Сверка (бухгалтерский учет) - Reconciliation (accounting)

Для использования в других целях см. Примирение.
Часть серия на
Бухгалтерский учет
Немецкая бухгалтерская книга начала 19 века

В бухгалтерский учет, примирение это процесс обеспечения того, чтобы два набора записей (обычно остатки из двух учетные записи ) согласны. Сверка используется, чтобы гарантировать, что деньги, покидающие счет, соответствуют фактически потраченным деньгам. Это достигается путем обеспечения совпадения остатков на конец определенного отчетного периода.[1]

Определение

Следующие два определения даны в Оксфордском словаре бухгалтерского учета.

i) «Процедура подтверждения того, что баланс в чековой книжке соответствует соответствующему выписка из банка. Обычно это делается путем составления отчета о сверке банковских счетов.[2]

ii) Процедура подтверждения надежности бухгалтерских записей компании путем регулярного сравнения [сальдо операций]. Сверка счетов может производиться ежедневно, ежемесячно или ежегодно ».[2]

В общепринятые принципы бухучета (GAAP) - это набор принципов, процедур и стандартов бухгалтерского учета, которые организации используют для составления своих финансовые отчеты. GAAP утверждает, что цель сверки счетов - обеспечить точность и согласованность финансовые счета. Чтобы обеспечить соответствие всех денежных расходов и вкладов в отчетах о движении денежных средств и отчетах о прибылях и убытках, необходимо выполнить сверку счетов.[3]

Сверка - это процесс, который может принести пользу предприятиям, поскольку может помочь избежать баланс ошибки, которые могли привести к пагубным последствиям; Кроме того, сверка может помочь в борьбе с мошенничеством и укрепить финансовую целостность.

Бухгалтерское программное обеспечение является одним из инструментов, которые организации используют для выполнения этого процесса, таким образом устраняя ошибки и, следовательно, принимая точные решения на основе финансовой информации. Сверка счетов определяет, находятся ли транзакции в правильном месте или их следует перенести на другой счет.

Сверка в бухгалтерском учете важна не только для предприятий, но также может быть удобна для домашних хозяйств и частных лиц. Например, разумно проводить сверку счетов по кредитным картам и чековых книжек на регулярной основе. Это делается путем сравнения квитанций по дебетовым картам или копий чеков с выписками из банковского счета.

Преимущества согласования:

  • устраняет ошибки, допущенные финансовыми учреждениями, или случаи мошеннического снятия средств со счета.
  • помогает создать общее представление о расходах и помогает оценить, не тратит ли человек слишком много денег.

Сверка счетов - важный элемент внутреннего контроля в процессе финансовой отчетности. Публичные компании должны выполнить эти шаги в рамках своего финансового закрытия.[4]

Методы

Следовательно, чтобы обеспечить надежность финансовой отчетности, выверки должны выполняться для всех баланс счета на регулярной и постоянной основе. Надежный процесс согласования повышает точность финансовая отчетность функция и позволяет финансовому отделу с уверенностью публиковать финансовые отчеты.[5]

Примирение может происходить двумя способами:

  1. При использовании обзора документации «обзор документов - это формализованный метод сбора данных, включающий изучение существующих записей или документов».[6] Это наиболее распространенный подход к сверке счетов. Этот метод осуществляется с помощью бухгалтерского программного обеспечения.
  2. Второй используемый метод - это анализ аналитики. «Любой процесс, с помощью которого человек или компания просматривает счет или финансовый отчет и пытается выявить любые нарушения. Это может включать сравнение финансовой и нефинансовой информации ».[7] Сверка счетов с использованием этого метода осуществляется путем оценки транзакций, которые должны быть на счете, обычно на основе других данных, например, исторической активности.[8]

В обоих случаях, когда ошибки выявляются в результате сверки, следует внести корректировки, чтобы баланс счета соответствовал подтверждающей информации.

