Счет возмещения расходов на здоровье - Википедия - Health reimbursement account

Здравоохранение в США
Государственные программы здравоохранения
Частное медицинское страхование
Закон о реформе здравоохранения
Реформа государственного уровня
Муниципальное медицинское страхование

А Счет возмещения расходов на здоровье, формально Соглашение о возмещении медицинских расходов (HRA),[1] это тип плана медицинского страхования, финансируемого работодателем в США, который возмещает работникам личные медицинские расходы и, в ограниченных случаях, оплачивает медицинская страховка план премий.[2]

HRA на самом деле не является счетом, поскольку он не помещает средства в отдельный юридический титул. Вместо этого это соглашение, в соответствии с которым работник может предоставить работодателю соответствующие медицинские расходы для возмещения.[3]

После реализации Закон о доступном медицинском обслуживании, HRA должны быть интегрированы с квалифицированным планом группового медицинского страхования, спонсируемым работодателем, чтобы избежать штрафов по акцизному налогу.[4] Использование механизма возмещения расходов на здравоохранение дает «налоговые преимущества для компенсации затрат на здравоохранение» как для сотрудников, так и для работодателей.[5]

QSEHRA

В 2016 г. квалифицированный малый работодатель HRA (QSEHRA )[6] были созданы, что позволяет мелким работодателям оплачивать премии, в том числе на индивидуальном рынке, например, через рынок медицинского страхования, хотя сотрудники могут не иметь права на получение субсидий.[2] В среднем работодатели с этими планами предлагали в среднем 387 долларов в месяц.[7]

ICHRA

В январе 2020 года новый тип HRA будет доступен для предприятий любого размера, что позволит работодателю распределять свои преимущества по девяти различным классам. Этот новый инструмент с налоговыми льготами называется ICHRA (Индивидуальное страховое покрытие HRA) и обеспечит большую гибкость в дизайне, расширит преимущества, которые предлагал его предшественник, QSEHRA, и представит потенциальное решение проблемы налоговых льгот и HRA. преимущества QSEHRA.[8]

ICHRA позволяет работодателям возмещать своим сотрудникам без уплаты налогов на индивидуальное страхование и медицинские расходы. Больше не нужно беспокоиться о продлении, уровне участия, переживаниях по поводу сети врачей или о постоянном ежегодном увеличении - просто решите, какие льготы идут каким классам сотрудников, установите ежемесячное пособие для каждого, и готово. Сотрудники могут выбрать любой план, который они хотят, а гибкие критерии проектирования позволяют работодателям настраивать свои ICHRA в соответствии со своими потребностями. [9]

Кроме того, ICHRA позволяет применимым крупным работодателям (ALE),[10] когда ICHRA считается доступным для покрытия минимальной стоимости, чтобы соответствовать требованиям работодателя PPACA.[11]

Учреждение

Компенсация за медицинское обслуживание финансируется исключительно работодателем; они не могут финансироваться за счет удержаний из заработной платы сотрудников. Работодатель устанавливает параметры для счетов возмещения расходов на здравоохранение, и неиспользованные доллары остаются у работодателя: они не следуют за работником на новую работу.

Взносы

Счета возмещения расходов на здравоохранение - это условные счета; никакие средства не расходуются до тех пор, пока не будет выплачено возмещение. В соответствии с договоренностями о возмещении расходов на здоровье работодатели возмещают сотрудникам расходы непосредственно только после того, как сотрудники понесли утвержденные медицинские расходы. Согласно IRS, HRA "должен финансироваться исключительно работодателем. Взносы не могут быть выплачены через соглашение о снижении заработной платы (например, план кафетерия ).[12] Минимальный или максимальный размер взносов работодателя в HRA отсутствует.[5]

Распределения

Согласно IRS, сотрудникам возмещаются не облагаемые налогом расходы на квалифицированное медицинское обслуживание в пределах максимальной суммы за период страхового покрытия. HRA возмещает только те предметы (доплаты, совместное страхование, франшизы и услуги), согласованные с работодателем, которые не покрываются выбранным стандартным планом страхования (любой план медицинского страхования, не только План медицинского страхования с высокой франшизой ). Порядок действий описан в разделе 105 IRC.

С помощью HRA работодатели финансируют индивидуальные счета возмещения расходов для своих сотрудников и определяют, на что эти средства могут быть использованы, и уточняют личные расходы, такие как отчисления и доплаты.

Квалифицированные претензии должны быть описаны в документе плана HRA в самом начале: до возмещения сотрудникам медицинских расходов. Условия (медицинские услуги, стоматологические услуги, доплата, совместное страхование, франшизы, участие) могут отличаться от плана к плану, и у работодателя может быть несколько планов, что обеспечивает большую гибкость. Виды расходов, которые могут быть оплачены в рамках HRA, обычно совпадают с расходами, которые могут быть оплачены через гибкий счет расходов (FSA).[13]

Работодатель не обязан вносить предоплату в фонд компенсации. Вместо этого работодатель возмещает претензии сотрудников по мере их возникновения.

Компенсация в рамках HRA может производиться следующим лицам:

  1. Текущие и бывшие сотрудники.
  2. Супруги и иждивенцы этих сотрудников.
  3. Любое лицо, на которое работник мог бы претендовать как на иждивенца по доходу работника, если:
    1. Лицо подало совместную декларацию,
    2. У человека был валовой доход в размере 3400 долларов и более, или
    3. Сотрудник или супруга, если они подают документы совместно, могут быть заявлены как иждивенцы по чьей-либо налоговой декларации.
  4. Супруги и иждивенцы умерших сотрудников.

