Конкурентоспособный налоговый план - Competitive Tax Plan

Эта статья является частью серия на
Налогообложение в США
Логотип Налоговой службы.svg
Флаг США.svg Портал США

В Конкурентоспособный налоговый план это подход к налогообложение, предложенный в Соединенных Штатах, это потребует 10–15% налог на добавленную стоимость (НДС) и уменьшить личные и корпоративные подоходный налог.[1] План был создан Майкл Дж. Гретц, профессор налогового права в Колумбийская юридическая школа[2] и бывший заместитель помощника Секретарь казначейства по налоговой политике.[3] Грец заявляет, что план принесет достаточно доходов, чтобы исключить семьи, получающие менее 100 000 долларов годового дохода, от необходимости платить подоходный налог или подавать налоговые декларации.[4] Конкурентоспособный налоговый план обеспечит новый налог с заработной платы смещение для замены Налоговая скидка на заработанный доход, защищая работников с низкими и средними доходами от любого повышения налогов в рамках новой системы. Согласно первоначальному предложению, домохозяйства с годовым доходом более 100000 долларов будут облагаться налогом по фиксированной ставке 25%, а налог с доходов корпораций ставка будет снижена до 25%. Гретц утверждает, что снижение ставки корпоративного налога «сделает Соединенные Штаты чрезвычайно привлекательной страной для корпоративных инвестиций как для граждан США, так и для иностранных инвесторов».[4] В 2013 году Грец представил обновленную версию своего плана на 2015 год.[5]

Об авторе плана

Майкл Дж. Грец - профессор факультета налогового права Колумбийского университета. Он родился 20 ноября 1944 года в Атланте, штат Джорджия. Женат, имеет пятерых детей.

Грец - ведущий эксперт в области национального и международного налогового права.[6] Он преподавал в Школа права Университета Вирджинии, Университет Южной Калифорнии, Калифорнийский технологический институт, и Йельская школа права, а также работал помощником секретаря и специальным советником Министерства финансов. Грец получил медаль Дэниела М. Холланда Национальной налоговой ассоциации. Он написал более 80 статей по широкому кругу вопросов, касающихся налогов, международного налогообложения, политики здравоохранения и социального страхования.[7]

«Конкурентоспособный налоговый план» обновлен на 2015 год.

В своей работе Грец описывает США как "страну с низкими налогами" по сравнению с другими ОЭСР страны. Это означает, что общие федеральные, штатные и местные налоговые поступления в процентах от ВВП намного ниже, чем в других странах ОЭСР. Подоходный налог в США по сравнению с EU27 и ОЭСР в настоящее время равна или превосходит большинство стран. Согласно данным Гретца за 2010 год, в США также низкий налог на потребление как процент от общей суммы налогов. Кроме того, Грец отмечает, что США были единственной страной ОЭСР без НДС. Более 160 стран по всему миру уже имеют НДС. Это необходимо изменить в соответствии с его работой. Чтобы решить эту проблему, Гретц в своей статье изложил «пять элементов конкурентоспособного налогового плана». Обновление конкурентного налогового плана: новый эпилог для 100 миллионов ненужных доходов следующее:[5][8]

  • «Во-первых, ввести НДС, налог на продажу товаров и услуг на широкой основе, который сейчас используется более чем в 160 странах мира. Многие англоязычные страны называют это налогом на товары и услуги (GST)».
  • «Во-вторых, используйте доход, полученный от этого налога на потребление, для финансирования освобождения от подоходного налога в размере 100 000 долларов дохода семьи - освобождая более 120 миллионов американских семей от подоходного налога - и снизьте ставки подоходного налога на доход выше этой суммы».
  • «В-третьих, снизить ставку налога на прибыль до 15 процентов».
  • «В-четвертых, защитите работников с низкими и средними доходами от повышения налогов за счет снижения налогов на заработную плату».
  • «В-пятых, защитите семьи с низкими и средними доходами от повышения налогов за счет существенного увеличения возмещаемых налоговых льгот для детей, предоставляемых с помощью дебетовых карт для использования в кассовых аппаратах».

Существует несколько основных принципов, касающихся предложения налога на товары и услуги:

  • Широкая база, единая ставка, кредитный метод
  • «Модели - это современные НДС, такие как НДС Новой Зеландии, Австралии, Канады, Сингапура и Южной Африки, а не архаичные европейские НДС».
  • «На основе пункта назначения, с поправкой на границы»
  • «Высокий порог регистрации»
  • "Стимул для государств откликнуться"
  • «От 18 месяцев до двух лет между вступлением в силу и внедрением для предприятий и IRS, чтобы ускориться»

Предлагаемый НДС составляет 12,9%.

