Подарочная помощь - Gift Aid

Подарочная помощь Великобритания налоговая льгота что позволяет налог -эффективные пожертвования частными лицами благотворительные организации в объединенное Королевство. Подарочная помощь была введена в Закон о финансах 1990 г. для пожертвований, сделанных после 1 октября 1990 г., но первоначально ограничивалось денежными подарками на сумму 600 фунтов стерлингов или более. Этот порог был последовательно снижен в апреле 2000 г., когда политика была существенно пересмотрена и минимальный лимит пожертвований был полностью отменен. Аналогичная политика применяется к благотворительным пожертвованиям компаний, подпадающих под действие Корпоративный налог в Великобритании.

Gift Aid изначально предназначалась только для денежных пожертвований. Однако с 2006 г. HMRC Были введены соответствующие системы, позволяющие вернуть налог на доход, полученный благотворительными магазинами, выступающими в качестве агента для доноров. Для того, чтобы благотворительная организация работала эффективно, им потребуются системы, одобренные HMRC, чтобы иметь возможность регистрировать и отслеживать прогресс каждого предмета от получения до продажи и подтверждать дарителю, что пожертвование все еще необходимо.[1] В 2014/5 финансовом году сумма подарочной помощи благотворительным организациям составила 1,19 млрд фунтов стерлингов.[2]

В Закон о финансах 2010 г. распространил Gift Aid на благотворительные организации в странах-членах ЕС, Норвегии и Исландии, а не только в Великобритании.[3] В 2014 году подарочная помощь была распространена на Лихтенштейн.

Подробности

Gift Aid позволяет лицам, подпадающим под действие Подоходный налог в Великобритании заполнить простую короткую декларацию о том, что они являются налогоплательщиками Великобритании. Любые денежные пожертвования, которые налогоплательщик вносит в благотворительную организацию после подачи декларации, рассматриваются как сделанные после вычета подоходного налога по базовой ставке (20% в 2011 году), и благотворительная организация может вернуть подоходный налог по базовой ставке, уплаченный с подарка, от HMRC. Для налогоплательщика с базовой ставкой это добавляет примерно 25% к стоимости любого подарка, сделанного в рамках Gift Aid. Налогоплательщики с высокими ставками могут потребовать льготы по налогу на прибыль сверх суммы, заявленной непосредственно благотворительными организациями. Ставка льготы для налогоплательщиков с более высокой ставкой в ​​2011 году обычно составляет 20%, разница между базовой ставкой (20%) и более высокой ставкой (40%) подоходного налога, хотя получатели дохода в виде дивидендов (облагаются налогом по ставке 10% и 32,5%) может получить более высокую ставку налоговых льгот (22,5%).

Первоначально декларации нужно было делать в письменной форме. Заявления теперь можно делать устно, но благотворительная организация должна подтвердить заявление в письменной форме и сохранить копию подтверждения. Если налогоплательщик неправильно подает декларацию, благотворительная организация все еще может вернуть налог, который должен был быть уплачен за подарок.

Gift Aid можно получить только на деньги, пожертвованные налогоплательщиками Великобритании. Налогоплательщики за пределами Великобритании могут делать пожертвования. Однако, поскольку HMRC производит платеж в благотворительность, но донор не уплачивает налог на источник, HMRC имеет право взыскать эквивалентную сумму с донора.

Первой благотворительной организацией, которая ввела Gift Aid на пожертвованные товары, где налог взимается с стоимости товаров при продаже, была Sue Ryder Care.[4]

Подарочная помощь предназначена только для пожертвований жертвователя. Он не может быть востребован на пожертвования других людей - например, если кто-то собирает деньги у нескольких человек, каждый человек должен будет сделать декларацию о подарочной помощи на свою долю. Он также не может быть востребован за деньги, если даритель получил что-то взамен, например покупка товаров в благотворительном магазине или покупка билета в благотворительном розыгрыше, поскольку это не совсем пожертвования. В случае подаренных товаров, Gift Aid все еще может быть востребован через дарителя товаров, а не покупателя.

Практический пример

Мистер Бернс жертвует 100 фунтов стерлингов на благотворительность.

Г-н Бернс является налогоплательщиком по более высокой ставке, он платит 40% подоходного налога с части своего дохода. Он подал в благотворительный фонд объявление о подарочной помощи. Как результат:

  • подарок в размере 100 фунтов стерлингов считается сделанным после вычета налога по базовой ставке в размере 20%. В валовой Стоимость подарка до налогообложения составляет 125 фунтов стерлингов (100 фунтов стерлингов / (100% -20%)) - это сумма денег, которую налогоплательщик по базовой ставке должен был бы заработать, чтобы получить 100 фунтов стерлингов после уплаты налогов.
  • благотворительная организация может требовать 20% от базовой ставки налога (125 фунтов стерлингов × 20% = 25 фунтов стерлингов), которые налогоплательщик считается уплатившим от общей стоимости подарка. Это фактически дополнительные 25% к сумме пожертвования в размере 100 фунтов стерлингов.
  • Поскольку он является плательщиком более высокой ставки налога, г-н Бернс может потребовать обратно оставшиеся 20% подоходного налога, уплаченного им с валовой стоимости подарка (40% подоходного налога, который он уплатил, за вычетом 20%, заявленных благотворительной организацией). ). Он сделает это заявление в своем налоговая декларация. Это составляет выплату 25 фунтов стерлингов за пожертвование 100 фунтов стерлингов (125 фунтов стерлингов (40% - 20%)).

