XBRL - XBRL

Расширяемый язык бизнес-отчетности
XBRL.svg
Расширение имени файла
.xbrl, .xml
Тип интернет-СМИ
application / xml
РазработанXBRL International
изначальный выпуск31 декабря 2003 г.; 16 лет назад (2003-12-31)
Последний релиз
v2.1 (с исправлением опечаток)
(20 февраля 2013 г.; 7 лет назад (2013-02-20))
Тип форматаЯзык разметки
Расширен сXML
СтандартXBRL 2.1 Спецификация[1]
Часть серия на
Бухгалтерский учет
Немецкая бухгалтерская книга начала 19 века

XBRL (Расширяемый язык бизнес-отчетности) является свободно доступной глобальной структурой для обмена деловой информацией. XBRL позволяет выражать семантическое значение обычно требуется в бизнес-отчетность. Язык XML -на основе и использует синтаксис XML и связанные XML такие технологии как Схема XML, XLink, XPath, и Пространства имён. Одним из способов использования XBRL является определение финансовой информации, такой как финансовый отчет, и обмен ею. Спецификация XBRL разработана и опубликована XBRL International, Inc. (XII).

XBRL - это основанный на стандартах способ связи и обмена деловой информацией между бизнес-системами. Эти сообщения определяются метаданные изложены в таксономии, которые охватывают определение индивидуального составление отчетов концепции, а также отношения между концепциями и другими семантический смысл. Информация, которой передаются или обмениваются, предоставляется в Экземпляр XBRL.

Первыми пользователями XBRL были регулирующие органы, такие как США. Федеральная корпорация страхования вкладов[2] и Комитет европейских органов банковского надзора (CEBS).[3] Общие функции во многих странах, которые используют XBRL, включают регуляторов фондовых бирж и ценных бумаг, банковских регуляторов, регистраторов предприятий, налоговых и налоговых органов, а также национальных статистических агентств.

Вики-репозиторий проектов XBRL доступен для свободного изучения и обновления.[4] За последние десять лет Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC), Соединенное Королевство Налоговая и таможенная служба Ее Величества (HMRC) и Сингапур Орган по бухгалтерскому учету и корпоративному регулированию (АКРА),[5] начал требовать от компаний использовать его, и другие регулирующие органы последовали его примеру.[6][7] Разработка первоначального US GAAP Таксономию возглавил XBRL США и был принят и развернут для использования публичными компаниями в 2008 году поэтапно, при этом крупнейшие податели заявок будут первыми: ожидается, что иностранные компании, использующие Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО), будут представлять свои финансовые отчеты в SEC с использованием XBRL после того, как таксономия МСФО будет был принят SEC. В Великобритании в 2011 году и HMRC, и Регистрационная палата приняли XBRL в формате iXBRL. XBRL был принят Министерство по корпоративным делам (MCA) Индии для подачи финансовой информации и информации о расходах в центральное правительство.[8]

Технические характеристики

Текущая версия базовой спецификации XBRL - 2.1 с исправлением ошибок.[9]

Текущая версия встроенной спецификации XBRL - 1.1. [10]

Наборы соответствия доступны для тестовых процессоров документов XBRL и встроенных XBRL.

Структура документа XBRL

В типичном использовании XBRL состоит из Экземпляр XBRL, содержащий в основном бизнес-факты, о которых сообщается, и набор таксономии (называемый Discoverable Taxonomy Set (DTS)), которые определяют метаданные об этих фактах, например, что означают факты и как они соотносятся друг с другом. XBRL использует Схема XML, XLink, и XPointer стандарты.

Экземпляр XBRL

Экземпляр XBRL начинается с корневой элемент. В более крупный XML-документ может быть встроено более одного экземпляра XBRL. Экземпляр Xbrl также известен как файл XBRL. Сам экземпляр XBRL содержит следующую информацию:

  • Факты о бизнесе - факты можно разделить на две категории
    • Предметы факты, имеющие единственное значение. Они представлены одним XML-элементом со значением в качестве его содержимого.
    • Кортежи факты, имеющие несколько значений. Они представлены одним элементом XML, содержащим вложенные элементы или кортежи.

При разработке XBRL всем фактам Статьи должен быть назначен контекст.

  • Контексты определить субъект, например компанию или физическое лицо, к которому относится факт, период времени, в течение которого факт актуален, и необязательный сценарий. Информация о дате и времени, отображаемая в элементе периода, должна соответствовать ISO 8601. Сценарии предоставляют дополнительную контекстную информацию о фактах, например о том, являются ли указанные бизнес-значения фактическими, прогнозируемыми или заложенными в бюджет.
  • Единицы определить единицы, используемые числовыми или дробными фактами в документе, например доллары США, акции. XBRL позволяет при необходимости определять более сложные единицы. В фактах денежного характера должна использоваться единица измерения ISO 4217 пространство имен.
  • Сноски используйте XLink, чтобы связать один или несколько фактов с некоторым содержанием.
  • Рекомендации к таксономиям XBRL, обычно через ссылки на схемы. Также можно напрямую ссылаться на базу ссылок.

