Федеральный закон о банках и сберегательных кассах - Википедия - Federal Act on Banks and Savings Banks

Официально кодифицированный федеральный закон сотни лет банковской тайны в Швейцарии. На фото: Закон был объявлен перед Три конфедерата статуя швейцарской общественности и международному сообществу в Федеральный дворец Швейцарии во время специального собрания 1934 года.
Швейцария
Герб Швейцарии (Pantone) .svg
Эта статья является частью серии статей о
политика и правительство
Швейцария
Флаг Швейцарии.svg Швейцарский портал

В Федеральный закон о банках и сберегательных кассах швейцарец Федеральный закон и акт парламента который действует как Высший закон управляющий банковское дело в Швейцарии. Хотя федеральный закон только изменено семь раз, это было пересматривался несколько раз ограничить и расширить банковская тайна положения с момента его ратификации. Положения Федерального закона о банковской тайне дополнительно обеспечиваются несколькими гражданскими кодексами в федеральном законодательстве. Гражданский кодекс Швейцарии и локально через кантональный закон. В декабре 2017 года швейцарский парламент начал постоянная инициатива и выразил заинтересованность в формальном включении банковской тайны в Федеральная конституция Швейцарии делая его охраняемым государством конституционное право.

Закон был принят Федеральное собрание Швейцарской Конфедерации 2 февраля 1934 г. в силу 34-й и 64-й статей Конституции. Это было ввести в действие 1 марта 1935 года. В просторечии известный как Закон о банках 1934 года или Швейцарский закон о банковской деятельности, этот федеральный закон наиболее известен статьей 47, касающейся банковской тайны. Статья 47 делает его федеральное преступление раскрывать информацию или деятельность клиентов, осуществляющих банковские операции внутри страны, иностранным организациям, третьим сторонам или даже швейцарским властям без а) согласие или б) принятый уголовная жалоба. Многие статьи Федерального закона касаются банковский надзор с единственной целью обеспечить соблюдение статьи 47. Принятие закона (наряду с ключевыми судебными прецедентами расширение его значение) делает Швейцарию домом для самых строгих и обширных законы о банковской тайне в мире.[1][2]

Швейцария провела долгая, родственная история с банковским делом, а точнее банковской тайны, с начала 1700-х гг. В то время как банковская тайна прочно укоренилась в швейцарском обществе и гражданском праве, Федеральный закон официально определил федеральное уголовное преступление, закрепив банковскую тайну в законе. В течение десятилетий после введения закона швейцарским банкам было предоставлено право использовать пронумерованные банковские счета и защищать информацию о клиентах с помощью множества дополнительных законов. Несмотря на значительные и противоречивые глобальные события, нарушающие банковскую тайну страны, ее законы были изменены минимально и с незначительным эффектом. Из общего семь поправок к Федеральному закону, последний был принят 22 марта 2013 г. Федеральный закон, наряду с более общими Швейцарская культура и банковское дело, обвиняется в систематическом уклонении от уплаты налогов, отмывание денег, а теневая экономика.

История

Дальнейшая информация: Банковское дело в Швейцарии § Банковская тайна
Самый крупный банк Швейцарии: UBS
Второй по величине банк Швейцарии: Credit Suisse

Банковская тайна и конфиденциальность банка и клиента была традиционным и гражданское правонарушение в Швейцарии с 1770-х.[3] Горсть Кантональный уставы, основанные на законах, существовали с 1800-х годов и регулярно применялись для защиты информации о клиентах еще до принятия закона.[3] В соответствии с этими местными законами нарушения банковской тайны рассматриваются в рамках гражданского, а не уголовного судопроизводства.[3] В начале 1900-х гг. все более неустойчивый международный климат привел к тому, что многие европейские страны реформировали свои банковские отрасли и программы налогообложения.[3] Франция, в частности, увеличила свои налог на наследство и начали увеличивать подоходный налог в рамках подготовки к Первая Мировая Война в 1914 г.[3]