Следующим пунктом конкурентного налогового плана является сокращение налога на прибыль. Он предложил ограничить подоходный налог только для лиц с высокими доходами, чтобы обеспечить прогрессивную федеральную налоговую систему. Еще один шаг - предоставить семейное пособие в размере 100 000 долларов для супружеских пар (50 000 долларов для одиноких, 75 000 долларов для главы семьи). Этот шаг устранит значительную часть налоговой декларации (более 120 миллионов), а также приведет к тому, что менее 20 процентов всех налоговых единиц США будут обязаны подавать налоговые декларации. Он указал конкретные уровни ставок подоходного налога. Например, для семейных пар это будут:

  • 14% для дохода от 100 000 до 200 000 долларов США
  • 27% для дохода от 200 000 до 600 000 долларов США
  • 31% для дохода более 600 000 долларов США

Следующим шагом Предложения является «Снижение и реформа корпоративного подоходного налога». Предлагаемая налоговая ставка составляет 15 процентов. Этот шаг должен решить проблему международного налогообложения доходов, поскольку он устраняет стимулы действующего законодательства для размещения вычетов в США и доходов за рубежом. Он также отменит альтернативный минимальный налог для корпораций. Это должно упростить налогообложение малого бизнеса.

Другой частью плана является защита семей с низкими и средними доходами путем выдачи новых детских кредитов с помощью дебетовых карт, которые можно использовать в кассовом аппарате. Все дети имеют право на получение 1500 долларов США на ребенка (но для супружеских пар с более чем 150 000 долларов США (одинокие люди и главы семей 75 000 долларов США) эти кредиты постепенно прекращаются по ставке 5% *). Для работников с низкими и средними доходами будет еще больше.

Помимо защиты семей с низким и средним доходом, в плане также говорится о защите работников с низкими и средними доходами путем предоставления налогового кредита на заработную плату в размере 15,3 процента для заработной платы до 10 000 долларов и 1530 долларов на одного работника для всех работников с заработком от 10 000 до 40 000 долларов. Этот кредит исключает все налоги на заработную плату для работников с доходом 10 000 долларов или меньше, а также исключает как минимум долю (половину) налога на заработную плату работников с заработком менее 20 000 долларов. На сумму свыше 40 000 долларов этот кредит прекращается по ставке 7,65 процента.

Нет формального законопроект для самого конкурентоспособного налогового плана Конгресс; тем не мение Сенатор Бен Кардин Закон о прогрессивном налоге на потребление имеет много схожих черт.[9][10]

Смотрите также

Примечания

  1. ^ Гринштейн, Роберт и Лав, Ирирс (2005, 27 июня). План налоговой реформы Гретца и обращение с домохозяйствами с низким доходом. Извлекаются из https://www.cbpp.org/research/the-graetz-tax-reform-plan-and-the-treatment-of-low-income-households
  2. ^ Майкл Дж. Грец. (нет данных). Получено 2 ноября 2020 г. из https://law.yale.edu/michael-j-graetz
  3. ^ Майкл Грец. (н.о.) Получено из https://www.law.columbia.edu/faculty/michael-graetz
  4. ^ а б «Профессор Йельской школы права Майкл Грец предлагает реформу, отмену налога на прибыль». Йельская школа права. 2002-11-08. Архивировано из оригинал на 2008-08-29. Получено 2007-08-08.
  5. ^ а б Грец, Майкл. «Конкурентоспособный налоговый план Гретца: обновление на 2015 год». Центр налоговой политики. Получено 6 апреля 2016.
  6. ^ "Майкл Дж. Грец - Юридическая школа Йельского университета". law.yale.edu. Получено 2020-11-01.
  7. ^ "Майкл Дж. Гретц". Колумбийская юридическая школа. Получено 2018-05-01.
  8. ^ Грец, Майкл (2013). Обновление конкурентного налогового плана: новый эпилог для 100 миллионов ненужных доходов. Рабочий документ Колумбийского права и экономики № 463 (2013). Извлекаются из https://scholarship.law.columbia.edu/faculty_scholarship/2550/
  9. ^ «S.3005 - Закон о прогрессивном налоге на потребление 2014 года».
  10. ^ Шайлер, Майкл. "Анализ прогрессивного налога на потребление сенатора Кардена". Налоговый фонд. Налоговый фонд. Получено 6 апреля 2016.

Рекомендации

внешняя ссылка