Это пример фиктивной голландской компании. Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) файл экземпляра выписки:

<?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?>xmlns: ifrs-gp ="http://xbrl.iasb.org/int/fr/ifrs/gp/2005-05-15"xmlns: iso4217 ="http://www.xbrl.org/2003/iso4217"xmlns: xbrli ="http://www.xbrl.org/2003/instance"xmlns: xbrll ="http://www.xbrl.org/2003/linkbase"xmlns: xlink ="http://www.w3.org/1999/xlink">     xbrll: href ="http://www.org.com/xbrl/taxonomy" xlink: тип ="просто"/>     contextRef =«J2004»         десятичные знаки ="0" unitRef ="ЕВРО">38679000000</ifrs-gp:OtherOperatingIncomeTotalFinancialInstitutions>     contextRef =«J2004»         десятичные знаки ="0" unitRef ="ЕВРО">35996000000</ifrs-gp:OtherAdministrativeExpenses>     contextRef ="J2004"         десятичные знаки ="0" unitRef ="ЕВРО">870000000</ifrs-gp:OtherOperatingExpenses>    ...     contextRef ="J2004"         десятичные знаки ="0" unitRef ="ЕВРО">10430000000</ifrs-gp:OtherOperatingIncomeTotalByNature>     id ="BJ2004">        <xbrli:entity>             схема =«www.iqinfo.com/xbrl»>ACME</xbrli:identifier>        </xbrli:entity>        <xbrli:period>            <xbrli:instant>2004-01-01</xbrli:instant>        </xbrli:period>    </xbrli:context>     id =«EJ2004»>        <xbrli:entity>             схема =«www.iqinfo.com/xbrl»>ACME</xbrli:identifier>        </xbrli:entity>        <xbrli:period>            <xbrli:instant>2004-12-31</xbrli:instant>        </xbrli:period>    </xbrli:context>     id =«J2004»>        <xbrli:entity>             схема =«www.iqinfo.com/xbrl»>ACME</xbrli:identifier>        </xbrli:entity>        <xbrli:period>            <xbrli:startDate>2004-01-01</xbrli:startDate>            <xbrli:endDate>2004-12-31</xbrli:endDate>        </xbrli:period>    </xbrli:context>     id ="ЕВРО">        <xbrli:measure>iso4217: EUR</xbrli:measure>    </xbrli:unit></xbrli:xbrl>

XBRL Таксономия

Таксономия XBRL - это набор схем таксономии и баз ссылок. Схема таксономии - это Схема XML документ (файл). Базы ссылок XML документы (файл), следующие за XLink Технические характеристики. Схема должна в конечном итоге расширять документ схемы экземпляра XBRL и обычно расширять другие опубликованные схемы XBRL на веб-сайте xbrl.org.

  • Схемы таксономии определить "концепции" элементов и кортежей с помощью <xsd: element > элементы. Понятия предоставляют имена для фактов и указывают, является ли он кортежем или элементом, тип данных (например, денежные, числовые, дробные или текстовые) и, возможно, другие метаданные. Элементы и кортежи могут рассматриваться как «реализации» концептов или как конкретные экземпляры концепции. Хорошая аналогия для тех, кто знаком с объектно-ориентированного программирования было бы, что Concepts - это классы, а Items и Tuples - это экземпляры Object этих классов. Это источник использования терминологии «экземпляр XBRL». В дополнение к определению понятий, схемы таксономии ссылаются на документы базы ссылок. Экземпляры кортежей - это отношения 1..n со своими родителями; их метаданные - это просто набор их атрибутов.
  • Базы ссылок представляют собой набор ссылок, которые сами по себе представляют собой набор локаторов, дуг и потенциально ресурсов. Локаторы - это элементы, которые по существу ссылаются на концепцию и предоставляют ей произвольный ярлык. В свою очередь, дуги - это элементы, указывающие на то, что понятие связано с другим понятием посредством ссылки на метки, определенные локаторами. Некоторые дуги связывают концепции с другими концепциями. Другие дуги связывают концепции с ресурсами, наиболее распространенными из которых являются удобочитаемые метки для концепций. Спецификация XBRL 2.1 определяет пять различных типов баз ссылок.
    • Ярлык базы ссылок
    • Справочная база ссылок
    • Расчетная база ссылок
    • Определение База ссылок
    • База ссылок для презентаций

Ярлык базы ссылок

Эта база ссылок предоставляет удобочитаемые строки для понятий. Используя базу ссылок меток, можно поддерживать несколько языков, а также несколько строк на каждом языке.

XBRL стремится стать мировым стандартом электронной деловой отчетности. Это требует, чтобы таксономии представляли бизнес-данные на многих разных языках. Поэтому важно иметь возможность создавать элемент, которому присвоены метки для разных языков. Также могут быть разные ярлыки для разных целей. Все метки хранятся и связаны с элементами в базе ссылок меток. Элементы, определенные в схеме, созданы для передачи бухгалтерского значения компьютерам. Чтобы компьютерам было проще обрабатывать свои имена, они должны подчиняться некоторым правилам. Например, использование пробелов запрещено, поэтому «Денежные средства и их эквиваленты» будут называться «CashAndCashEquivalents». Кроме того, крупные таксономии, такие как МСФО, подчиняются определенным правилам наименования и маркировки, чтобы обеспечить согласованность в схеме. Например, может быть список слов, которые исключены из имен, например: и :, «из» ... или слов, которые появляются только в определенном порядке (например, «Чистый» или «Итого» в конец метки после запятой). В базе ссылок меток элементы соединяются с удобочитаемыми метками с помощью дуги «концепт-метка». Как упоминалось выше, элементы могут быть назначены меткам на разных языках. Пример, описывающий определения ярлыков элемента IFRS AssetsTotal на английском, немецком и польском языках, приведен ниже.