Швейцария стремилась извлечь выгоду из глобального сдвига парадигмы налогообложения путем формальной кодификации и удвоения многовековой ассоциации с банковской тайной.[3] Невозможно конкурировать с финансовые центры из Лондон, Париж, и Берлин Правительство Швейцарии начало разработку закона в начале 1920-х годов.[3] По словам швейцарского историка Себастьяна Гекса, «это то, что думает швейцарская буржуазия:« Это наше будущее. Мы будем играть на противоречиях между европейскими державами, и, защищенные щитом нашего нейтралитета, нашей рукой будут промышленность и финансы. '"[4] После известия о том, что закон должен быть вынесен на голосование, швейцарские банкиры поехали в европейские страны, чтобы рекламировать закон о защите информации о клиентах.[3] Когда началась первая мировая война, глобальная финансовая нестабильность, экономическая нестабильность и валютные кризисы поставили Швейцарию в авангард финансового мира.[3] В нейтралитет страны, денежная стабильность, политическая стабильность, низкая налоговые ставки и, по слухам, федеральный закон о банковской тайне привлек сотни миллионов долларов в банковскую отрасль.[5]

После окончания Первой мировой войны в 1918 году правительства нескольких стран начали запрашивать информацию о клиентах из Швейцарии, чтобы не разглашать ее.[5] В начале 1934 г. банковский кризис в Швейцарии, что привело к закрытию одного (из восьми) банков банкрот в то время как другим требовалось серьезное реструктуризация.[6] После забастовок различных политических групп и особые интересы Федеральный совет был вынужден официально представить свои проекты банковских правил.[6] После четырех парламентских дебатов и серьезных изменений были составлены официальные статьи, которые были вынесены на голосование.[6] На этом этапе единственной статьей, которая не обсуждалась и не подвергалась значительным изменениям, была статья 47 - стандарты банковской тайны.[6] Эта статья сделала ее федеральное преступление раскрывать информацию или деятельность клиентов, осуществляющих банковские операции внутри страны, иностранным организациям, третьим сторонам или даже швейцарским властям без а) согласие или б) принятый уголовное дело.[6] Дополнительный положение закона Статья 47 (b) была разработана до ее ратификации для защиты Еврейские активы против нацистских войск в течение Вторая Мировая Война.[7][8] В Швейцарское федеральное собрание Швейцарской Конфедерации принял федеральный закон 2 февраля 1934 г. и ввести в действие 1 марта 1935 г.[6] Принятие закона сделало Швейцарию домом для самых строгих и обширных законов о банковской тайне в мире.[6]

Оригинальная рама

Первоначальная структура Федерального закона содержит 56 статей, устанавливающих различные финансовые, юридические и экономические правила для любого банковского учреждения, действующего в Швейцарии. Наиболее важные статьи Федерального закона перечислены ниже:

  • Статья 2: Федеральный закон дополнительно распространяется на открытые отделения иностранных банков в Швейцарии и представительства иностранных банков в Швейцарии.[9]
  • Статья 7.: системно значимые банки: банки, финансовые группы и финансовые конгломераты, в которых доминируют банки, крах которых нанесет значительный ущерб швейцарской экономике и швейцарской финансовой системе.[9]
  • Статья 47.: Эта статья делает его федеральное преступление раскрывать информацию или деятельность клиентов, осуществляющих банковские операции внутри страны, иностранным организациям, третьим сторонам или даже швейцарским властям без а) согласие или б) принятый уголовная жалоба.[6] В декабре 2008 года в статью 47 была внесена поправка: срок тюремного заключения за ее нарушение был увеличен с трех до пяти лет, а штраф - с 50 000 франков до 250 000 франков.[10] Эта статья была изменена в декабре 2008 года, чтобы увеличить максимальный срок тюремного заключения за нарушение законов о секретности. В соответствии с сравнительные исследования о юридических последствиях статьи 47: «Мандат конфиденциальности распространяется на все виды деятельности в банковской сфере, включая отношения между клиентом и банком, информацию, предоставленную клиентом о его финансовых обстоятельствах, взаимоотношениях клиента с другими банками, если таковые имеются, и собственные операции банка, если раскрытие информации нанесет вред клиенту ».[9] На момент последнего пересмотра в 2008 году статья 47 была в настоящее время в силе в качестве:[11]
    • Статья 47 (а) § I: Весь персонал банка обязан хранить секреты своих клиентов в секрете.
    • Статья 47 (а) § II: Третьи стороны, которые влияют или иным образом побуждают к нарушению банковской тайны, соответственно подлежат уголовному преследованию.
    • Статья 47 (а) § III: Нарушение банковской тайны, намеренное или непреднамеренное, разрешается в рамках уголовного производства.
    • Статья 47 (а) § IV: Нарушение банковской тайны признается автоматически, независимо от того, преследует ли одно юридическое лицо судебный процесс против другого.
    • Статья 47 (а) § V: Нарушение банковской тайны карается штрафом до 250 000 франки (€ 215 000 или АМЕРИКАНСКИЙ ДОЛЛАР$ 250,000).
    • Статья 47 (а) § VI: Нарушение банковской тайны остается предметом уголовного преследования даже после увольнения с работы или выхода на пенсию с профессиональной службы.
    • Статья 47 (а) § VII: От защиты банковской тайны можно отказаться в определенных юридических случаях, когда швейцарские власти предоставили право доступа к частным банковским записям.
    • Статья 47 (b) § I: В этом подразделе раскрытие информации об аккаунте и деятельности Еврейские клиенты филиалов нацистской Германии в течение Вторая Мировая Война.[7][8]

