Планирование недвижимости - Estate planning

Завещания, трасты
и поместья
Shakespeare-Testament.jpg
Часть общее право серии
Завещания

Разделы

Конкурс

Распоряжение собственностью

Трасты

Общие типы

Другие типы

  • Жизненный интерес
  • Обратный интерес

Управляющие доктрины

Управление имуществом
похожие темы
Другой общее право области

Планирование недвижимости - это процесс прогнозирования и организации в течение жизни человека управления и распоряжения его имущество в течение жизни человека, в случае его недееспособности и после смерти. Планирование включает в себя передачу активов наследникам и может включать минимизацию подарков, наследства, передачи пропуска поколений и налоги.[1][2][3] Планирование имущества включает в себя планирование недееспособности, а также процесс уменьшения или устранения неопределенностей при администрировании завещание и максимизация стоимости недвижимости за счет снижения налогов и других расходов. Конечная цель планирования недвижимости может быть определена только конкретными целями владельца недвижимости и может быть как простой, так и сложной, в зависимости от желаний и потребностей владельца. Опекуны часто назначаются для несовершеннолетних детей и бенефициаров в недееспособность.[4]

Устройства

Планирование недвижимости включает буду, трасты, обозначения получателей, полномочия по назначению, собственность (совместное владение с правом наследования, совместной аренды, аренды в целом), дарение и доверенности, в частности, долговременную финансовую доверенность и длительную медицинскую доверенность.[5]

Более сложные планы недвижимости могут даже включать отсрочку или уменьшение налоги на недвижимость[6] или преемственность бизнеса.[7]

Завещания

Завещания общие планирование недвижимости инструмент, и, как правило, это простейший инструмент для планирования распределения поместья. Важно, чтобы завещание создавалось и оформлялось в соответствии с законодательством юрисдикции, в которой оно создано. Если возможно, что завещание судебное разбирательство будет происходить в другой юрисдикции, важно также убедиться, что завещание соответствует законам этой юрисдикции или что юрисдикция будет следовать положениям действующего завещания за пределами штата, даже если они могут быть недействительными для завещания выполнен в этой юрисдикции.[8]

Трасты

А доверять может использоваться как инструмент имущественного планирования, чтобы направить распределение активов после смерти человека, создавшего траст. Трасты могут использоваться для распределения средств в пользу несовершеннолетних детей или детей с отклонениями в развитии. Например, расточительное доверие может использоваться для предотвращения неэкономных расходов расточитель ребенок, или особые потребности доверие может использоваться для детей или взрослых с ограниченными возможностями развития. Трасты предлагают высокую степень контроля над управлением и распоряжением активами.[9] Кроме того, определенные типы доверительных отношений могут предусматривать управление капиталом в течение нескольких поколений после учредителя. Обычно называемые династическим планированием, эти типы доверительных отношений позволяют защищать богатство в течение нескольких поколений после смерти человека.[10]

Распоряжения

План наследственного имущества может включать в себя составление предварительных указаний, документов, определяющих, что произойдет с имуществом человека и в отношении его личной заботы, если это лицо станет недееспособным. Например, план недвижимости может включать доверенность на здравоохранение, прочная доверенность, и воля к жизни.

После повсеместного судебный процесс и освещение в СМИ вокруг Терри Скьяво дело, имущественное планирование поверенные часто советуют клиентам также создать воля к жизни. Конкретные окончательные договоренности, такие как захоронение или кремация, также часто являются частью документов.

Налог

Планирование подоходного налога, подарков и налога на наследство играет важную роль в выборе структуры и средств, используемых для создания плана недвижимости.

В Соединенных Штатах активы, оставленные супругу или другой квалифицированной благотворительной организации, не облагаются федеральным налогом на недвижимость США. Имущество, оставленное любому другому наследнику, включая детей умершего, может облагаться налогом, если эта часть наследства имеет стоимость, превышающую освобождение от налога на наследство. По состоянию на 2018 год освобождение от федерального налога на недвижимость составляло 11 180 000 долларов. Для супружеской пары совокупное освобождение составляет 22 360 000 долларов.[11]

Налоговые стратегии

Один из способов избежать уплаты федерального налога на наследство и дарение в США - раздавать имущество в виде дополнительных подарков в течение жизни человека. Физические лица могут отдавать до 15000 долларов в год (в 2018 году) без взимания налога на дарение. Другие безналоговые альтернативы включают оплату обучения внука в колледже или взносов по медицинскому страхованию без налога на дарение, но только если платежи производятся непосредственно учебному заведению или поставщику медицинских услуг.