<метка xlink: тип ="ресурс"  xlink: роль ="http://www.xbrl.org/2003/role/label"  xlink: label ="ifrs_AssetsTotal_lbl"  xml: lang ="en">Активы, всего</label><метка xlink: type ="ресурс"  xlink: роль ="http://www.xbrl.org/2003/role/label"  xlink: label ="ifrs_AssetsTotal_lbl"  xml: lang ="де">Vermögenswerte, Gesamt</label><метка xlink: type ="ресурс"  xlink: роль ="http://www.xbrl.org/2003/role/label"  xlink: label ="ifrs_AssetsTotal_lbl"  xml: lang ="пл">Актыва, Разем</label>

Чтобы различать языки, XBRL использует атрибут XML lang. Создатели таксономии могут также определять разные ярлыки для одного элемента. Одна из идей XBRL заключается в том, что информация о периоде и валюте, для которой представлен элемент, не содержится в определении элемента, а описывается контекстом в экземплярах документов. С другой стороны, в финансовой отчетности многие термины выражают дату, на которую они представляются, например, «Основные средства» в начале года и «Основные средства» в конце года. XBRL позволяет создавать различные метки в зависимости от контекста, в котором будет использоваться элемент.

<метка xlink: type ="ресурс"  xlink: роль ="http://www.xbrl.org/2003/role/label"  xlink: label ="ifrs_AssetsTotal_lbl"  xml: lang ="en">Основные средства, нетто</label><метка xlink: type ="ресурс"  xlink: роль ="http://www.xbrl.org/2003/role/periodStartLabel"  xlink: label ="ifrs_AssetsTotal_lbl"  xml: lang ="en">Основные средства, нетто, начальное сальдо</label><метка xlink: type ="ресурс" xlink: роль ="http://www.xbrl.org/2003/role/periodEndLabel"  xlink: label ="ifrs_AssetsTotal_lbl"  xml: lang ="en">Основные средства, нетто, конечное сальдо</label>

В приведенном выше примере показано, как три разных метки назначаются одному элементу путем применения разных атрибутов роли к меткам.

Справочная база ссылок

Эта база ссылок связывает концепции с цитатами из некоторой части авторитетной литературы.

Финансовые концепции, появляющиеся в бизнес-отчетах, чаще всего вытекают из нормативных документов, издаваемых властями. Например, Таксономия МСФО описывает финансовые отчеты, подготовленные на основе МСФО (Связанный объем).[11]Элементы, определенные в этой таксономии, относятся к конкретным терминам и концепциям, объясненным в стандартах. По этой причине таксономия часто снабжается базой ссылок ссылок, которая представляет отношения между элементами и внешними правилами или стандартами (другое решение - включить документацию в базу ссылок меток). Это помогает создателям экземпляров и пользователям понять предполагаемое значение каждого элемента и обеспечивает поддержку его включения в таксономию. Базовый слой не содержит полного текста правил. Вместо этого он указывает на исходные документы, идентифицируя их имя и указывая соответствующие параграфы и статьи. Это соединение создается с помощью arcrole "концепт-ссылка". Существует несколько типов ссылок, которые могут быть предоставлены для каждого элемента.

<ссылка xlink: type ="ресурс"   xlink: роль ="http://www.xbrl.org/2003/role/presentationRef"   xlink: label ="CashFlowsFromUsedInOperationsTotal_ref">       <ref:Name>МСФО</ref:Name>       <ref:Number>7</ref:Number>       <ref:Paragraph>14</ref:Paragraph></reference><ссылка xlink: type ="ресурс"   xlink: роль ="http://www.xbrl.org/2003/role/measurementRef"  xlink: label ="CashFlowsFromUsedInOperationsTotal_ref">      <ref:Name>МСФО</ref:Name>      <ref:Number>7</ref:Number>      <ref:Paragraph>18</ref:Paragraph>      <ref:Subparagraph>а</ref:Subparagraph></reference>

В приведенном выше примере указаны ссылки на денежный поток от операций (используемых в). Во-первых, он предоставляет ссылку на документ, в котором объясняется, как и где должен быть представлен элемент с точки зрения его размещения и маркировки. В параграфе 14 МСФО (IAS) 7 мы читаем, что понятие «денежные потоки от операционной деятельности» существует и из чего оно вытекает. Во-вторых, эталон измерения дает объяснения о том, что определяет значение элемента и как оно должно быть рассчитано. Это описание можно найти в параграфе 18.a МСФО (IAS) 7. XBRL также позволяет присваивать элементу другие типы ссылок, содержащие примеры, комментарии и т. Д.