Преимущества

Преимущества HRA для работодателей:

  • Возмещение квалифицированных претензий не подлежит налогообложению работодателем.
  • Работодатели знают свои максимальные расходы, связанные с их медицинским страхованием.

Преимущества HRA для сотрудников:

  • Взносы работодателей могут быть исключены из валового дохода работников (взносы должны производиться работодателем, а не производиться в результате сокращения заработной платы).
  • Возмещение может не облагаться налогом, если работник оплачивает квалифицированные медицинские расходы.
  • Неиспользованные средства в HRA могут быть перенесены на будущие годы для возмещения.
  • HRA может предлагаться вместе с другими медицинскими льготами, предоставляемыми работодателем, включая Счета с гибкими расходами (FSA).
  • Сотрудникам могут быть возмещены расходы по плану медицинского обслуживания, который отвечает конкретным потребностям их или их семей, в отличие от стандартного плана компании.

Недостатки

Частые жалобы на механизмы HRA заключаются в том, что они крайне непрозрачны в отношении своих требований. HRA должны следовать «целому ряду законодательных правил и положений», включая КОБРА требования к продолжению покрытия, ЭРИСА, и HIPAA.[14]

Планы HRA считаются «Основными плательщиками» в соответствии с требованиями об обязательной отчетности Medicare Secondary Payer (MSP). Существуют значительные штрафы за несоблюдение требований к отчетности MSP. Хотя требования к отчетности MSP начали применяться к некоторым групповым планам медицинского страхования с 1 января 2009 г., CMS отложил обязательную отчетность для HRA.[15]

Правила, касающиеся их возмещения, воспринимаются участниками как несколько противоречивые и / или даже непоследовательные, из-за чего некоторые теряют взносы, предназначенные для здравоохранения, но впоследствии (после процедуры или лабораторного исследования) не принимаются.

К другим недостаткам HRA относятся:

  • Самостоятельно занятые лица обычно не имеют права.
  • Участники с «высокой компенсацией» могут подвергаться «определенным ограничениям».

Индивидуальный предприниматель может нанять супруга, который действительно помогает бизнесу. Работодатель должен будет создать W-2, чтобы сделать работу супруга законной. Медицинское обслуживание может осуществляться через бизнес и экономить семье в среднем 3000 долларов в год. Поскольку малые предприятия стремятся сократить расходы, особенно медицинские, HRA может стать отличным инструментом, который использовался очень немногими с момента принятия налогового закона 1954 года.

HRA рассматриваются как групповые планы медицинского страхования и подлежат вторичной оплате Medicare (MSP). Положения HRA распространяются независимо от того, имеют ли они функцию переноса остатка на конец года.

Автономные HRA, не предлагаемые в сочетании с планом медицинского страхования с высокой франшизой, подвергаются ограничениям с 2014 года.[16] В настоящее время закон фактически запрещает существование большинства таких HRA как планов медицинского страхования с максимальным размером пособий.

Рекомендации

  1. ^ "Публикация IRS 969" (PDF).
  2. ^ а б «Администрация предпринимает шаги для стимулирования механизмов возмещения расходов на здравоохранение». www.healthaffairs.org. Дои:10.1377 / hblog20181026.832732 / полный /. Получено 2018-12-10.
  3. ^ Inc, PeopleKeep. «Соглашения о возмещении медицинских расходов (HRA) - подробное руководство». www.peoplekeep.com. Получено 2020-01-29.
  4. ^ «Уведомление IRS 2013-54» (PDF).
  5. ^ а б Служба внутренних доходов. [1] 2012.
  6. ^ Скиннер, Эми. "Что такое QSEHRA?". Возьмите руководство QSEHRA от Command Health. Возьмите под свой контроль здоровье. Получено 3 июн 2019.
  7. ^ Inc, PeopleKeep. «Руководство QSEHRA по штатам». www.peoplekeep.com. Получено 2018-12-10.
  8. ^ Inc, PeopleKeep. «ICHRA: всесторонний обзор HRA индивидуального покрытия». www.peoplekeep.com. Получено 2020-01-29.
  9. ^ Скиннер, Эми. "Что такое ICHRA?". Возьмите руководство ICHRA от Command Health. Возьмите под свой контроль здоровье. Получено 3 июн 2019.
  10. ^ «Положения о совместной ответственности работодателя | Налоговая служба». www.irs.gov. Получено 2020-08-11.
  11. ^ "ICHRA | Индивидуальное страхование HRA". Новые решения Edge. Получено 2020-08-11.
  12. ^ «Публикация 969 - Основное содержание». IRS. Получено 22 сентября 2012.
  13. ^ Пфайфер, Уильям. «Как вычесть медицинские счета в качестве деловых расходов в вашей юридической фирме». About.com Управление юридической практикой. About.com. Получено 23 января 2012.
  14. ^ «Порядок возмещения расходов на здоровье» (PDF). IRS.
  15. ^ Американский институт льгот для сотрудников, 7 июля 2009 г.
  16. ^ "国産 原料 の セ サ ミ ン". www.jaeckle.com.