Акцизный налог в США - Excise tax in the United States

Эта статья про акцизы в Соединенных Штатах. О других акцизах см. акциз.

Эта статья является частью серия на
Налогообложение в США
Логотип Налоговой службы.svg
Флаг США.svg Портал США

Акцизный налог в США является косвенный налог по перечисленным позициям. Акцизы могут взиматься и взимаются федеральным правительством, правительством штата и местными властями и не являются единообразными на всей территории Соединенных Штатов. Некоторые акцизы взимаются с производителя или розничного продавца и не уплачиваются напрямую потребителем, и поэтому часто остаются «скрытыми» в цене продукта или услуги, а не указываются отдельно.

Федеральные акцизы и доходы

Процент акцизов 2015 г.

Федеральные акцизы привлекли 98,3 млрд долларов Отчетный год 2015 г. или 3% от общих доходов федерального налога.[1]

Топливо

Основная статья: Налоги на топливо в США

Акцизы на топливо привлекли 37,4 млрд долларов Отчетный год 2015. Эти налоги на топливо увеличили 90% Целевой фонд автомобильных дорог (18,4 ¢ для бензин и 24,4 ¢ для дизельное топливо на галлон).

Целевой фонд аэропортов и авиалиний

Акцизы, предназначенные для Целевой фонд аэропортов и авиалиний привлекла 14,3 млрд долларов Отчетный год 2015. 90% поступлений от акцизного налога поступает от налогообложения пассажирских авиабилетов, а оставшиеся 10% поступают от налогов на грузовые авиаперевозки и авиационное топливо.

Акцизные сборы Закона о доступном медицинском обслуживании

Акцизы на Закон о доступном медицинском обслуживании привлек $ 16,3 млрд Отчетный год 2015. 11,3 миллиарда долларов - это акциз, взимаемый непосредственно с медицинских страховых компаний в зависимости от их доли на рынке. ACA собирался ввести 40% "Налог на кадиллак «на дорогостоящее медицинское страхование, спонсируемое работодателем, но оно было отложено до 2018 года, а затем было отложено и в конечном итоге отменено до его внедрения 20 декабря 2019 года.[2] Ежегодные акцизы на сумму 3 миллиарда долларов взимались с импортеров и производителей рецептурных лекарств. Также применяются акцизный налог в размере 2,32% на медицинские устройства и 10% акцизный налог на услуги солярия в помещении. Тот же законопроект о бюджете, который отменил налог на Cadillac, также отменил налог на медицинские устройства для всех продаж, происходящих после 31 декабря.[3]

Табак

Акцизы на табак привлекла 14,5 млрд долларов Отчетный год 2015. Налог составляет около 1 доллара за 20 упаковок. сигареты.

Алкоголь

Акцизы на Алкогольные напитки привлекла 9,6 млрд долларов Отчетный год 2015.

Конституционное право

Исторические налоговые поступления по источникам.

В Конституция США, ратифицированная в 1789 г., предоставила федеральному правительству право взимать налоги, заявив, что Конгресс имеет право

... устанавливать и собирать налоги, пошлины, пошлины и акцизы для выплаты долгов и обеспечения общей защиты и общего благосостояния Соединенных Штатов;

Тарифы между штатами запрещены Конституцией США, и все товары местного производства могут быть импортированы или отправлены в другой штат без уплаты налогов. В смысле конституционного права США акцизный налог обычно мероприятие налог (в отличие от состояние бытия налог).[4] Недавнее исключение из этого принципа «текущего состояния» - это налог на «минимальное необходимое покрытие» в соответствии с разделом 5000A Налогового кодекса, введенный в действие Закон о защите пациентов и доступном медицинском обслуживании (Публичный закон 111–148), в соответствии с которым налагается налоговый штраф в качестве косвенного налога при условии отсутствия медицинского страхования; по соображениям главного судьи Робертс: "это вызвано конкретными обстоятельствами".[5]

Федеральные акцизы также взимаются Конституция США (статья 1, раздел 8) быть единообразным на всей территории США:

... все пошлины, сборы и акцизы должны быть единообразными на всей территории Соединенных Штатов.