Поправки

Большинство поправок к федеральному закону проходит через швейцарскую Федеральное управление финансов в Берн.

Закон о банках 1934 г. исправленный с альтернативными законами для расширения и сокращения полномочий, изложенных в его первоначальной структуре, с:

  • 1-я поправка (11 марта 1971 г.): Финансовые компании, подпадающие под действие Закона, должны зарегистрироваться в Швейцарская федеральная банковская комиссия в течение трех месяцев с даты его вступления в силу.[12]
  • 2-я поправка (18 марта 1994 г.):[12]
    • Секция 1: Финансовые компании, похожие на банки, которым Федеральная банковская комиссия Швейцарии разрешила публично добиваться принятия средств третьих лиц до вступления в силу Закона, не нуждаются в новой лицензии для работы в качестве банка.
    • Раздел 2: Банки, организованные в соответствии с законодательством Швейцарии, должны информировать Федеральную банковскую комиссию Швейцарии обо всех дочерних компаниях, филиалах, агентствах и представительствах за рубежом в течение трех месяцев с даты вступления в силу этих поправок к Закону.
  • 3-я поправка (22 апреля 1999 г.): В случае кантональных банков, которые находятся под полным надзором Швейцарской федеральной банковской комиссии на момент вступления в силу настоящего Закона, лицензия, предусмотренная статьей 3, считается выданной.[12]
  • 4-е дополнение (3 октября 2003 г.): Саморегулирование должно быть представлено на утверждение Федеральной банковской комиссии Швейцарии в течение одного года после вступления в силу данной поправки.[12]
  • 5-я поправка (14 декабря 2007 г.): лица, которые де-факто управляют финансовой группой или финансовым конгломератом из Швейцарии, не управляя банком в Швейцарии, должны зарегистрироваться в Федеральной банковской комиссии Швейцарии в течение трех месяцев с даты вступления в силу этих поправок.[12]
  • 6-е переходное соглашение (30 сентября 2011 г.): Первое принятие положений статьи 10 (4) должно быть представлено Федеральному собранию Швейцарии на утверждение.[12]
  • 7-е Переходное соглашение (22 марта 2013 г.): для активов, считающихся неактивные активы более 50 лет по состоянию на [] 22 марта 2013 года, срок публикации составляет 5 лет.[12]

Гражданские кодексы о банковской тайне

В дополнение к Закону о банках 1934 года, Швейцария поддерживает множество статуй в Гражданский кодекс Швейцарии о банковской тайне, которые работают в сочетании со статьей 47:[13]

  • SCC § СТАТЬЯ 27: дает клиенту повод для иска против банка о возмещении ущерба за нарушение секретности и разглашение частной информации.
  • SCC § Статья 27 (а): запрещает финансовым учреждениям действовать от имени иностранного правительства.
  • SCC § Статья 27 (с): делает федеральным преступлением разглашение человеком секретной деловой информации органу власти иностранного государства.
  • SCC § Статья 28 (а): предусматривает, что клиент может ходатайствовать перед судьей о запрете банку разглашать частную информацию. Этот статут кодифицировал банкир – клиентская привилегия в Швейцарии.

