой свободы». Институт Адама Смита. Получено 2018-04-11.
^ Заработная плата и налоги для среднего пользователя в ЕС 27
^ Заработная плата бельгийских рабочих - самая высокая в Западной Европе
^ Хит, Джозеф. Грязный Лукр. п. 90.
^ Профессор Нил Брукс, Osgoode Hall, 2005, архивировано из оригинал 16 декабря 2005 г., получено 11 декабря 2005
^ День налоговой свободы - ошибочная, бессвязная и пагубная концепция (PDF), 5 июня 2005 г., получено 16 августа 2016
^ [1]
^ «Налоговый фонд - Америка празднует День налоговой свободы». Архивировано из оригинал на 2006-04-23. Получено 2006-04-27.
^ [2]

внешняя ссылка

День налоговой свободы налогового фонда
Часы Дня свободы от налогов Живые часы, которые отсчитывают дни до / после Дня налоговой свободы
Часы Дня свободы от налогов (Великобритания) Живые часы, которые отсчитывают дни до / после Дня налоговой свободы Великобритании
Критика: Цифры налогового фонда не отражают налоговое бремя типичных домохозяйств
- Ответ на критику: День налоговой свободы: описание его расчета и ответы на некоторые методологические вопросы

[1] Мэдсен Пири, Аналитический центр: история института Адама Смита, Biteback Publishing, 2012, с. 168

[2] Бюро США по патентам и товарным знакам, "День налоговой свободы"

[3] Налоговый фонд - День налоговой свободы и налоговое бремя, 1900–2010 гг.

[4] ttps://taxfoundation.org/tax-freedom-day-2019/

[5] Береше, Кристина (24 мая 2016 г.). «День налоговой свободы 2016» (PDF). Фонд содействия свободе. Фонд содействия свободе и Союз налогоплательщиков Испании.^{[постоянная мертвая ссылка ]}

[6] «День налоговой свободы». Институт Адама Смита. Получено 2018-04-11.

[7] Заработная плата и налоги для среднего пользователя в ЕС 27

[8] Заработная плата бельгийских рабочих - самая высокая в Западной Европе

[9] Хит, Джозеф. Грязный Лукр. п. 90.

[10] Профессор Нил Брукс, Osgoode Hall, 2005, архивировано из оригинал 16 декабря 2005 г., получено 11 декабря 2005

[fn_1-11] День налоговой свободы - ошибочная, бессвязная и пагубная концепция (PDF), 5 июня 2005 г., получено 16 августа 2016

[12] [1]

[13] «Налоговый фонд - Америка празднует День налоговой свободы». Архивировано из оригинал на 2006-04-23. Получено 2006-04-27.

[14] [2]

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

[8]

[9]

[10]

[11]

[12]

[13]

[14]