Историческое прошлое

Смотрите также: История налогообложения в США
Акцизы как доля федеральных доходов 1950–2007 гг.[6]

Федеральные акцизы имеют богатую историю в Соединенных Штатах. Отвечая на срочную потребность в доходах после Американская революционная война, после того, как Конституция США была ратифицирована девятым штатом в 1788 г., вновь избранный Первый Конгресс США прошло, и Президент Джордж Вашингтон подписал Закон о тарифах от 4 июля 1789 г., которым разрешено взимание таможенных пошлин (таможенных пошлин) с ввозимых товаров. Были утверждены тарифы и акцизы. посредством Конституция Соединенных Штатов и рекомендовано первым Министр финансов США, Александр Гамильтон в 1789 г., чтобы облагать налогом иностранный импорт. Гамильтон считал важным начать федеральное правительство США на прочной финансовой основе с хорошей кредитной историей и регулярным, легко собираемым источником дохода. Обычаи пошлины (тарифы) на ввозимые товары, установленные тариф ставки, были источником примерно 80–95% всех федеральных доходов до 1860 года. Только что начав войну из-за налогообложения (среди прочего), Конгресс США хотел надежный источник дохода, который был бы относительно ненавязчивым и приносил достаточно денег для выплатить долг и заплатить за относительно низкую стоимость (в то время) федерального правительства, которую относительно легко получить. Тарифы соответствовали всем этим критериям.

В дополнение к тарифам были введены низкие акцизные сборы, чтобы предоставить федеральному правительству дополнительные деньги для оплаты части его операционных расходов и помочь полностью погасить федеральные долги США и долги, накопленные штатами в течение Американская революционная война.

Первый федеральный бюджет составлял около 4,6 миллиона долларов, а население в 1790 Перепись США составлял около четырех миллионов, так что средний федеральный налог составлял около 1 доллара на человека в год. В то время торговцы зарабатывали около 0,25 доллара в день за 10–12-часовой рабочий день, так что федеральные налоги можно было платить примерно за четыре дня. Оплата даже этого обычно была необязательной, поскольку облагаемого налогом импорта, указанного в тарифных списках, обычно можно было избежать, покупая при желании отечественную продукцию.

Конгресс установил низкие акцизы только на некоторые товары, такие как виски, ром, табак, нюхательный табак и сахар-рафинад. Эти низкие акцизы составляли лишь небольшой процент федерального дохода (см. Таблицу исторических налогов США). Тарифы (таможенные пошлины) изначально были самым крупным источником федерального дохода. Акцизный налог на виски настолько презирался западными фермерами, у которых не было простого способа транспортировать свои громоздкие урожаи зерна на рынок, не превращая их в алкоголь, что это привело к Виски Rebellion, который должен был быть подавлен Вашингтоном, призвав милиция и подавление восставших фермеров, все из которых позже были помилованы. Раньше на пароходах, каналах, железных дорогах и т. Д. Крупногабаритные грузы нельзя было экономично отправлять далеко. Акцизный налог на виски собирался так мало и настолько презирался, что был отменен президентом. Томас Джеферсон в 1802 г.

в Наполеоновские войны и Война 1812 года импортные и тарифные налоги в Соединенных Штатах резко упали, и в 1812 году Конгресс вернул акцизный налог на виски, чтобы частично компенсировать потерю таможня / тарифная выручка. В течение нескольких лет таможенные пошлины принесли в федеральный доход достаточно, чтобы снова отменить почти все федеральные налоги, кроме тарифов. Когда Государственный долг США был окончательно оплачен в 1834 г., президент Эндрю Джексон отменили акцизы и вдвое снизили таможенные пошлины (тарифы).

Акцизы оставались практически нулевыми до американская гражданская война принесла потребность в гораздо больших федеральных доходах. Акцизы были вновь введены на более широкий круг товаров и подоходный налог были представлены.