Расчетная база ссылок

Эта база ссылок связывает концепции с другими концепциями, так что значения, появляющиеся в документе экземпляра, могут быть проверены на согласованность.

Идея базы ссылок расчета заключается в улучшении качества отчета XBRL. Он содержит определения основных правил проверки, которые применяются ко всем экземплярам документов, относящихся к определенной таксономии. База ссылок иерархических вычислений сортирует все денежные элементы таким образом, чтобы элементы нижнего уровня суммировались или вычитались друг из друга, так что концепция верхнего уровня является результатом этих операций.

Знак отношения зависит от атрибута веса, присвоенного дуге, соединяющей два элемента. Пример приведен ниже.

<расчетArc xlink: type ="дуга"  xlink: arcrole ="http://www.xbrl.org/2003/arcrole/sumpting-item"  xlink: from ="Валовая прибыль" xlink: to =«RevenueTotal»  заказ ="1" вес ="1" использовать ="необязательный"/><расчетArc xlink: type ="дуга" xlink: arcrole ="http://www.xbrl.org/2003/arcrole/sumpting-item" xlink: from ="Валовая прибыль" xlink: to ="CostOfSales"  заказ ="2" вес ="-1" использовать ="необязательный"/>

Пример показывает, что определены две расчетные дуги, в которых подробно описаны отношения между валовой прибылью, выручкой и себестоимостью продаж. В отчетах о прибылях и убытках валовая прибыль - это разница между двумя другими. Поэтому мы присваиваем значение атрибута веса «1» на дуге, соединяющей валовую прибыль и выручку, и «-1» между валовой прибылью и себестоимостью продаж. Разница между базами соединений вычислений и презентаций заключается в том, что итоговый элемент, обозначающий суммирование всех остальных, обычно появляется в нижней части финансовой отчетности, тогда как в базе соединений вычислений он должен быть размещен как верхняя концепция.

Презентационный расчет Активы (презентация) Активы, Итого, Внеоборотные активы, Долгосрочные +1 активы, Текущие активы, Текущие +1 Активы, Итого

Есть два основных правила, касающихся расчетных отношений в XBRL. Во-первых, мы не можем выполнять операции с элементами, которые имеют разные значения атрибута periodType. Это часто называется правилом кросс-контекста и относится к определению одних элементов как «За период» (продолжительность), а других как «На дату» (мгновение). Например, понятия, которые появляются в балансе, являются мгновенными: это означает, что их стоимость представлена ​​для определенного дня, в то время как элементы в отчете о прибылях и убытках или отчете о движении денежных средств являются продолжительностью: потому что они представляют действия, которые имели место в течение периода время. Проблема возникает, например, в Отчете об изменениях в капитале или движении основных средств, где мгновенные элементы сочетаются с продолжительностью. Решением этой проблемы является база ссылок формул, которая предоставит создателям таксономии гораздо больше функций, чем простое сложение или вычитание. Во-вторых, правило учета двойной записи требует, чтобы создатели таксономии XBRL определяли кредитный / дебетовый характер денежных элементов, отображаемых в балансе. Таблицы и отчеты о доходах. Это правило не только запрещает добавление элементов с противоположными атрибутами баланса - они должны быть вычтены - оно также определяет, должно ли числовое значение, содержащееся в элементе, быть положительным или отрицательным.

Определение База ссылок

Эта база ссылок связывает концепции с другими концепциями с использованием различных ролей дуги для выражения отношений, таких как is-a, целая часть и т. Д. Роли дуги могут быть созданы теми, кто создает таксономии XBRL, или обычно используемые роли дуги могут быть добавлены в XBRL Реестр ролей ссылок (LRR).

База ссылок определений предоставляет создателям таксономии возможность определять различные виды отношений между элементами. База ссылок определений поддерживает четыре стандартных типа отношений.

Первый называется обще-специальный. Он различает понятия, имеющие более общее или более конкретное значение. Например, почтовый индекс - это американский почтовый индекс, который используется во всем мире. Поэтому для обозначения этой связи создатели таксономии определяют Почтовый индекс как общий термин, к которому относится более специализированное понятие Почтовый индекс.

Второй доступный тип отношения: сущность-псевдоним. Используя его, создатели таксономии могут указать, что два понятия имеют одинаковое значение. Например, некоторые авиакомпании могут использовать термин «самолеты» для описания своего основного компонента своих СИЗ, в то время как другие предпочитают самолет. Чтобы заявить, что значение этих двух слов одинаково и что они могут использоваться взаимозаменяемо, создатели таксономии могут связать их с помощью аркроли «сущность-псевдоним».

Третий стандартный тип отношений называется требует-элемент. Как видно из названия, построители таксономии используют его, чтобы заставить создателей экземпляров вводить значение одного элемента, если они предоставляют содержимое другого. Например, регулирующий орган может потребовать раскрытия информации по определенному компоненту активов, если он отображается в балансе. Для этого в базе соединений определений определяется взаимосвязь «требуемый элемент» между ними (например, «Основные средства», «Раскрытие информации о чистых и основных средствах»).