Польза для благотворительности

На 2008-11 гг. (Когда базовая ставка налога на прибыль была выше 20%)

£100пожертвование
£25возврат от HMRC
£3.21дополнение от HMRC
Итого на благотворительность =£128.21

После 2011 года

£100пожертвование
£25возврат от HMRC
Итого на благотворительность =£125

Стоимость пожертвования дарителю

С 6 апреля 2008 г. (только для налогоплательщиков по повышенным ставкам)

£100пожертвование
меньше£25возврат от HMRC в установленный срок
Общая стоимость мистера Бернса =£75

Это означает, что за чистое пожертвование в размере 75 фунтов стерлингов от мистера Бернса благотворительная организация получит пособие в размере 125 фунтов стерлингов.

Если бы г-н Бернс уплатил подоходный налог по дополнительной ставке (45%), затраты для него еще больше снизились бы. Он будет иметь право требовать возврата оставшихся 25% подоходного налога, который он уплатил с полной стоимости подарка (45% подоходного налога, который он уплатил, за вычетом 20%, заявленных благотворительной организацией). Это составит 31,25 фунта стерлингов на пожертвование 100 фунтов стерлингов (125 фунтов стерлингов (45% - 20%)). Это будет означать, что за чистое пожертвование в размере 68,75 фунтов стерлингов от мистера Бернса благотворительная организация получит пособие в размере 125 фунтов стерлингов.

Стоимость пожертвования налогоплательщику по базовой ставке не затрагивается, так как налогоплательщик по базовой ставке не может требовать возврата какого-либо дополнительного налога.

Доход для HMRC

Не все деньги, уплаченные HMRC во время этой транзакции, возвращаются.

  • Любой государственное страхование взносы, уплаченные работодателем и работником, не возвращаются.
  • Хотя весь подоходный налог, уплачиваемый налогоплательщиком с более высокой ставкой, возмещается, способ его реализации приводит к уменьшению стоимости пожертвования по сравнению с предполагаемым налогоплательщиком с более высокой ставкой, как показано в следующем примере:
£125.00всего получено на благотворительность£125.00валовая прибыль до налогообложения
меньше£25.00возврат от HMRC на благотворительностьменьше£50.00более высокая ставка (40%) для дающего
равно£100.00выплачивается на благотворительностьравно£75.00чистый доход, полученный дарителем
меньше£25.00возврат от HMRC дарителюменьше£75.00стоимость пожертвования дарителю
равно£75.00стоимость пожертвования дарителю£0.00разница сохраняется HMRC

Даритель действительно пожертвовал только 75 фунтов стерлингов чистой прибыли, несмотря на то, что внес 100 фунтов стерлингов.

  • Если благотворительная организация не вернет налог, эти деньги останутся в Казначействе.
  • Если дающий не представит должным образом заполненную самооценку, возмещение дарителю остается в Казначействе.

Схема небольших пожертвований в виде подарочной помощи

Схема малых пожертвований в виде подарочной помощи (GASDS) позволяет благотворительным организациям требовать 25% от денежных пожертвований в размере 30 фунтов стерлингов или меньше и бесконтактная карта пожертвования в размере 30 фунтов стерлингов или менее, собранные 6 апреля 2019 года или после этой даты. С 6 апреля 2016 года благотворительная организация может потребовать до 2000 фунтов стерлингов в налоговый год или 1250 фунтов стерлингов за более ранние годы.[5]

Кампания Gift Aid It

Логотип Gift Aid It, созданный Кампанией подарков
Логотип Gift Aid It, созданный кампанией Giving Campaign

Чтобы продвигать поощрительную помощь в виде подарков (среди других мероприятий), Правительство Великобритании создал «Кампанию дарения» в июне 2001 года.[6] Кампания подарков отвечала за бренд «Gift Aid», бренд, который используется по сей день.[когда? ] несмотря на закрытие в 2004 году.[7]

Примечания

  1. ^ «Продажа товаров от имени физических лиц». HM Revenue and Customs. 8 декабря 2014 г.. Получено 16 апреля 2015.
  2. ^ Общий объем подарочной помощи, полученной благотворительными организациями, в прошлом году вырос на 140 миллионов фунтов стерлингов
  3. ^ «Справочник благотворительных организаций по Закону о финансах 2010 г.». Sift Media. Получено 1 мая 2015.
  4. ^ «Сью Райдер Кэр требует от налогового инспектора дополнительно 1 миллион фунтов стерлингов». Сью Райдер Кэр. 28 августа 2007 г. Архивировано с оригинал 3 ноября 2009 г.. Получено 2009-04-23.
  5. ^ Получение подарочной помощи в качестве благотворительной организации или CASC: Small Donations Scheme, по состоянию на 13 июля 2020 г.
  6. ^ "Обзор кампании - Кампания благотворительности 2001–2004 гг." (PDF). Правительство Ее Величества. 5 мая 2004 г.. Получено 2 июля 2018.
  7. ^ "Предоставление кампании знаменует ее конец". Благотворительность Таймс. 20 мая 2004 г.. Получено 2 июля 2018.

внешняя ссылка