Примерно к 1916 году все ссуды, взятые во время гражданской войны, были выплачены, а акцизы снова были установлены на очень низком уровне. 16 января 1919 г. 18-я поправка был принят, а производство, продажа и транспортировка алкоголя были по существу запрещены. Налогообложение алкогольной продукции не принесло бы почти никакого дохода, учитывая, что продажа и производство алкоголя ушли в подполье. Все федеральные акцизы оставались практически нулевыми в течение следующих десяти лет.

Вовремя Великая депрессия (1929–1939) президент Франклин Д. Рузвельт и Конгресс начал повторно вводить акцизы для увеличения федерального дохода, который упал из-за гораздо более низких доходов и, как следствие, более низких сборов подоходного налога. 5 декабря 1933 г. 21-я поправка был ратифицирован, и производство алкоголя снова стало легальным. Здоровый акцизный налог[17] на легальные алкогольные напитки уплачивалась около одной трети всех федеральных налогов во время Великой депрессии.

Акцизы теперь стали неотъемлемой частью общего бюджета, а также источником средств для различных трастов. США расширили определение предметов в списках акцизного налога как трасты для автомагистралей, аэропортов, вакцин и т. Д. черное легкое, разливов нефти и др. Они финансируются за счет акцизов на топливо, билеты, вакцины, уголь, нефть и т. Д.

Виды акцизов

Эффективная ставка федерального акциза для различных групп доходов домохозяйств (2007 г.). Эффективная ставка налога равна общей сумме федеральных акцизов, уплаченных в течение года, разделенной на общий совокупный доход, включая расчетную стоимость Medicare и медицинских льгот, продуктовых талонов, налогов на трудоустройство работодателей, вмененного корпоративного подоходного налога и других необлагаемых налогом статей. Акцизы составляют 0,7% от всех собираемых федеральных налогов.[18]

В соответствии с Конституцией США под акцизным налогом можно в широком смысле понимать любой косвенный налог (обычно налог на мероприятие). В этом смысле под акцизом понимается любой налог. Кроме как: (1) а налог на имущество или адвалорный налог на основании владения; (2) а налог на душу населения налог или подушный налог при наличии (очень редко в Соединенных Штатах).

В этом широком смысле подоходный налог, налог на добавленную стоимость (НДС), налоги с продаж и налог на перевод являются примерами других акцизных сборов, но обычно не называются акцизными налогами (в Соединенных Штатах) из-за различных способов их взимания. В Соединенных Штатах единственными налогами, называемыми акцизными сборами, являются налоги на количество перечисленных товаров (виски, вино, табак, бензин, шины и т. Д.). Другие налоги на определенные события технически могут считаться акцизными налогами в широком смысле, но могут взиматься или не взиматься под названием «акцизный налог», когда этот термин используется в другом, более узком смысле.

В более узком смысле, налоги, именуемые «акцизными» налогами, обычно представляют собой налоги на события, такие как покупка определенного количества товаров, таких как бензин, дизельное топливо, пиво, спиртные напитки, вино, сигареты, авиабилеты, шины, грузовики. и т. д. Эти налоги обычно включаются в цену товара, а не указываются отдельно, как обычно, налоги с продаж. Чтобы свести к минимуму сложности налогового учета, акцизным налогом обычно облагаются такие количества, как галлоны топлива, галлоны вина или алкоголя, пачки сигарет и т. Д., И обычно он первоначально оплачивается производителем или продавцом.

Бремя акцизов часто перекладывается на потребителя, который в конечном итоге потребляет продукт. Цена, по которой товар будет продан, обычно не учитывается при расчете суммы акцизного налога.