Четвертое соотношение: похожие кортежи. Оно похоже на отношение «сущность-псевдоним», но применяется к кортежам. Он соединяет два кортежа, которые являются эквивалентами с точки зрения определения (документация из базы ссылок меток или ссылка в базе ссылок ссылок), но отличаются с точки зрения XML, то есть не имеют идентичных моделей контента, например, содержат разные элементы. Одной из причин, по которой был введен этот тип отношения, является запрет на переопределение схемы, которое предотвращает изменения в модели содержимого кортежа.

База ссылок для презентаций

Эта база ссылок связывает концепции с другими концепциями, так что результирующие отношения могут направлять создание пользовательского интерфейса, рендеринг или визуализацию.

Бизнес-отчеты обычно составляются в виде таблиц, отчетов или других структур. База ссылок представления хранит информацию об отношениях между элементами, чтобы правильно организовать контент таксономии. Это позволяет упорядочивать элементы в структуру, которая подходит для представления иерархических отношений в конкретных бизнес-данных. Эти группировки могут выполняться разными способами. Например, типичный баланс содержит активы, капитал и пассивы. Активы состоят из оборотных и внеоборотных активов. Оборотные активы делятся на запасы, дебиторскую задолженность и так далее. База ссылок презентации, использующая отношения родитель-потомок, организует элементы таким образом и помогает пользователям находить концепции, которые им интересны. Главный недостаток древовидной (иерархической) структуры в базе ссылок презентации состоит в том, что она позволяет представлять только плоские списки элементов, в то время как финансовая отчетность также содержит более сложные отчеты, такие как «Изменения в капитале» или «Движение основных средств». Консорциум XBRL в настоящее время работает над решениями для визуализации, которые обеспечат автоматическое создание таких отчетов.

Это схема таксономии показанного выше файла экземпляра:

<?xml version="1.0" encoding="utf-8"?><схемаxmlns ="http://www.w3.org/2001/XMLSchema"xmlns: xbrli ="http://www.xbrl.org/2003/instance"xmlns: ссылка ="http://www.xbrl.org/2003/linkbase"xmlns: xlink ="http://www.w3.org/1999/xlink"xmlns: ifrs-gp ="http://xbrl.iasb.org/int/fr/ifrs/gp/2005-05-15"xmlns: ifrs-gp-rol ="http://xbrl.iasb.org/int/fr/ifrs/gp/2005-05-15/roles"xmlns: samp ="http://www.iqinfo.com/xbrl/taxonomy"targetNamespace ="http://www.iqinfo.com/xbrl/taxonomy"elementFormDefault ="квалифицированный"attributeFormDefault ="неквалифицированный">    <annotation>        <appinfo>            <ссылка: linkbaseRef xlink: type ='просто'             xlink: href ='http://xbrl.iasb.org/int/fr/ifrs/gp/2005-05-15/ifrs-gp-pre-bs-liquidity-2005-05-15.xml'            xlink: роль ='http://www.xbrl.org/2003/role/presentationLinkbaseRef'            xlink: arcrole ='http://www.w3.org/1999/xlink/properties/linkbase' />            <ссылка: linkbaseRef xlink: type ='просто'             xlink: href ='http://xbrl.iasb.org/int/fr/ifrs/gp/2005-05-15/ifrs-gp-pre-is-byNature-2005-05-15.xml'             xlink: роль ='http://www.xbrl.org/2003/role/presentationLinkbaseRef'            xlink: arcrole ='http://www.w3.org/1999/xlink/properties/linkbase' />            <ссылка: linkbaseRef xlink: type ='просто'             xlink: href ='http://xbrl.iasb.org/int/fr/ifrs/gp/2005-05-15/ifrs-gp-cal-bs-liquidity-2005-05-15.xml'            xlink: роль ='http://www.xbrl.org/2003/role/calculationLinkbaseRef'            xlink: arcrole ='http://www.w3.org/1999/xlink/properties/linkbase' />            <ссылка: linkbaseRef xlink: type ='просто'             xlink: href ='http://xbrl.iasb.org/int/fr/ifrs/gp/2005-05-15/ifrs-gp-cal-is-byNature-2005-05-15.xml'            xlink: роль ='http://www.xbrl.org/2003/role/calculationLinkbaseRef'             xlink: arcrole ='http://www.w3.org/1999/xlink/properties/linkbase' />        </appinfo>    </annotation>    <импорт пространство имен ="http://www.xbrl.org/2003/instance"     schemaLocation ="http://www.xbrl.org/2003/xbrl-instance-2003-12-31.xsd" />    <импорт пространство имен ="http://xbrl.iasb.org/int/fr/ifrs/gp/2005-05-15"     schemaLocation ="http://xbrl.iasb.org/int/fr/ifrs/gp/2005-05-15/ifrs-gp-2005-05-15.xsd" /></schema>

Концепция глобальной бухгалтерской книги XBRL (XBRL GL ) - единственный набор таксономий, который разработан и рекомендован XBRL International.

Модули XBRL

XBRL International выпустила и переиздала обещание стабильности в отношении базовой спецификации XBRL 2.1. В дополнение к основной спецификации XBRL 2.1 продолжается работа по разработке модулей XBRL, которые определяют новые совместимые функции.