Конституционные статьи о банковской тайне

В Федеральная конституция Швейцарской Конфедерации также гарантирует определенные права, связанные с банковской тайной:[14]

  • Статья 13 § (b): Каждый человек имеет право на уважение его или ее частной и семейной жизни, жилища и секретность почты и телекоммуникации.
  • Статья 13 § (c): Каждый человек имеет право на защиту от злоупотребления личными данными.
  • Статья 27 § (а): Экономическая свобода гарантировано.
  • Статья 27 § (b):… Особенно свобода выбора профессии, а также свободный доступ к частная хозяйственная деятельность.
  • Статья 94 § (c): В пределах своих полномочий они должны стремиться создать благоприятные условия для частный сектор экономики.
  • Статья 94 § (d): Отступления от принципа экономической свободы, в частности меры против конкуренции, допускаются только в том случае, если это предусмотрено Федеральной конституцией или на основании кантональных требований. монополии.
  • Статья 98 § (а): [Конфедерация] может принимать законы о финансовых услугах в других областях.
  • Статья 98 § (b): [Конфедерация] принимает законы о частное страхование.

В декабре 2017 года несколько партий в рамках Швейцарский парламент выступила с постоянной инициативой запретить автоматический обмен данными в Швейцарии, включив в конституцию банковскую тайну.[15]

Редакции

«Список швейцарского законодательства о финансовом рынке» перенаправляется сюда. Полный список общего швейцарского законодательства см. Закон Швейцарии.

Швейцария только делает вид, будто сотрудничает. Он принимает [пересмотр] за [пересмотром] своих законов о банковской тайне, в то время как [их] внутренние учреждения - что мало кто за пределами Швейцарии полностью понимает - делают все, что в их силах, чтобы сохранить роль своей страны в сохранении финансовой тайны других лиц.

— Стюарт Гибсон, Forbes редактор в Швейцарская банковская тайна: их губы говорят нет, а глаза говорят да, 2017[16]

Закон о банках 1934 года и вообще банковская отрасль, которую он охватывает, неоднократно пересматривался в ответ на внутренний спрос и международное давление.[6] Меры по расширению или иному улучшению банковская тайна в Швейцарии часто встречает высокий уровень общественной поддержки, обычно проходящей через законодательные органы и комиссии легко и без обсуждения.[17] Международное давление с целью отказа от банковской тайны встречает социальную и политическую негативную реакцию, когда многие политики обвиняют иностранные государства в лицемерии (например, другие офшорные финансовые центры ) и атакующий Швейцарское общество.[17][18] Из немногих предлагаемых откатов международные соглашения значительно смягчены, нечасто выполняются, а иногда отменяются или нарушаются Федеральный верховный суд постановления.[16]

  • В 1951 году Швейцария вступила в договор о налогообложении с Соединенные Штаты обеспечение передачи информации о клиенте в случае уголовного налогового мошенничества.[13] Однако решение о том, считать ли дело «уголовным», оставалось на усмотрение властей Швейцарии.[13] Кроме того, швейцарским банкирам не разрешалось помогать налоговым органам США в их расследованиях.[13] Этот договор обновлялся в 1996 и 2003 годах; однако он зашел в тупик, когда швейцарские власти отказались определить, что означает «обмен информацией».[13]
После Брэдли Биркенфельд незаконно раскрыт UBS информации о клиенте, был выдан федеральный ордер на арест и разовый DPA был предоставлен UBS.
  • 3 декабря 2008 г. Федеральное Собрание увеличил срок тюремного заключения за нарушение банковской тайны с шести месяцев до пяти лет.[10]
  • В ноябре 2009 года правительство Швейцарии отменило различие между налоговое мошенничество (совершение финансового преступления) и уклонение от уплаты налогов (просто «забывая» о сумме денег) для иностранных клиентов после международного давления.[19] Это различие сохраняется и для граждан Швейцарии.[20]
  • В 2009 году Швейцария подписала Директиву Европейского союза по налогу на сбережения (EUSTD), которая обязывает швейцарские банки отчитываться перед 43 страны Европы неидентифицирующая агрегированная годовая налоговая статистика.[21]
  • 10 июня 2010 г. в ответ на Брэдли Биркенфельд раскрытие в 2007 г. UBS Group AG По информации клиента, федеральный ордер на арест был выдан для наложения штрафа и заключения Биркенфельда в тюрьму.[22] Швейцарское правительство разрешило UBS раскрыть информацию о примерно 4000 клиентов в США. Департамент правосудия через ограниченный, разовый, соглашение об отсрочке судебного преследования (DPA).[23] Это соглашение было ратифицировано швейцарским парламентом, несмотря на некоторое сопротивление, вызванное как принципиальной оппозицией, так и политическим маневром, связанным с другими предложениями, такими как налогообложение премий исполнительной власти.[24]