Другие льготные налоговые альтернативы оставлению собственности вне завещания включают соответствующие или неквалифицированные пенсионные планы (например, планы 401 (k) и IRA), определенные банковские счета «доверительного управляющего», перевод финансовых счетов в случае смерти (или TOD) и пожизненные страховые выплаты.

Поскольку доходы от страхования жизни обычно не облагаются налогом для целей федерального подоходного налога США, траст по страхованию жизни может использоваться для уплаты налогов на наследство. Однако, если у умершего есть инциденты владения как и возможность удалить или изменить бенефициара, выручка будет рассматриваться как часть его имущества и, как правило, облагаться федеральным налогом на наследство США. По этой причине трастовая компания используется для владения полисом страхования жизни. Траст должен быть безотзывным, чтобы избежать налогообложения доходов по страхованию жизни.

Завещание

Основная статья: Завещание

Страны, правовые системы которых произошли от британской системы общего права, такие как Соединенные Штаты,[12] обычно используют систему завещания для распределения имущества в случае смерти. Завещание - это процесс, в котором

  1. предполагаемое завещание умершего, если таковое имеется, представлено в суде,
  2. после заслушивания показаний представителя недвижимости суд решает, является ли завещание действительным,
  3. личный представитель назначается судом в качестве доверенного лица для сбора и получения контроля над активами недвижимости,
  4. известные и неизвестные кредиторы уведомляются (посредством прямого уведомления или публикации в средствах массовой информации) о подаче любых претензий к наследству,
  5. претензии выплачиваются (при наличии денежных средств) в порядке или очередности, установленном законом штата,
  6. оставшиеся средства распределяются между бенефициарами, указанными в завещании, или наследниками (ближайшими родственниками), если завещания нет, и
  7. судья по наследству закрывает имущество.

Уклонение от завещания

Из-за времени и затрат, связанных с традиционным процессом завещания, современные специалисты по планированию недвижимого имущества часто советуют клиентам применять стратегии уклонения от завещания. Вот некоторые распространенные стратегии уклонения от завещания:

  1. отзывные живые трасты,
  2. совместное владение активами и указание бенефициаров смерти,
  3. делать пожизненные подарки и
  4. покупка страхование жизни.

Если отзывный жилой траст используется как часть имущественного плана, ключом к предотвращению завещания является обеспечение «финансирования» живого траста в течение жизни лица, учредившего траст. После заключения трастового соглашения учредитель должен убедиться, что все активы должным образом перерегистрированы на имя живого траста. Если активы (особенно активы с более высокой стоимостью и недвижимость) остаются за пределами траста, тогда может потребоваться процедура завещания для передачи актива трасту после смерти наследодателя.

Назначение бенефициара

Хотя могут применяться правовые ограничения, в широком смысле можно передавать имущество вне завещания с помощью таких инструментов, как живой траст, формы совместной собственности, которые включают право на наследство, выплату по счету смерти или назначение бенефициара на финансовом счете или страховой полис. Назначение бенефициаров считается распределением согласно закону о контрактах и ​​не может быть изменено заявлениями или положениями вне контракта, такими как пункт завещания.

в Соединенные Штаты без заявления бенефициара будет применяться положение по умолчанию в контракте или кастодиальном соглашении (для IRA), которое может быть имуществом владельца, что приведет к более высоким налогам и дополнительным сборам. Как правило, бенефициары назначаются для полисов страхования жизни, вознаграждений сотрудникам (включая пенсионные планы и групповое страхование жизни) и индивидуальных пенсионных счетов.

  • Личность: Конкретное идентифицируемое физическое или юридическое лицо должно быть указано в качестве выгодоприобретателя по полисам страхования жизни. Предприятия не могут быть бенефициаром полиса группового страхования жизни или пенсионного плана.
  • Условный бенефициар: Если основной бенефициар прекращает договор собственник, условный бенефициар становится назначенным бенефициаром. Если условный бенефициар не назван, применяется положение по умолчанию в контракте или кастодиальном соглашении.
  • Смерть: Для активов пенсионного плана после смерти владельца счета основной бенефициар может выбрать своих собственных бенефициаров, если оставшаяся сумма будет выплачена с течением времени. Нет никаких обязательств по удержанию условного бенефициара, назначенного владельцем IRA.
  • Несколько учетных записей: Владелец полиса или владелец пенсионного счета может назначить нескольких бенефициаров. Однако пенсионные планы, регулируемые ERISA, обеспечивают защиту супругов владельцев счетов, предотвращающую лишение наследства живого супруга.