Пример состояние бытия налог - это адвалорный налог на имущество - что не является акцизом. Таможня или тарифы основаны на собственности (обычно импортируемых товарах) в качестве состояние бытия или адвалорные налоги, которые также обычно не называются акцизными налогами. Акцизы собираются производителями и розничными торговцами и выплачиваются Служба внутренних доходов или другое агентство по сбору налогов штата и / или местного самоуправления. Исторические сборы федеральных акцизов до 1945 года перечислены в Историческая статистика США[10] а более свежие данные о федеральном акцизном налоге перечислены в исторических таблицах Белого дома.[19]

Акцизный налог взимается с указанных в списке конкретных налогооблагаемых событий или продуктов и обычно не взимается и не оплачивается непосредственно потребителем. Акцизы собираются производителем или продавцом и выплачиваются Служба внутренних доходов, государственное или местное налоговое агентство. Производитель обычно может переложить хотя бы часть бремени акцизного налога на потребителя, сумма которого добавляется к цене продукта при его продаже. Степень, в которой потребители и производители разделят бремя, называется налоговые поступления, зависит от ценовая эластичность спроса и предложения. Часто налог с продаж взимается в виде процента от стоимости продукта, включая акцизный налог - налог на налог.

Традиционно федеральное правительство оставляло налоги на имущество и налоги с продаж для доходов штатов и местных органов власти. Тарифы или таможенные пошлины на ввозимые товары, по сути, являются единственными налогами на имущество, взимаемыми Федеральное правительство США. Тарифы могут устанавливаться только федеральным правительством, а не юрисдикцией штата или местного самоуправления. Для целей конституционного права США таможенная пошлина или тариф номинально относятся к категории, отдельной от акцизного налога. Акцизы могут устанавливаться (и устанавливаются) федеральными, региональными и местными юрисдикциями.

Многие налоги называются просто акцизным налогом в законе, устанавливающем этот налог (акциз в статутное право смысл), хотя точнее их можно было бы назвать каким-то другим видом налога. В соответствии с классификацией акцизного налога с годами накопился набор различных налогов.

Часто трастовые фонды не собирают достаточно налогов из-за предположений, которые политики делали при установлении ставок акцизных налогов и допустимых проектов трастовых фондов, что приводит к недофинансированию. При изменении покупок потребителей исходные предположения были неверными, что также может привести к недофинансированию. Поскольку многие средства выделяются на погашение облигаций и других долгосрочных проектов, они часто требуют вливания общих средств, чтобы оставаться платежеспособным. Долгосрочные корректировки налоговых ставок или менее обширный список допустимых проектов трастовых фондов для поддержания платежеспособности фондов требуют двусторонних соглашений, которые, очевидно, встречаются редко.

Акцизы на алкогольные напитки, табачные изделия и огнестрельное оружие взимаются в соответствии с Бюро по налогам и торговле алкоголем и табаком (TTB) в Министерство финансов США.[21] Подсчитаны общие акцизы на бензин, дизельное топливо и т.д. для каждого штата.[22]

Акцизные сборы на топливо в каждом штате см. Налоги на топливо в США. Акцизные сборы на сигареты в каждом штате см. налоги на сигареты в США.

Сборы акцизных сборов Федерального целевого фонда часто переводятся в каждый штат в соответствии со сложными планами распределения. Денежные средства Целевого фонда автомагистралей делятся между автомагистралями и транспортными системами. На счет автомагистралей обычно поступает около 85% всех налогов в трастовый фонд, а на счет массового транзита - около 15% всех налогов. Целевой фонд автомобильных дорог сборы акцизов.[23]

Целевой фонд Highway может потребовать корректировки налоговой ставки, чтобы оставаться платежеспособным и компенсировать увеличенный пробег автомобилей, продиктованный EPA, или более широкое использование не облагаемых налогом электромобилей. По мере роста цен на топливо наблюдается медленное снижение количества покупаемых галлонов топлива, поскольку автомобили становятся более эффективными и / или преодолевают меньшие расстояния, что снижает сборы Целевого фонда автомобильных дорог. Федеральное финансирование Дорожного трастового фонда ограничено для использования на капитальные затраты, такие как строительство и реконструкция дорог, мостов или туннелей или оплата облигаций, проданных для финансирования работ.

Основная часть финансирования предназначена для конкретных программ, созданных для направления помощи штатам для различных целей, таких как капитальное финансирование наиболее интенсивно используемых дорог страны, содержание межштатных автомагистралей и ремонт мостов. Регулярное техническое обслуживание дорог, не находящихся между штатами, включая ямочный ремонт выбоин и снегоуборочные работы, должно финансироваться из других источников. Финансирование часто требует частичного совпадения доллара со стороны штатов. Счет массового транзита, который финансируется за счет части акцизов, взимаемых на топливо и т. Д., Имеет аналогичные ограничения.