Текущая практика

В настоящее время нет конкретных стандартов счетов для выверки счетов как таковой. Однако существуют разные правила балансировки многих типов счетов. IAS, ICAW и HMRC не упоминают никаких конкретных правил. GAAP предоставляет разные правила в отношении сверки для баланса различных типов счетов. Согласно GAAP, сверка счетов - это процесс, который выполняется посредством преобразования счетов или двойной записи.[9]

Ручное согласование с автоматизацией

В США принятие в 2002 г. Закон Сарбейнса-Оксли (SOX) подчеркнула необходимость включения выверки балансовых счетов в собственные процедуры компании, а не только на внешние аудиторы.[10] Закон был принят «для защиты акционеров и широкой общественности от ошибок бухгалтерского учета и мошенничества на предприятии, а также для повышения точности раскрытия корпоративной информации».[11] SOX и другие подобные организации по всему миру увеличивают нагрузку на организации, требующие соблюдения требований. В результате бухгалтерская отрасль искала способы автоматизировать ранее утомительный ручной процесс. Давление SOX в сочетании с постоянной необходимостью смягчить ошибочное согласование в процессе.

Используя доступные информационные технологии организациям будет легче автоматизировать сверку, и для каждого финансового цикла закрытия потребуется меньше ручного труда. 90% компаний вручную согласовывают использование Майкрософт Эксель электронные таблицы для этого.[12] Это трудный процесс, позволяющий человеческая ошибка. Автоматизация сверки может значительно уменьшить количество вышеупомянутых ошибок и повысить эффективность. Дополнительные преимущества автоматической сверки включают централизованное управление, улучшенный мониторинг, снижение эксплуатационных расходов, повышение производительности и эффективности, улучшенную доступность, улучшенную безопасность данных и снижение рисков и затрат на аудит.

Смотрите также

Рекомендации

  1. ^ Жан Шайд, «Общие сведения о выверке балансового счета», Bright Hub, 8 апреля 2011 г.
  2. ^ а б Оуэн, Дж. И Ло, Дж. (2005). Бухгалтерский словарь. Оксфорд: Издательство Оксфордского университета.
  3. ^ Инвестопедия, (2003). Определение общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP) | Инвестопедия. [онлайн] Доступно по адресу: http://www.investopedia.com/terms/g/gaap.asp#ixzz3qTbiuFxO [Доступ 3 ноября 2015 г.].
  4. ^ "Что такое сверка счетов?". Журнал BlackLine. 2017-11-02. Получено 2019-02-07.
  5. ^ «Межфирменные сверки», Instant Controller, 27 декабря 2010 г.
  6. ^ Ventureline.com, (2015). ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЗОРА ДОКУМЕНТА. [онлайн] Доступно по адресу: https://www.ventureline.com/accounting-glossary/D/document-review-definition/ (Проверено 3 ноября 2015 г.)
  7. ^ TheFreeDictionary.com (2015). Аналитический обзор. В Интернете [Доступно по адресу: http://financial-dictionary.thefreedictionary.com/Analytical+Review ] (По состоянию на 4 ноября 2015 г.)
  8. ^ Брэгг, С. (2013). Как согласовать учетную запись? - Вопросы и ответы - Бухгалтерские инструменты. [онлайн] Accountingtools.com. Доступны на: http://www.accountingtools.com/questions-and-answers/how-do-i-reconcile-an-account.html [Доступ 3 ноября 2015 г.].
  9. ^ Инвестопедия, (2015). Как проводится сверка в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) ?. Доступны на: [1] (Проверено 4 ноября 2015 г.)
  10. ^ Джеймс Брэди Ворхис, «Сверка счетов: недостаточный контроль», Бухгалтерский журнал, 1 сентября 2006 г.
  11. ^ М. Роуз, (2015). Что такое закон Сарбейнса-Оксли (SOX)? - Определение с сайта What Is.com. [онлайн] Архиепископия. Доступны на: http://searchcio.techtarget.com/definition/Sarbanes-Oxley-Act [Доступ 2 ноября 2015 г.]
  12. ^ М. Спаниччиати, «Как автоматизация выверки балансовых счетов может привести к реальной окупаемости инвестиций», Финансовый менеджмент (Сентябрь 2013 г.), стр. 57