Посредничество

Посредничество служит альтернативой полномасштабному судебному разбирательству для разрешения споров. При посредничестве члены семьи и бенефициары обсуждают планы по передаче активов. Из-за потенциальных конфликтов, связанных со смешанными семьями, сводными братьями и сестрами и множественными браками, создание имущественного плана с помощью посредничества позволяет людям напрямую противостоять проблемам и разработать план, который минимизирует вероятность будущего семейного конфликта и достигнет их финансовых целей. .

Мировой

Малайзия

В Западной Малайзии и Саравак завещания регулируются Законом о завещаниях 1959 года. Сабах применяется Постановление о завещании (Сабах, глава 158). Закон о завещаниях 1959 года и Постановление о завещаниях применяются только к немусульманам.[13] Раздел 2 (2) Закона о завещаниях 1959 года гласит, что Закон не распространяется на завещания лиц, исповедующих ислам.[13] За Мусульмане, наследование будет регулироваться в соответствии с Шариатский закон где нужно было бы подготовить для наследования исламские инструменты, соответствующие шариату.

Раздел 2 Закона о завещаниях 1959 года[13] определяет завещание как `` заявление, имеющее юридическую силу в отношении намерений наследодателя в отношении его собственности или других вопросов, которые он желает осуществить после своей смерти, и включает завещание, подзаконный акт и назначение по завещанию или путем написания завещания при осуществлении власти, а также распоряжения завещанием об опеке, попечительстве и воспитании любого ребенка ».[13]

Срок действия

В Малайзии человек, составляющий завещание, должен соблюдать формальности указано в разделе 5 Закона о завещаниях 1959 г.[13] для того, чтобы воля была действительной и действенной.

Согласно Закону о завещаниях 1959 года, самый молодой возраст для написания завещания - это 18 лет, а для Сабаха - 21 год. Во время подписания завещания завещатель как составитель завещания должен быть в здравом уме, что означает, что он / она должны полностью осознавать, что документ, который он / она подписывает, является завещанием, понимать содержание его / ее завещания. и не находится в состоянии опьянения наркотиками или каким-либо психическим заболеванием, влияющим на его / ее умственные способности. Во время подписания он не должен находиться под принуждением или чрезмерным влиянием. Кроме того, когда завещание подписывается завещателем, должно присутствовать как минимум два свидетеля не моложе 18 лет, в здравом уме и без нарушений зрения. Роль свидетелей - только подтвердить, что наследодатель подписал свое завещание.

  1. . Завещание должно быть составлено в письменной форме. Никакое завещание не будет иметь силы, если оно не письмо и оформляется в порядке, предусмотренном статьей 5 (2) Закона 1959 года о завещаниях.[13]
  2. Завещатель должен быть совершеннолетним. Завещателю должно быть не менее 18 лет, как это предусмотрено Законом о совершеннолетии 1971 года.[14] в Полуостров Малайзия и Саравак, тогда как в Сабах, возраст совершеннолетия составляет 21 год, как указано в разделе 4 Постановления о завещаниях 1953 года.[13]
  3. Подписание завещания. Завещание должно быть засвидетельствовано двумя или более свидетели в присутствии наследодателя и друг друга. А бенефициар или его / ее супруга не может быть свидетелем завещания. Ни один бенефициар или его / ее супруга не будут иметь права на получение какого-либо завещания, наследства, имущества, процентов, подарков или назначений, если бенефициар или его / ее супруга является свидетелем завещания.
  4. Здравый разум. В завещатель должны быть «в здравом уме» («дееспособность») в соответствии с разделом 3 Закона 1959 года о завещаниях.[13] Если завещатель болеет или находится в преклонном возрасте, желательно получить письмо от интерн заявив, что завещатель находится в здравом уме и не находится под воздействием каких-либо лекарств.