Статутное право

Термин «акциз» также имеет значение, установленное законом. Как правило, в Соединенных Штатах любой закон, устанавливающий налог, конкретно именуемый «акцизом», является законом об акцизном налоге. Законодательные федеральные акцизы США взимаются (или были введены) в соответствии с Подзаголовком D («прочие акцизные сборы») и Подзаголовком E («Алкогольные, табачные и некоторые другие акцизные сборы») Кодекс внутренних доходов, 26 U.S.C.  § 4001 через 26 U.S.C.  § 5891, относящиеся к таким вещам, как роскошные легковые автомобили, тяжелые грузовики и прицепы, автомобили "пожиратели газа", шины, нефтепродукты, уголь, вакцины, оборудование для отдыха, огнестрельное оружие (см. Национальный закон об огнестрельном оружии ), услуги связи (см. телефонный федеральный акцизный сбор ), воздушный транспорт, полисы, выданные иностранными страховыми компаниями, ставки, водный транспорт, удаление твердых полезных ископаемых с глубокого морского дна, химикаты, некоторые импортные вещества, невычитаемые взносы в определенные планы работодателя и многие другие вопросы. Содружество Массачусетс взимает так называемый «акцизный налог» со всех транспортных средств, хотя на самом деле это адвалорный налог.

Акцизные сборы обычно преследуют одну или две цели: увеличить доход и воспрепятствовать определенному поведению или покупке определенных товаров. Такие налоги, как налоги на продажу топлива, алкоголя и табака, часто «оправданы» по обоим причинам. Некоторые экономисты предполагают, что оптимальные налоги на привлечение доходов должны взиматься с продаж товаров, неэластичный спрос, в то время как налоги, изменяющие поведение, должны взиматься там, где спрос эластичный. Большинство позиций в списках акцизного налога являются относительно неэластичными «зависимостями», эластичными только в долгосрочной перспективе.

Одним из наиболее распространенных акцизов в США является налог на сигареты налагается как федеральным правительством, так и правительствами штатов. Этот налог представляет собой просто акцизный налог, взимаемый с каждой пачки сигарет. В частности, федеральное правительство взимает акцизный налог в размере 1,01 доллара за стандартную пачку из 20 сигарет. Помимо федерального налога, все 50 штатов взимают другой налог на сигареты, который составляет от 0,17 доллара за пачку в год. Миссури до 4,35 долл. США за упаковку в Нью-Йорк.[25] В целом акцизы составляют большую часть розничной стоимости сигарет. В некоторых юрисдикциях можно избежать налогов на сигареты, если потребитель покупает рассыпной табак и папиросная бумага отдельно или путем покупки сигарет в штатах с более низкими налогами.

Акцизы могут взиматься и взиматься в месте производства или ввоза, либо в точке продажи, а затем переводиться в налоговую службу штата или в местное налоговое агентство. Часто некоторые акцизы собираются федеральным правительством, а затем переводятся штатам на частично согласованной основе для оплаты определенных товаров, таких как Межрегиональная трасса строительство, строительство аэропорта или ремонт мостов. Акцизы обычно отменяются или возвращаются на экспортируемые товары, чтобы стимулировать экспорт. Контрабандисты а другие лица, уклоняющиеся от уплаты налогов, часто будут стремиться получить предметы в момент, когда они не облагаются налогом или налогом намного ниже, а затем продают или используют их по цене ниже, чем цена после уплаты налогов в их юрисдикции.

На аналогичные товары акцизы одинаковы для импортных и отечественных товаров; если налог другой, то существует явная или подразумеваемая таможенная пошлина или тариф.

