Финансовый план - Financial plan

Часть набор на
Бухгалтерский учет
Немецкая бухгалтерская книга начала 19 века

В общем случае финансовый план представляет собой комплексную оценку текущей оплаты труда и будущего финансового состояния человека с использованием известных на текущий момент переменных для прогнозирования будущего дохода, стоимости активов и планов вывода средств.[1] Это часто включает бюджет который организует финансы человека и иногда включает в себя серию шагов или конкретных целей для расходов и экономия в будущем. Этот план распределяет будущий доход между различными типами затраты, например, аренда или коммунальные услуги, а также резервирует некоторый доход для краткосрочных и долгосрочных сбережений. Финансовый план иногда называют вложение план, но в личные финансы финансовый план может быть сосредоточен на других конкретных областях, таких как управление рисками, недвижимость, колледж или выход на пенсию.

Контекст бизнеса

В бизнесе финансовый план может относиться к трем основным финансовые отчеты (баланс, Справка о доходах, и о движении денежных средств ) создан в бизнес-план. Финансовый прогноз или финансовый план может также относиться к годовому прогнозу доходов и расходов на Компания, подразделение или отдел.[2] Финансовый план также может быть оценкой потребности в денежных средствах и решением о том, как получить денежные средства, например, путем заимствования или выпуска дополнительных акций компании.[3]

А финансовый план может содержать перспективная финансовая отчетность, которые похожи, но отличаются от бюджет. Финансовые планы - это полный обзор финансового учета компании. Полные финансовые планы содержат все периоды и типы транзакций. Это комбинация финансовых отчетов, которые независимо отражают только прошлое, настоящее или будущее состояние компании. Финансовые планы - это совокупность исторических, настоящих и будущих финансовых отчетов; например, (исторические и текущие) дорогостоящие расходы, связанные с операционными проблемами, обычно представляются до выпуска перспективной финансовой отчетности, в которой предлагается решение указанной операционной проблемы.

Путаница вокруг термина финансовые планы может быть связано с тем, что существует много типов финансовых отчетов. По отдельности финансовые отчеты показывают прошлые, настоящие или будущие финансовые результаты. В частности, финансовая отчетность также отражает только определенные релевантные категории. Например, инвестиционная деятельность не отображается должным образом в балансе. Финансовый план представляет собой комбинацию отдельных финансовых отчетов и отражает все категории операций (операции, расходы и инвестиции) с течением времени.

Некоторые примеры финансовой отчетности за определенный период включают: проформа заявления (исторический период) и предполагаемые заявления (текущий и будущий период). Компиляции - это вид услуг, который включает «представление в форме финансовой отчетности информации, которая является представлением руководства».[4] Существует два типа «перспективной финансовой отчетности»: финансовые прогнозы & финансовые прогнозы и оба относятся к текущему / будущему периоду времени. Перспективная финансовая отчетность представляют собой финансовый отчет в виде периода времени, который может отражать текущее / будущее финансовое положение компании с использованием трех основных отчетов / финансовых отчетов: отчет о движении денежных средств, отчет о прибылях и убытках и баланс. "Перспективная финансовая отчетность бывают двух типов - прогнозы и прогнозы. Прогнозы основаны на ожидаемом финансовом положении руководства, результатах операций и денежных потоках ».[5] В отчетах Pro Forma используются ранее записанные результаты, исторические финансовые данные и представлено «что, если»: «что, если» транзакция произошла раньше.[6]

В то время как общее использование термина «финансовый план» часто относится к формальной и определенной серии шагов или целей, существует некоторая техническая путаница относительно того, что на самом деле означает термин «финансовый план» в отрасли. Например, одна из ведущих профессиональных организаций отрасли, Совет по стандартам сертифицированного финансового планировщика, не имеет определения термина «финансовый план» в своем Стандарты профессионального поведения публикация. В этой публикации описывается работа профессионального финансового планировщика и объясняется процесс финансового планирования, но термин «финансовый план» никогда не встречается в тексте публикации.[7]

Бухгалтерский учет и финансы имеют разные обязанности и роли. Когда продукты их работы объединяются, получается полная картина, финансовый план. Финансовый аналитик изучает данные и факты (правила / стандарты), которые обрабатываются, регистрируются и представляются бухгалтерами. Обычно финансовый персонал изучает результаты данных - то есть, что произошло или что может случиться - и предлагает решение проблемы неэффективности. Инвесторы и финансовые учреждения должны видеть и проблему, и решение, чтобы принять обоснованное решение. Бухгалтеры и специалисты по финансовому планированию участвуют в представлении проблем и устранении недостатков, поэтому вместе результаты и объяснения представлены в финансовый план.

Вопросы определения

Учебники, используемые в университетах, предлагающих курсы, связанные с финансовым планированием, также обычно не содержат определения термина «финансовый план». Например, Сид Миттра, Ананди П. Саху и Роберт А. Крейн, авторы книги Практика финансового планирования для профессионалов[8] не определяйте, что такое финансовый план, а просто полагайтесь на определение «финансового планирования», данное Советом стандартов сертифицированного финансового планировщика.

Смотрите также

использованная литература

  1. ^ «Определение финансового плана». Комплексная оценка текущего и будущего финансового состояния инвестора с использованием известных на данный момент переменных для прогнозирования будущих денежных потоков, стоимости активов и планов вывода средств..
  2. ^ Мейгс, Уолтер Б. и Роберт Ф. Финансовый учет, 4-е изд. (McGraw-Hill Book Company, 1970) стр. 187-188.
  3. ^ Финансы Баррона, 4-е изд., 2000 г., с.578.
  4. ^ «Аудит подхода к бизнес-рискам», 8 изд, 2010 г.
  5. ^ «Аудит подхода к оценке бизнес-рисков», 8 изд, 2010 г., стр.892.
  6. ^ «Аудит подхода к бизнес-рискам», 8 изд, 2010 г.
  7. ^ «Стандарты профессионального поведения». Сертифицированный специалист по финансовому планированию. Ред., Январь 2010 г. Проверено 24 сентября 2011 г.
  8. ^ Сид Миттра, Ананди П. Саху, Роберт А. Крейн. «Практика финансового планирования для профессионалов» (издание для практикующих), 10-е издание. (Rochester Hills Publishing, Inc., 2007) сек. 1-3.