  • Размеры XBRL - Этот модуль получил статус Рекомендации в 2005 году. 7 сентября 2009 года была выпущена новая редакция спецификации Dimensions 1.0 с исправлениями опечаток. Спецификация Dimension 1.0 является дополнительным расширением спецификации XBRL 2.1, которая обогащает правила и процедуры для построения измерений таксономии и экземпляры документов. Он поддерживает использование баз ссылок таксономии XBRL для определения дополнительной структурированной контекстной информации для бизнес-фактов. Каждая часть контекстной информации называется «измерением». Базовая спецификация XBRL по существу определяет три измерения: отчетный период, отчитывающуюся организацию (т. Е. Компанию или ее подразделение) и слабо определенный сценарий отчетности, изначально предназначенный для различения фактических и прогнозируемых фактов. Таксономии, использующие измерения XBRL, могут определять новые измерения, указывать допустимые значения («домены») для измерений, определять, какие измерения применяются к каким бизнес-концепциям с помощью механизмов, называемых «гиперкубами», и связывать другие метаданные таксономии (метки, информация о презентации и т. Д.) к габаритам.
  • Формула XBRL - Этот модуль получил статус Рекомендации 22 июня 2009 г. Спецификация формул 1.0 поддерживает создание выражений (с использованием XPath), которые могут применяться к экземплярам XBRL для проверки его информации или для вычисления новых фактов XBRL в новом экземпляре. Чтобы увидеть, как взаимосвязаны компоненты формулы, щелкните Интерактивная диаграмма связанных спецификаций формул
  • Встроенный XBRL (или же iXBRL ) - этот модуль получил статус Рекомендации 20 апреля 2010 г. Спецификация встроенного XBRL определяет, как метаданные XBRL могут быть встроены в правильно сформированный Документы HTML или XHTML, чтобы данные и связанная с ними информация о рендеринге могли быть заключены в один документ.
  • Управление версиями XBRL - Этот модуль получил статус Рекомендации 27 февраля 2013 г. Эта спецификация позволяет создавать отчет о версиях, который может использоваться авторами таксономий XBRL для предоставления документации об изменениях между двумя таксономиями. Многие крупные таксономии (например, таксономия МСФО) меняются каждый год.
  • База ссылок таблицы XBRL - Этот модуль позволяет авторам таксономии определять шаблоны табличных отчетов. Table Linkbase может использоваться для представления данных XBRL, а также для ввода данных, позволяя программному обеспечению представлять шаблон для заполнения пользователем. Table Linkbase хорошо подходит для обработки больших, многомерных шаблонов отчетов, таких как те, которые используются для Платежеспособность II докладывать EIOPA, и COREP и FINREP подотчетны EBA.

Расширяемость

Помимо создания дополнительных модулей, XBRL International поддерживает несколько методов для продолжения расширения общих функций XBRL.

  • Реестр ролей ссылок - этот реестр, размещенный на xbrl.org, собирает роли ссылок и роли дуги, чтобы способствовать их повторному использованию в разных таксономиях.
  • Реестр функций - этот реестр собирает функции XPath для повторного использования в базах ссылок формул.
  • Реестр правил преобразования - этот реестр собирает общие преобразования, используемые для преобразования удобочитаемых данных во встроенных документах XBRL (например, «1 января 2016 года») в форматы, требуемые XBRL («2016-01-01»).

iXBRL

iXBRL (Встроенный XBRL)[10] является развитием XBRL, в котором метаданные XBRL встроены в документ HTML, например, опубликованный отчет и учетные записи. Он требует, чтобы документ HTML был правильно сформирован, но в противном случае не определяет требуемый формат XML. Обычно iXBRL реализуется в рамках HTML документы, которые отображаются или печатаются веб-браузерами без раскрытия метаданных XBRL внутри документа. Тем не менее, спецификация предоставляет нормативную схему, которая требует, чтобы любой документ iXBRL, допустимый для схемы, был в XHTML формат.

Большинство финансовых отчетов iXBRL составляются одним из двух способов:

  1. Система, создающая отчет, форматирует его прямо в iXBRL. В Великобритании, где все компании обязаны подавать в iXBRL, все основные пакеты коммерческого учета обеспечивают экспорт финансовых отчетов iXBRL.
  2. Финансовый отчет составляется в виде Microsoft Word или же Майкрософт Эксель документ, а «Программа тегов» используется для добавления метаданных концепции XBRL и экспорта документа как встроенного XBRL.

В случае больших и сложных финансовых отчетов один файл iXBRL может оказаться слишком большим для обработки веб-браузером. Это происходит чаще, когда, как в Великобритании, отчет компании, который может содержать много графиков, объединяется с учетными записями в одном документе iXBRL. Спецификация iXBRL позволяет рассматривать набор документов iXBRL как единый набор документов iXBRL.[12]

В Соединенном Королевстве, Налоговая и таможенная служба Ее Величества требует, чтобы компании представляли свои отчеты, счета и налоговые расчеты в формате iXBRL при подаче корпоративной налоговой декларации. Компании и их агенты могут использовать программное обеспечение для онлайн-регистрации HMRC.[13] для подготовки своих отчетов, счетов и налоговых расчетов в формате iXBRL, либо они могут сами подготовить файлы iXBRL и отправить их в HMRC.