Необычный пример государственного «акцизного» налога можно найти в штате Гавайи. Вместо налога с продаж штат Гавайи взимает налог, называемый общим акцизным налогом, или GET, на всю коммерческую деятельность в штате. GET взимается по ставке 4% для большинства предприятий и 0,5% для оптовых торговцев. Налог взимается со всех хозяйствующих субъектов, поэтому, по сути, налог взимается на каждом уровне производства (от поставщика материала к производителю, от оптового продавца к розничному продавцу). GET также взимается со всей деятельности по оказанию бизнес-услуг, такой как комиссии агента по недвижимости, гонорары адвоката и тому подобное. Более точным налоговым термином будет налог на добавленную стоимость или НДС.[26]

Поскольку промышленность Гавайев сильно зависит от туризма и туристических расходов, штат регулярно увеличивает почти половину своих государственных доходов за счет введения GET.[27] GET на Гавайях подвергается критике за непропорциональное влияние на семьи с низким доходом из-за того, что он взимается за посреднические операции (например, между оптовым и розничным продавцом), а также за услуги, что приводит к эффекту пирамиды, поскольку затраты растут по сравнению с окончательные розничные цены.[28]

Применение акцизного налога

В Бюро алкоголя, табака, огнестрельного оружия и взрывчатых веществ (ATF), основанная в 1886 году, является федеральной правоохранительной организацией в Министерство юстиции США (DOJ).[29] В его обязанности входит расследование и предотвращение федеральных преступлений, связанных с незаконным использованием, изготовлением и хранением огнестрельного оружия и взрывчатых веществ; акты поджогов и взрывов; а также незаконное производство и оборот алкогольной и табачной продукции без уплаты федеральных акцизов на эту продукцию.

В Служба внутренних доходов (IRS) в Министерство финансов США отвечает за сбор более одного миллиона деклараций по акцизному налогу, что составляет почти 70 миллиардов долларов по акцизным налогам. Публикация IRS 510[30] перечисляет все формы, ставки, правила и т. д. по сбору федеральных акцизов. IRS имеет право подавать в суд на людей, которые нарушают правила акцизного налога и помещают их в тюрьму.

Комментарий к акцизам

Сэмюэл Джонсон с Словарь английского языка определенный акциз в 1755 г., как «ненавистный налог, взимаемый с товаров, и назначенный не обычными судьями по вопросам собственности, а негодяями, нанятыми теми, кому уплачиваются акцизы».