Я знаю, что [Швейцария] заключает договоры, и я знаю все дыры во всех договорах. Согласно швейцарскому законодательству ... защита заключается в том, что прокуратура должна доказать, что любой вовлеченный банк нарушает закон. Ключевым моментом является то, что швейцарский закон по-прежнему требует трудностей, чтобы получить имена людей, которые скрывают свои активы от наших налоговых [органов].

— Сенатор США Карл Левин в Внешняя политика после того, как Швейцария изменила стандарты раскрытия информации в 2014 году.[25]
  • В феврале 2013 года Швейцария подписала соглашение США. Закон о налогообложении иностранных счетов (FATCA) после того, как его дважды отклонили в парламенте.[13] FATCA требует от швейцарских банков раскрывать неидентифицирующую информацию о клиентах из США Служба внутренних доходов (IRS), ежегодно.[26] Это соглашение, однако, не гарантирует швейцарского сотрудничества, а только полуавтоматическую передачу информации по усмотрению швейцарских властей.[13] Если клиент не согласен на передачу своей информации IRS, швейцарские законы о банковской тайне запрещают раскрытие информации о клиенте в IRS.[13] Если клиент соглашается, швейцарскому банку разрешается отправлять в IRS налоговую информацию о владельце счета, но запрещается раскрывать личность в соответствии со статьей 47 Закона о банках 1934 года.[13] Обеспечение соблюдения FATCA обходится Швейцарии и США в три-четыре сотни миллионов долларов в год, что делает соглашение серьезным бюджетным бременем для обеих стран.[27] По данным 2018 Индекс финансовой секретности: «это [не] означает, что швейцарская банковская тайна была прекращена, поскольку некоторые возбуждающие сообщения новостей предполагают ... нарушение было частичным [вмятиной]».[21]
В Федеральный верховный суд Швейцарии часто встает на сторону швейцарских граждан и защищает законы страны о банковской тайне.
В 2017 г. Швейцарский парламент выразил заинтересованность в добавлении банковской тайны к Федеральная конституция делая его охраняемым государством конституционное право.
  • 1 января 2017 года Швейцария официально приняла Международную конвенцию об автоматическом обмене банковской информацией (AEOI), согласившись автоматически предоставлять ограниченную финансовую информацию ограниченному количеству определенных стран с единственной целью: налоговая проверка.[30] Это соглашение включает Единый стандарт отчетности (CRS), который обязывает швейцарские банки автоматически отправлять иностранным налоговым органам следующую информацию: имя клиента, адрес, домициль, налоговый номер, дата рождения, номер счета, остаток на счете на конец года и валовой инвестиционный доход.[29] CRS не может отменять Швейцарский закон о банках 1934 года, поэтому то, на что клиенты тратят свои деньги (например, на снятие средств) и во что они инвестируют, не раскрывается налоговым органам.[21] Другими словами, налоговые органы не могут «ловить рыбу» для уклоняющихся от уплаты налогов, они должны напрямую установить связь между финансовым преступлением и счетом клиента.[21] Кроме того, раскрытая информация может быть использована только для налоговая проверка и швейцарские власти могут прекратить раскрытие информации, когда и когда захотят.[31]
  • 31 октября 2017 г. швейцарские прокуроры подали прошение Федеральный верховный суд толковать Закон о банках 1934 года более широко, чтобы преследовать лиц, утаскивающих информацию о частных клиентах, и информаторов с более суровым наказанием.[10] Поправка позволит прокурорам выносить обвинительный приговор любому сотруднику швейцарского банка, независимо от того, где он находится.[10]
  • В декабре 2017 года швейцарский парламент выразил заинтересованность в формальном включении банковской тайны в Федеральная конституция Швейцарии делая его охраняемым государством конституционное право.[15][32]
  • 6 января 2018 г. Окружной суд США Южного округа Нью-Йорка постановил, что швейцарские банкиры "[не имеют] никакого отношения к выбору американского налогоплательщика не декларировать оффшорные активы".[33] Это постановление устанавливает окружной суд Прецедент, согласно которому швейцарские банкиры не должны рассматриваться как способствующие уклонению от уплаты налогов, а скорее предоставляют юридические услуги, которые клиент объявил незаконными.[33]
  • 21 марта 2018 г. Министерство юстиции Швейцарии объявил, что любой, кто раскрывает информацию о клиенте в ожидании судебное дело с участием швейцарского банка подлежит шпионаж и вымогательство обвинения в дополнение к обвинениям, связанным с нарушением законов о банковской тайне.[34] Решение было принято после того, как трое немецких юристов участвовали в судебном разбирательстве со швейцарским банком. Дж. Сафра Сарасин путем раскрытия внутренних документов председательствующему судье.[34]