Программное обеспечение HMRC Online Filing является примером программы, которая генерирует iXBRL из исходных данных. При этом используется ряд форм, в которых ключевые данные (которые будут отображаться в тегах XBRL) вводятся в поля ввода данных. Дополнительные данные (остальная часть отчета и счета) вводятся в текстовые поля. Программа формирует отчет iXBRL и ведет учет в стандартной последовательности разделов и стандартном формате. Все остальное форматирование материала теряется. Хотя итоговый отчет и учетные записи соответствуют требованиям HMRC, это не привлекательный документ для просмотра или чтения.

iXBRL разрешен для корпоративных заявок государственными учреждениями Японии, Дании и Великобритании. В Соединенном Королевстве Дом компаний также принимает iXBRL. Хотя iXBRL не требуется Дом компаний, он составляет большинство заявок, получаемых каждый год.

С июня 2016 года Комиссия по ценным бумагам и биржам разрешила фирмам подавать с помощью iXBRL необходимые HTML-файлы. В июне 2018 года SEC объявила о планах перехода на iXBRL, сняв требование о подаче отдельных документов HTML и XBRL.[14][15]

История

Начало XBRL в 1998 г.,[16] можно проследить до первоначальных усилий одного человека, Чарльза Хоффмана, сертифицированного аудитора из Такомы, штат Вашингтон. Американский институт сертифицированных бухгалтеров (AICPA) также сыграл важную роль в объединении того, что в конечном итоге стало XBRL International.[17]

Спецификация прошла несколько версий до XBRL v2.1, опубликованного в 2003 году.

  • 1.0 - Опубликовано в июле 2000 г.,[18] эта версия была основана на DTD. В нем выражена разница между обменом данными в экземплярах документов и обменом метаданными в документах таксономии. Таксономии были представлены в виде файлов схемы XML, но они не использовались, например, для проверки.
  • 2.0 - В этой версии введено использование групп подстановки XML-схемы как способ разрешить проверку экземпляров схемы.[когда? ] Связи концепций были разбиты на отдельные базы ссылок на основе XLink. Данные контекста в экземпляре были собраны в отдельный элемент.
  • 2.1 - Опубликовано 31 декабря 2003 г.,[18] эта версия значительно ужесточила определение терминов, что позволило ввести набор соответствия.

XBRL v2.1 оставался стабильным с момента публикации и обновлялся только для исправления ошибок. Стандарт значительно эволюционировал за счет разработки дополнительных Модули XBRL. Подробную информацию обо всех версиях спецификации и связанных модулях можно найти на Дополнительный сайт спецификации XBRL.

Отсутствие точности

В апреле 2009 г. исследование Университет штата Северная Каролина Департамент бухгалтерского учета Колледжа менеджмента оценил точность регистрации XBRL для 22 компаний, участвующих в программе добровольной подачи документов SEC в 2006 году.[19] Результаты сравнения заявок XBRL с Формы 10-К выявили многочисленные ошибки в обозначениях, количестве, маркировке и классификации. В исследовании считают, что эти ошибки являются серьезными, поскольку данные XBRL читаются компьютером, и пользователи не будут визуально распознавать ошибки, особенно при использовании программного обеспечения для анализа XBRL.

Другой вывод был сделан Du et al., 2013. [20] которые утверждали, что компании проходят кривую обучения и постоянно улучшаются.

В декабре 2017 года Чарли Хоффман заявил, что существует 10,2% -ная вероятность того, что финансовый отчет публичной компании на основе XBRL содержит ошибки в первичной финансовой отчетности. Хоффман прогнозирует, что с учетом текущего количества ошибок и исправления ошибок темпа в течение примерно пяти лет качество информации в финансовых отчетах публичных компаний на основе XBRL будет очень хорошим.[21]

Влияние XBRL

По оценке Debreceny, Roger S., et al. 2005 г., о влиянии финансовой отчетности в формате XBRL на систему EDGAR Комиссии по ценным бумагам и биржам.[22]

Инструмент для преобразования консолидированного баланса, отчета о прибылях и убытках и отчета о движении денежных средств в формат с тегами XBRL.[23]

Корпоративное управление в значительной степени и положительно связано с решением фирмы заранее и добровольно подавать финансовую информацию в формате XBRL.[24]

Влияние на финансовую отчетность в Европейском Союзе

18 декабря 2017 г. Европейское управление по ценным бумагам и рынкам опубликовал окончательный проект нормативных технических стандартов (RTS), устанавливающих новый европейский единый электронный формат (ESEF). Согласно проекту постановления, начиная с 2020 года, финансовые отчеты, содержащие консолидированную финансовую отчетность по МСФО, должны быть помечены тегами XBRL.[25]