Смотрите также

Рекомендации

  1. ^ «Каковы основные федеральные акцизы и сколько денег они собирают?». taxpolicycenter.org.
  2. ^ Райан Голден (23 декабря 2019 г.). «Трамп подписывает закон, отменяющий налог ACA Cadillac, предоставляющий« льготы »работодателям». HRDive. Получено 24 декабря, 2019.
  3. ^ «Текст - Х.Р. 1865 - 116-й Конгресс (2019-2020): Закон о дальнейших консолидированных ассигнованиях, 2020». Congress.gov.
  4. ^ Также см. В целом подпункт (d), параграф (3) 26 U.S.C.  § 7602. Смотрите также 26 U.S.C.  § 2056A, подраздел (b); 26 U.S.C.  § 2701, подраздел (d); 26 U.S.C.  § 4961; 26 U.S.C.  § 4962; 26 U.S.C.  § 4963.
  5. ^ NFIB, 567 U.S. ___, 41 (2012).
  6. ^ «JCX-49-11». Объединенный комитет по налогообложению. 22 сентября 2011. С. 4, 50.
  7. ^ Историческая статистика США 1789–1945 гг .; Серия М-42-55; Импорт (1789–1945),[1] Доступ 5 августа 2011 г.
  8. ^ Двухсотлетнее издание «Историческая статистика Соединенных Штатов» Серии {Часть 2 Zip-файл: CT1970p2-08;} Серии U 1–25; Международный платежный баланс импорта 1790–1970 гг. [2] Доступ 5 августа 2011 г.
  9. ^ Импорт 1960–2010 гг. [3] Доступ 5 августа 2011 г.
  10. ^ а б «Историческая статистика США за 1789–1945 гг.», Серия P 89–98, столбцы: акцизный налог (с пометкой: «Внутренние доходы / прочее»), «Общие поступления», «Таможня», «Налог на прибыль и прибыль»[4] Доступ 5 августа 2011 г.
  11. ^ Белый дом, Исторические таблицы 1940–2016 гг .; Таблица 1.1 Общ. Квитанции (1901–2010); Таблица 2-1, 2-4 Акцизный налог (1934–2010 гг.); Таблица 2-5 Таможня (1940–2010 гг.)[5] Доступ 5 августа 2011 г.
  12. ^ Двухсотлетний выпуск: Историческая статистика США, колониальные времена до 1970 г. {Часть 2 Zip-файл: CT1970p2-12;} Серия Y 343–351 (1940–1970) Таможня, Общ. Поступления, налоги на прибыль; Налоги на заработную плату, акцизы; Y342 339 (1940–1970) Расписки; Y-352 357 (1789–1939) Государственные квитанции: Всего (1789–1970), таможня (1789–1970), Y 358 373 Акцизный налог (1863–1970) Подоходный налог (1916–1970); Серии U 1–25. Международный платежный баланс импорта (1790–1970 гг.)[6] Доступ 5 августа 2011 г.
  13. ^ Историческая статистика США за 1790–1945 гг. [7] Доступ 5 августа 2011 г.
  14. ^ Двухсотлетнее издание исторической статистики за серию Соединенных Штатов за 1790–1970 годы [8] Доступ 5 августа 2011 г.
  15. ^ Статистика торговли США по данным переписи населения [9] Доступ 5 августа 2011 г.
  16. ^ Исторические таблицы Белого дома 1940–2016 гг. [10] Доступ 5 августа 2011 г.
  17. ^ Сбор акцизов [11] Доступ 8 августа 2011 г.
  18. ^ «Средние ставки федерального налога в 2007 году» (PDF). Бюджетное управление Конгресса. Июнь 2010. с. 6. Архивировано из оригинал (PDF) 15 октября 2013 г.
  19. ^ Исторические таблицы Белого дома, таблица 2.1 [12] Доступ 21 августа 2011 г.
  20. ^ Таблица 2.4 - Состав поступлений по социальному страхованию, пенсионным поступлениям и акцизов: 1940–2016 гг. Hist02z4 «Архивная копия» (PDF). Архивировано из оригинал (PDF) 15 июля 2011 г.. Получено 28 июля, 2011.CS1 maint: заархивированная копия как заголовок (связь) Доступ 28 июля 2010 г.
  21. ^ Акцизы TTB [13] В архиве 26 февраля 2016 г. Wayback Machine Доступ 27 июля 2011 г.
  22. ^ Государственные налоги на топливо [14] Доступ 27 июля 2011 г.
  23. ^ Распределение Highway Trust [15] В архиве 3 сентября 2011 г. Wayback Machine Доступ 27 июля 2011 г.
  24. ^ Настоящий закон и справочная информация о федеральных акцизных налогах [16] Доступ 28 июля 2010 г.
  25. ^ «Государственные акцизы на сигареты». Получено 1 июля, 2010.
  26. ^ Налоговое управление штата Гавайи (декабрь 2006 г.). «Введение в общий акцизный налог» (PDF). С. 1–2. Архивировано из оригинал (PDF) 5 июля 2008 г.. Получено 5 сентября, 2008.
  27. ^ Налоговое управление штата Гавайи (4 декабря 2007 г.). «Годовой отчет: 2006–2007» (PDF). п. 41. Архивировано с оригинал (PDF) 10 сентября 2008 г.. Получено 5 сентября, 2008.
  28. ^ Калапа, Лоуэлл (18 августа 2008 г.). «Семьям на Гавайях нужна налоговая льгота». Гавайский репортер. Архивировано из оригинал 9 октября 2008 г.. Получено 5 сентября, 2008.
  29. ^ ATF Online - Бюро алкоголя, табака и огнестрельного оружия [17] Доступ 27 июля 2011 г.
  30. ^ Публикация IRS 510 по акцизам [18] Доступ 27 июля 2011 г.