Влияние закона

Основные статьи: Банковское дело в Швейцарии § Банковская тайна, и Банковское дело в Швейцарии § Уклонение от уплаты налогов

Смотрите также

Рекомендации

  1. ^ Томассон, Эмма (18 апреля 2013 г.). «Специальный репортаж: битва за швейцарскую душу». Рейтер. Получено 19 мая, 2018.
  2. ^ Индекс финансовой секретности: повествовательный отчет по Швейцарии (2018), стр. 1
  3. ^ а б c d е ж грамм час я Guex (2000), стр. 240
  4. ^ Гэ, Себастьян (3 марта 2015 г.). "Истоки секретных счетов в швейцарских банках | JSTOR Daily". JSTOR Daily. Получено 18 мая, 2018.
  5. ^ а б Guex (2000), стр. 242
  6. ^ а б c d е ж грамм час я Guex (2000), стр. 243
  7. ^ а б Индекс финансовой секретности: повествовательный отчет по Швейцарии (2018), стр. 3
  8. ^ а б Мюллер, Курт (1969). «Швейцарская банковская тайна: с правовой точки зрения». The International and Comparative Law Quarterly. 18 (2): 361–362. Дои:10.1093 / iclqaj / 18.2.360. JSTOR  757529.
  9. ^ а б c Морис, Обер (1984). «Пределы швейцарской банковской тайны в соответствии с внутренним и международным правом». Беркли Журнал международного права. 2 (2). Дои:10.15779 / Z38DW7X.
  10. ^ а б c d Негайви, Бренна Хьюз (31 октября 2017 г.). «Исключительно: швейцарские прокуроры добиваются расширения закона о секретности до ...» Рейтер. Получено 18 мая, 2018.
  11. ^ Мишель, Мозер (1995). «Швейцария: новые исключения из законов о банковской тайне, направленные на отмывание денег и организованную преступность». Кейс Вестерн Резерв Журнал международного права. 27 (2). ISSN  0008-7254.
  12. ^ а б c d е ж грамм Федеральное собрание Швейцарской Конфедерации. "Швейцарский федеральный закон о банках и сберегательных банках" (PDF). КПМГ. Получено 16 октября 2013.
  13. ^ а б c d е ж грамм час я j Песня, Джейн (1 ноября 2015 г.). «Конец секретных швейцарских счетов? Влияние Закона США о соблюдении налоговых требований в отношении иностранных счетов (FATCA) на статус Швейцарии как пристанища для оффшорных счетов». Северо-Западный университет. Получено 18 марта, 2018.
  14. ^ Магистр права, профессор, доктор Аксель Ченчер. «ICL - Конституция Швейцарии». www.servat.unibe.ch. Получено 20 мая, 2018.
  15. ^ а б «Парламент: не касайтесь банковской тайны для швейцарских клиентов». SWI swissinfo.ch. Получено 19 мая, 2018.
  16. ^ а б Гибсон, Стюарт (5 апреля 2017 г.). «Швейцарская банковская тайна - их губы говорят« нет », но их глаза говорят« да »». Forbes. Получено 21 мая, 2018.
  17. ^ а б Миндер, Рафаэль (23 мая 2013 г.). «Швейцарская банковская тайна под давлением Европы». Нью-Йорк Таймс. ISSN  0362-4331. Получено 21 мая, 2018.
  18. ^ Карвахаль, Дорин (8 июля 2014 г.). «Традиция швейцарских банков о секретности противоречит заграничным запросам на раскрытие информации». Получено 20 мая, 2018. Если вы дадите свисток, вы мертвы в социальном и финансовом плане.