Смотрите также

Рекомендации

  1. ^ «Extensible Business Reporting Language (XBRL) 2.1; Рекомендация от 31 декабря 2003 г. с исправлениями до 20 февраля 2013 г.». XBRL International. 20 февраля 2013 г. В архиве из оригинала от 1 июня 2014 г.
  2. ^ «Улучшенный бизнес-процесс с помощью XBRL: пример использования бизнес-отчетности» (PDF). Экзаменационный совет Федеральных финансовых институтов FFIEC. 31 января 2006 г. В архиве (PDF) из оригинала 27 июля 2011 г.
  3. ^ «Инициатива еврофайлинга». Eurofiling.info. В архиве из оригинала от 17.04.2013. Получено 2013-04-22.
  4. ^ «ПРОЕКТЫ XBRL - XBRLWiki». www.xbrlwiki.info. В архиве из оригинала 26 апреля 2018 г.. Получено 26 апреля 2018.
  5. ^ «Подача финансовой отчетности в формате XBRL». Бухгалтерский учет и корпоративный регулирующий орган. 28 апреля 2019.
  6. ^ Regulators are serious about universal financial language В архиве 2010-12-12 на Wayback Machine Financial Times 8-Dec-2010
  7. ^ "SEC.gov: Inline XBRL".
  8. ^ "XBRL Filing in MCA21". Министерство по корпоративным делам. В архиве из оригинала 20.06.2013. Получено 2013-06-20.
  9. ^ "XBRL 2.1 Specification and Conformance Suite". XBRL International. В архиве from the original on 2014-07-31.
  10. ^ а б "Inline XBRL Part 1: Specification 1.1". XBRL International.
  11. ^ Debreceny, Roger; Felden, Carsten; Ochocki, Bartosz; Piechocki, Maciej; Piechocki, Michal (2009). XBRL for interactive data : engineering the information value chain. Springer. п. 65. ISBN  978-3-642-01436-9. В архиве from the original on 2018-04-26.
  12. ^ "3.1 The Inline XBRL Document Set". Inline XBRL Part 1: Specification 1.0. В архиве from the original on 2011-10-08.
  13. ^ "HMRC Demonstrator File a return". Hmrc.gov.uk. 2011-06-28. В архиве from the original on 2013-05-04. Получено 2013-04-22.
  14. ^ "The SEC's Tumultuous Love Affair with XBRL". 9 февраля 2017. В архиве из оригинала от 3 декабря 2017 г.. Получено 2017-12-02.
  15. ^ "Statement on Final Rule of Inline XBRL Filing of Tagged Data". 28 июня 2018.
  16. ^ "Background of XBRL - AICPA". www.aicpa.org. В архиве из оригинала на 18.08.2016. Получено 2016-08-09.
  17. ^ «Архивная копия» (PDF). В архиве (PDF) из оригинала на 2017-07-08. Получено 2016-08-08.CS1 maint: заархивированная копия как заголовок (связь)
  18. ^ а б Kernan, Karen (2009). "The Story of Our New Language" (PDF). AICPA. В архиве (PDF) из оригинала от 8 июля 2017 г.. Получено 8 августа, 2016.
  19. ^ Bartley, Jon W.; Chen, Y. Al; Taylor, Eileen Zalkin (18 February 2010). "A Comparison of XBRL Filings to Corporate 10-Ks — Evidence from the Voluntary Filing Program". Дои:10.2139/ssrn.1397658. SSRN  1397658. Цитировать журнал требует | журнал = (помощь)
  20. ^ Du, H.; Vasarhelyi, M. A.; Zheng, X. (2013). "XBRL Mandate: Thousands of Filing Errors and So What?". Журнал информационных систем. 27 (1): 61–78. CiteSeerX  10.1.1.456.1424. Дои:10.2308/isys-50399.
  21. ^ "Quarterly XBRL-based Public Company Financial Report Quality Measurement (Nov 2017)". В архиве from the original on 2017-12-02.
  22. ^ Debreceny, Roger; Chandra, Akhilesh; Cheh, John; Guithues‐Amrhein, Denise; Hannon, Neal; Hutchison, Paul; Janvrin, Diane; Jones, Roberta; Lamberton, Barbara; Lymer, Andy; Mascha, Maureen; Nehmer, Robert; Roohani, Saeed; Srivastava, Rajendra; Trabelsi, Samir; Tribunella, Thomas; Trites, Gerald; Vasarhelyi, Miklos (2005). "Financial Reporting in XBRL on the SEC's EDGAR System: A Critique and Evaluation". Журнал информационных систем. 19 (2): 191–210. Дои:10.2308/jis.2005.19.2.191.
  23. ^ Bovee, Matthew; Kogan, Alexander; Nelson, Kay; Srivastava, Rajendra P.; Vasarhelyi, Miklos A. (2005). "Financial Reporting and Auditing Agent with Net Knowledge (FRAANK) and eXtensible Business Reporting Language (XBRL)". Журнал информационных систем. 19 (1): 19–41. Дои:10.2308/jis.2005.19.1.19. S2CID  16695663.
  24. ^ Premuroso, Ronald F.; Bhattacharya, Somnath (2008). "Do early and voluntary filers of financial information in XBRL format signal superior corporate governance and operating performance?". Международный журнал бухгалтерских информационных систем. 9: 1–20. Дои:10.1016/j.accinf.2008.01.002.
  25. ^ "New rules make EU issuers' annual financial reports machine-readable" (PDF). 18 декабря 2017 г.. Получено 2018-11-03.

внешняя ссылка