Наследование по закону

Если человек умирает без завещания, Закон 1958 г.[14] (в который были внесены поправки в 1997 г.). Он предусматривает список наследники кто имеет право, и это лучше всего показано в таблице ниже:

Умерший умер без завещания и выжил ...Право наследников ...
Супруг ТолькоВсе супруге
Только для детейВсе дети одинаково, если их больше одного
Только родитель (и)Все в равной степени родителям, если их больше одного
Супруг и дети1/3 супругу
Супруг и родитель (и)1/2 супруге

1/2 родителям поровну, если их больше одного

Супруг, дети и родитель (и)1/4 супруге
1/4 родителям поровну, если их больше одного
2/4 детям поровну, если их больше одного
Дети и родители1/3 родителям, если их больше одного

2/3 детям поровну, если их больше одного

Соединенные Штаты

в Соединенные Штаты, регламентирован процесс имущественного планирования. Закон США о планировании недвижимости в некоторой степени пересекается с старший закон, который дополнительно включает другие положения, такие как длительный уход.[1]

Смотрите также

Рекомендации

  1. ^ а б Моисей, А. Л .; Поуп, Адель Дж. (1979). «Планирование недвижимого имущества, инвалидность и долгосрочная доверенность». Обзор закона Южной Каролины. 30: 511. Получено 20 сентября 2017.
  2. ^ Визи, Вестрей Б.; Крейг Г. Далтон-младший; ТОО «Пойнер Спруилл» (24 мая 2013 г.). «Зачем вам нужен план Estate Plan Post 2013 Tax Act». В Обзор национального законодательства. Получено 26 мая 2013.
  3. ^ Латерин, Кая (25 августа 2017 г.). «Планирование недвижимости: оставление дома наследникам, пока вы еще живы». Нью-Йорк Таймс. Получено 20 сентября 2017.
  4. ^ Фролик, Лоуренс А. (1978). «Благоустройство родителей детей с умственными недостатками». Обзор права Питтсбургского университета. 40: 305. Получено 20 сентября 2017.
  5. ^ Ларсон, Аарон (20 сентября 2016 г.). «Основы планировки недвижимости». ExpertLaw. Получено 20 сентября 2017.
  6. ^ Купер, Джордж (март 1977). «Добровольный налог? Новые перспективы уклонения от сложных налогов на недвижимость». Columbia Law Review. 77 (2): 161–247. Дои:10.2307/1121996. JSTOR  1121996.
  7. ^ Заудтке, Дэвид; Аммерман, Дуг (февраль 1997 г.). «Семейный бизнес: следующее поколение». Рассмотрение руководством. 86 (2). Получено 20 сентября 2017.
  8. ^ О'Салливан, Маргарет Р. «Ключевые соображения при планировании нескольких юрисдикций и отдельных мест». Практическое право. Thomson Reuters. Получено 20 сентября 2017.
  9. ^ «Имущественное планирование: типы трастов». CNN Деньги. 24 марта 2017 г.. Получено 20 сентября 2017.
  10. ^ Turnier, Уильям Дж .; Харрисон, Джеффри Л. (2008). "Мальтузианский анализ так называемого треста династии". Налоговый обзор Вирджинии: 779. Получено 20 сентября 2017.
  11. ^ «Налог на наследство». IRS. Служба внутренних доходов. 9 мая 2018. Получено 22 октября 2018.
  12. ^ См., Например, "Когда кто-то умирает - Руководство по вопросам завещания в Вашингтоне, округ Колумбия, не для юристов". Lawhelp.org. Совет по совершенствованию судопроизводства. Получено 20 сентября 2017., Ларсон, Аарон (13 июня 2017 г.). "Как работает завещание". ExpertLaw. Получено 20 сентября 2017., "Завещания, сословия и завещание". Судебная власть Калифорнии. Получено 20 сентября 2017.
  13. ^ а б c d е ж грамм час Федеральная конституция, Закон 346 (2006). Закон о завещаниях 1959 года. Малайзия: комиссар по пересмотру закона Малайзии. п. 5.
  14. ^ а б Законы Малайзии, Закон 300 (2006 г.). Закон о распределении 1958 года. Малайзия: Комиссар по пересмотру закона, Малайзия. п. 7.

Библиография

  • Общество сертифицированных старших консультантов (2009 г.). «Работа со здоровьем пожилых людей, финансовыми и социальными вопросами».
  • Уильям П. Стренг, J.D., Планирование недвижимости, Имущество, подарки и доверительные фонды, Том. 800 (2-е изд. 2012 г.), Bloomberg BNA.

внешняя ссылка