  19. ^ "Швейцария исключена из серого списка ОЭСР"'". Федеральное управление. 24 ноября 2009 г.. Получено 18 мая, 2018.
  20. ^ «Швейцария примет стандарт ОЭСР по административной помощи в налоговых вопросах». Швейцарский федеральный департамент финансов. 1 ноября 2008 г. Архивировано с оригинал 22 мая 2013 г.. Получено 18 марта, 2018.
  21. ^ а б c d Индекс финансовой секретности: повествовательный отчет по Швейцарии (2018), стр. 4
  22. ^ «Руководителю UBS предъявлено обвинение в уклонении от уплаты налогов». Рекордер (2008). Главный справочный центр Золото. Интернет. 17 июня 2010 г.
  23. ^ Редакция, «Все еще ждем тех имен», New York Times (16 июня 2010 г.).
  24. ^ (На французском) "UBS: партизаны и правительство без разграничения", RTS.ch (28 июня 2010 г.). Проверено 15 мая 2018 года.
  25. ^ Трейвик, Кэтрин (26 февраля 2014 г.). "Счет в швейцарском банке, который больше не является таким секретным". Внешняя политика. Получено 20 мая, 2018.
  26. ^ «Закон о зарубежных счетах и ​​налоговом соответствии (FATCA) | Посольство США в Швейцарии и Лихтенштейне». Посольство США в Швейцарии и Лихтенштейне. Получено 19 мая, 2018.
  27. ^ Летцинг, Джон (1 июля 2014 г.). «Швейцарские банки прощаются с большой частью банковской тайны». Wall Street Journal. Получено 18 мая, 2018.
  28. ^ "Не спрашивай, не скажу". Экономист. 12 февраля 2016 г.. Получено 20 мая, 2018.
  29. ^ а б c «Швейцарцы прощаются с банковской тайной». SWI swissinfo.ch. 1 января 2017 г.. Получено 18 мая, 2018.
  30. ^ Нараване, Вайдзю (10 октября 2016 г.). «Конец банковской тайны в Швейцарии». Индуистский. ISSN  0971-751X. Получено 18 мая, 2018.
  31. ^ «Швейцарская банковская тайна: факты». www.moneyland.ch. Получено 18 мая, 2018.
  32. ^ М.В. (19 июля 2014 г.). "Швейцарская банковская тайна: беды разоблачителя". Экономист. Получено 18 мая, 2018. Атака под руководством США на гномов Цюриха вызвала обратную реакцию: правая партия почти собрала достаточно подписей, чтобы провести референдум о том, усилить ли конституционную поддержку финансовой секретности. Швейцарские банкиры, которые разливают бобы, продолжают делать это на свой страх и риск.
  33. ^ а б Энрич, Дэвид (6 января 2018 г.). «Швейцарский банкир помог американцам уклоняться от уплаты налогов. Было ли это преступлением?». Нью-Йорк Таймс. Получено 20 мая, 2018. Несколько человек застряли в Швейцарии, которая отказалась экстрадировать своих граждан в США за действия, которые не были незаконными в Швейцарии. На самом деле никто не предстал перед судом.
  34. ^ а б Редакция, Reuters (21 марта 2018 г.). «Швейцарцы обвиняют трех немцев в столкновении с банковской тайной». Рейтер. Получено 18 мая, 2018.

Библиография