Аудит подоходного налога - Википедия - Income tax audit

Эта статья является частью серия на
Налогообложение в США
Логотип Налоговой службы.svg
Флаг США.svg Портал США

в Соединенные Штаты Америки, налоговая проверка проверка налоговой декларации предприятия или физического лица Служба внутренних доходов (IRS) или государственный налоговый орган. IRS и различные отделы государственных доходов используют термины аудит, проверка, проверка и уведомление для описания различных аспектов применения и администрирования налогового законодательства.[1]

Цель

Целью налоговой проверки или проверки декларации является определение правильности отчетов, представленных в налоговые органы.[2] Налоговые органы выявляют и решают налогоплательщик ошибки.[3]

Методы отбора

Существует несколько различных методов отбора физических и юридических лиц для проверки.

Сторонняя документация

Работодатели и финансовые учреждения, среди других организаций, по закону обязаны отправлять документы (например, W-2 и 1099) в IRS. IRS использует программное обеспечение, чтобы гарантировать, что числа в налоговой декларации совпадают с числами, которые IRS получает от третьих лиц. Если документация не соответствует, возврат может быть рассмотрен.[4]

Оценка DIF

При подаче налоговой декларации IRS использует компьютерное программное обеспечение, называемое системой дискриминантных индексных функций (DIF), для анализа декларации на предмет странностей и несоответствий.[5] После того, как возврат был обработан через DIF, ему присваивается балл. Если показатель DIF достаточно высок (т. Е. Обнаружено большое количество странностей или несоответствий), эта налоговая декларация может быть выбрана для проверки. Формулы, используемые IRS для создания программного обеспечения и анализа DIF, являются строго охраняемым секретом.[6]

Оценка UIDIF

Поданные налоговые декларации также подвергаются оценке, называемой UIDIF или Системой дискриминантного индекса незарегистрированного дохода. Эта оценка включает в себя анализ налоговых деклараций на основе ряда факторов для определения потенциала налоговой декларации в отношении неучтенного дохода. Для проверки могут быть выбраны декларации, которые имеют высокий балл UIDIF (то есть вероятность неучтенного дохода) и высокий балл DIF. Формулы IRS, используемые для расчета UDIF, являются секретными, но обычно считается, что IRS использует статистические сравнения между доходностями для определения потенциала UIDIF.[7]

Случайный выбор

IRS выбирает определенное количество налоговых деклараций для проверки каждый год путем случайного отбора.[4] Для проверки налоговой декларации отделу по обеспечению соблюдения не требуется никаких ошибок. Экзамены со случайным отбором обычно более обширны и требуют больше времени, чем другие формы проверки.

Полемика

Практика случайного выбора уже много лет вызывает споры. В начале 2000-х годов эта практика была приостановлена ​​на короткое время из-за критики, что аудит был слишком обременительным и назойливым. Осенью 2006 года IRS возродило эту практику.[8]

В апреле 2019 года Propublica сообщила, что методология отбора IRS с упором на претендентов на налоговый кредит на заработанный доход (EITC) привела к более высокому уровню проверок афроамериканцев с низким доходом в округах США, расположенных в южных штатах, и латиноамериканских налогоплательщиков в округов вдоль границы Техаса и Мексики, а также некоторых округов с высоким процентом коренных американцев.[9]

Права налогоплательщика и представительство в налоговой проверке

Когда декларация выбирается для проверки, у налогоплательщика есть определенные права в процессе.

Права налогоплательщика

У каждого штата будет своя версия в отношении государственных налогов. Что касается федерального подоходного налога в США, налогоплательщик имеет следующие права:[2]

  • Право на профессиональное и вежливое обращение со стороны сотрудников IRS.
  • А право на неприкосновенность частной жизни и конфиденциальность по налоговым вопросам.
  • Право знать, почему IRS запрашивает информацию, как IRS будет ее использовать и что произойдет, если запрошенная информация не будет предоставлена.
  • Право на представительство лично или через уполномоченного представителя.
  • Право на обжалование разногласий как в IRS, так и в суде.
  • Право на получение всей информации, касающейся любых изменений в налоговом администрировании.

От налогоплательщика требуется только предоставить аудиторскую информацию, относящуюся к конкретному году, указанному в уведомлении о проверке.[10]

Представительство налогового аудита

Аудиторское представительство, также называемая аудиторской защитой, происходит, когда во время проверки налоговый или юридический специалист выступает от имени налогоплательщика. Федеральный закон и все штаты разрешают налогоплательщику иметь уполномоченного представителя. Представитель должен иметь разрешение на практику перед IRS или государством, и требуются определенные полномочия. Типы представителей, которым разрешено представлять налогоплательщиков перед IRS при проверках подоходного налога, включают: поверенные, сертифицированные бухгалтеры (CPA) и зарегистрированные агенты.[11]

Рекомендации

  1. ^ Аудит по подоходному налогу затрагивает каждого из 47 подателей документов, Робезонианец, 24 января 1980 г.
  2. ^ а б «IRS Audits». IRS. 2012. Получено 27 февраля, 2012.
  3. ^ «Книга данных IRS 2010» (PDF). IRS. 2010. Получено 27 февраля, 2012.
  4. ^ а б «Общие причины налоговых проверок». Tax Resources, Inc. 2012. Архивировано с оригинал 21 марта 2012 г.. Получено 27 февраля, 2012.
  5. ^ «Как работают налоговые проверки». Как это работает. 2007. Получено 27 февраля, 2012.
  6. ^ «Как избежать аудита IRS». Деньги до 30 лет. 2009. Получено 27 февраля, 2012.
  7. ^ «Почему проводятся проверки IRS». Ресурсный блог. 2013. Получено 7 января, 2014.
  8. ^ Герман, Том (13 июня 2007 г.). "Следующая угроза аудита". Журнал "Уолл Стрит. Получено 27 февраля, 2012.
  9. ^ Где в США вы, скорее всего, будете проверены IRS? Авторы Пол Киль и Ханна Фреск, ProPublica. Проверено 1 апреля 2019 г.
  10. ^ Брабек, Барбара (26 ноября, 2014). Как максимизировать отчисления по Графику C и снизить налоги на самозанятость до самой кости -. Производство Барбары Брабек. п. 107. ISBN  978-0985633318.
  11. ^ «Ваши права как налогоплательщика» (PDF). IRS. 2005. Получено 27 февраля, 2012.

Смотрите также

дальнейшее чтение

Библиотечные ресурсы о
Фискальная политика