Налогообложение в Эстонии - Taxation in Estonia

эта статья нужны дополнительные цитаты для проверка. Пожалуйста помоги улучшить эту статью от добавление цитат в надежные источники. Материал, не полученный от источника, может быть оспорен и удален. Найдите источники: «Налогообложение в Эстонии»  – Новости  · газеты  · книги  · ученый  · JSTOR (Июнь 2012 г.) (Узнайте, как и когда удалить этот шаблон сообщения)

Налогообложение в Эстонии состоит из государственных и местных налогов. Относительно высокая доля государственных доходов поступает от налоги на потребление в то время как доход от налоги на капитал один из самых низких в Европейский Союз.

Налог на стоимость земли

Эстония взимает Налог на стоимость земли который используется для финансирования местных муниципалитетов. Это налог на уровне штата, но 100% доходов используется для финансирования местных советов. Ставка устанавливается местным советом в пределах 0,1-2,5%. Это один из важнейших источников финансирования муниципалитетов.^[1]

Налог на стоимость земли взимается только со стоимости земли, улучшения не учитываются. Очень мало исключения учитываются по земельному налогу, и даже государственные учреждения облагаются налогом на стоимость земли. Земля, на которой расположена церковь, освобождена от налога, но другие земли, принадлежащие религиозным учреждениям, не освобождаются.^[1]

Налог способствовал высокой ставке (~ 90%)^[1] домов в Эстонии, занимаемых владельцами, по сравнению с 67,4% в Соединенные Штаты.

Подоходный налог с физических лиц

Эстония физическое лицо подоходный налог считается пропорциональный, но из-за базового освобождения фактически прогрессивный. Стандарт показатель для физические лица в 2015 году - 20% (по сравнению с 21% в 2014 году).^[2] Базовый освобождение предоставляется, которая увеличивается при обеспечении содержания ребенку, в случае пенсии, в случае компенсации за несчастный случай на работе или профессиональное заболевание. Дополнительно ряд расходов франшиза: проценты по жилищному кредиту, расходы на обучение, подарки, пожертвования, взносы в добровольную / обязательную накопительную пенсию и страхование от безработицы, обязательные выплаты по социальному страхованию в иностранном государстве. Размер вычитаемых процентов по жилищному кредиту, расходов на обучение, подарков и пожертвований ограничен - в 2011 году лимит составлял 3196 евро, но не более 50% дохода налогоплательщика за тот же период налогообложения.^[3]

Здесь нет налог на прирост капитала но прибыль от передачи ценных бумаг или других финансовых активов облагается стандартным подоходным налогом. С 2011 года действует новая система, которая позволяет физическим лицам откладывать налоговые обязательства, возникающие в связи с доходом, полученным от финансовых активов, до момента принятия дохода в пользование, используя для этой цели инвестиционный счет. Инвестиционный счет - это обычный денежный счет с обязательством фиксировать все денежные переводы. Для достижения цели с помощью инвестиционного счета доход, полученный от финансовых активов, должен быть незамедлительно переведен на инвестиционный счет. Налогооблагаемая сумма создается, когда выплаты, произведенные со всех инвестиционных счетов, превышают остаток взносов на всех инвестиционных счетах после выплаты.^[4]

Социальный налог и обязательные страховые выплаты

Заработная плата, выплачиваемая сотрудникам, подлежит

1. Социальный налог
2. Страхование по безработице премии
3. Выплата накопительной пенсии

Ставка социального налога составляет 33%. Такая же ставка применяется к дополнительным льготам, которые работодатель предоставляет работникам. Взносы по страхованию от безработицы уплачиваются как работодателем, так и работником: 2,8% удерживается из заработной платы брутто работника и 1,4% выплачивается работодателем из месячной брутто заработной платы. В 2012 году размер накопительной пенсии составляет 2% от валовой заработной платы работника-резидента и удерживается работодателем.^[2]

Подоходный налог с корпораций / юридических лиц

Юридические лица Ставка подоходного налога в 2015 году составляет 20%. Однако система налогообложение корпоративной прибыли В настоящее время в Эстонии действует уникальная система, которая переносит момент налогообложения предприятий с момента получения прибыли на момент их распределения. Другими словами, получение прибыли само по себе не влечет за собой обязательств по налогу на прибыль, которые возникают только тогда, когда полученная прибыль распределяется между акционерами. Если прибыль, распределяемая между акционерами, происходит из дивидендов, полученных от дочерней компании или от постоянного представительства корпорации в другой стране, то распределение прибыли не облагается налогом. Распределенная прибыль означает подарки, пожертвования, представительские расходы и любые платежи и расходы, не связанные с бизнесом.^[5] В Эстонии нет налог у источника по выплаченным дивидендам. Тем не менее, распределенная прибыль облагается налогом по ставке 20%.^[6]

Налог на добавленную стоимость

С 1 июля 2009 года стандартная ставка НДС в Эстонии составляет 20%, а пониженная ставка - 9%. Небольшое количество товаров и услуг не облагается налогом. Эстонская система НДС основана на директиве Совета ЕС 2006/112 / EC, и ее основные принципы такие же, как и в других Страны ЕС. По состоянию на 2018 год порог годового оборота для обязательной регистрации в качестве плательщика НДС составляет 40 000 евро.^[7]

Налоговое администрирование в Эстонии

Ответственность за администрирование налогов лежит на Налогово-таможенный департамент. Большинство налоговых деклараций представляется через Интернет: например, в 2012 году 94,2% всех налоговых деклараций физических лиц были представлены через Интернет. Проценты по НДС и таможенным декларациям еще выше.

Прочие налоги

Налоги, применяемые в Эстонии, которые не были упомянуты ранее:

1. Акцизы на электроэнергию, алкоголь, табак, топливо и упаковку.
2. Таможенные сборы.
3. Налог на азартные игры.
4. Налог на большегрузные автомобили.

внешние ссылки

• Налогово-таможенный департамент Эстонии

использованная литература