Задолженность на счетах - Accounts receivable

Часть серия на
Бухгалтерский учет
Немецкая бухгалтерская книга начала 19 века

Задолженность на счетах являются юридически защищенными требованиями об оплате, проводимыми бизнесом за поставленные товары или оказанные услуги, которые заказчики заказали, но не оплатили. Обычно они представлены в виде счета собранные компанией и доставленные клиенту для оплаты в согласованные сроки. Дебиторская задолженность показана в баланс как актив. Это одна из серии бухгалтерский учет транзакции, связанные с выставлением счетов за покупатель за товары и Сервисы заказанный клиентом. Их можно отличить от векселя к получению, которые долги создано через формальные правовые инструменты называется векселя.[1]

Обзор

Дебиторская задолженность представляет собой денежную задолженность организаций перед фирмой за продажу товаров или услуг в кредит. В большинстве хозяйственных обществ дебиторская задолженность обычно оформляется путем создания выставленный счет и либо рассылка, либо в электронном виде доставка его клиенту, который, в свою очередь, должен оплатить его в установленные сроки, называется условия кредита[нужна цитата ] или же условия оплаты.

  • Продажи, которые совершил бизнес.
  • Сумма денег, полученная за товары или услуги.
  • Сумма задолженности в конце каждого месяца варьируется (дебиторы).

Группа по работе с дебиторской задолженностью отвечает за получение средств от имени компании и за их использование для их текущих незавершенных остатков.

Группы по сбору и кассе являются частью отдела дебиторской задолженности. В то время как отдел по сбору платежей ищет должника, группа по кассе применяет полученные деньги.

Дебиторская задолженность может оказывать влияние на ликвидность компании, поэтому важно обращать внимание на эту метрику. Следовательно, инвестиционный риск должен быть как можно меньше.[2]

Условия оплаты

Пример общего условия оплаты: Нетто 30 дней, что означает, что оплата должна быть произведена в конце 30 дней с даты выставления счета. В должник можно оплатить досрочно; предприятия могут предложить скидка для досрочной оплаты. Другие общие условия оплаты включают 45 нетто, 60 нетто и 30 дней в конце месяца. Кредитор может иметь возможность взимать плату за просрочку платежа или проценты, если сумма не будет выплачена в установленный срок.

На практике условия часто представлены в виде двух дробей, причем дисконт и период дисконтирования составляют первую дробь и букву «n», а срок платежа - вторую дробь. Например, если компания совершит покупку и получит 2% скидку на оплату в течение 10 дней, а вся оплата должна быть произведена в течение 30 дней, условия будут показаны как 2/10, n / 30.

Резервирование дебиторской задолженности осуществляется с помощью простой бухгалтерской операции; тем не менее, процесс ведения и сбора платежей по остаткам на счетах дочерней дебиторской задолженности может быть предложением на постоянной основе. В зависимости от отрасли, платежи по дебиторской задолженности могут быть получены в течение 10–15 дней после наступления срока платежа. Такие способы оплаты иногда разрабатываются отраслевыми стандартами, корпоративной политикой или финансовым состоянием клиента.

Поскольку не все долги клиентов будут взысканы, предприятия обычно оценивают сумму, а затем регистрируют Резерв по сомнительным счетам[3] который отображается в балансе как контра счет что компенсирует общую дебиторскую задолженность. Когда дебиторская задолженность не оплачивается, некоторые компании передают ее третьим лицам. коллекторские агентства или же поверенные по сбору которые будут пытаться вернуть долг путем обсуждения планов платежей, предложений урегулирования или других юридических действий.

Невыплаченные авансы являются частью дебиторской задолженности, если компания получает заказ от своих клиентов с заранее согласованными условиями оплаты. Поскольку выставление счетов выставляется для получения авансов несколько раз, эта область взыскания не отражается в дебиторской задолженности. В идеале, поскольку предоплата происходит в течение согласованного срока, бухгалтерия должна периодически снимать выписку, показывающую возможность получения аванса, и должна предоставляться отделу продаж и маркетинга для получения аванса. Оплата дебиторской задолженности может быть защищена либо аккредитив или по Страхование торговых кредитов.

Анализ возраста дебиторской задолженности

Анализ возраста дебиторской задолженности бухгалтеров, также известный как Книга дебиторов, разделен на категории на текущий период, 30 дней, 60 дней, 90 дней и более. Анализ или отчет обычно называют устаревшим пробным балансом. Клиенты обычно перечислены в алфавитном порядке, по непогашенной сумме или в соответствии с планом счетов компании. Нулевые остатки обычно не отображаются.

Бухгалтерия

О компании баланс, дебиторская задолженность - это деньги, которые должны этой компании лицами, не входящими в ее состав. Дебиторская задолженность классифицируется как текущие активы предполагая, что они должны быть оплачены в течение одного календарный год или же Отчетный год. Чтобы сделать запись в журнале о продаже на счету, необходимо: списание средств дебиторская задолженность и кредит счет доходов. Когда клиент оплачивает свои счета, он дебетует денежные средства и кредитует дебиторскую задолженность в журнале. Конечный баланс на пробный баланс Лист дебиторской задолженности обычно дебетовый.

Бизнес-организации, которые стали слишком большими, чтобы выполнять такие задачи вручную (или небольшие организации, которые могли бы, но предпочитали не выполнять их вручную), как правило, будут использовать бухгалтерское программное обеспечение на компьютер для выполнения этой задачи.

У компаний есть два доступных метода для измерения чистой стоимости дебиторской задолженности, которая обычно рассчитывается путем вычитания остатка на счете резерва из счета дебиторской задолженности.

Первый метод - это метод доплаты, который открывает счет контраактивов, Резерв по сомнительным счетам, или же резерв по безнадежным долгам, что приводит к уменьшению остатка дебиторской задолженности. Сумма безнадежный долг резерв может быть рассчитан двумя способами: (1) анализируя каждый отдельный долг и решая, является ли он сомнительным (конкретный резерв); или (2) путем установления фиксированного процента (например, 2%) от общей суммы дебиторов (общее положение). Изменение резерва по сомнительным долгам из года в год проводится на счет расходов по сомнительным долгам в Справка о доходах.

Метод резерва может быть рассчитан с использованием метода отчета о прибылях и убытках, который основан на процентной доле от чистых продаж в кредит; Балансовый подход, основанный на графике старения, в котором долги определенного возраста классифицируются по риску или по комбинации того и другого.

Второй способ - это метод прямого списания. Этот метод проще, чем метод резерва, поскольку позволяет одной простой записью уменьшить дебиторскую задолженность до чистой стоимости реализации. Запись будет состоять из дебетования счета расходов по безнадежной задолженности и кредитования соответствующей дебиторской задолженности в книге продаж. Метод прямого списания не допускается при Общепринятые принципы бухучета.

Эти два метода не являются взаимоисключающими, и некоторые предприятия будут иметь резерв на сомнительные долги, списывая определенные долги, которые они считают плохими (например, если должник перешел в ликвидация.)

Специальное использование

Компании могут использовать свою дебиторскую задолженность как залог при получении заем (кредитование под залог активов ). Они также могут продавать их через факторинг или на обмен. Пулы или портфели дебиторской задолженности могут быть проданы в рынки капитала через секьюритизация.

Для целей налоговой отчетности общий резерв на безнадежные долги не является допустимым вычетом из прибыли.[4] - бизнес может получить облегчение только для определенных должников, которые испортились. Однако для целей финансовой отчетности компании могут выбрать общий резерв на покрытие безнадежных долгов, соответствующий их прошлому опыту расчетов с клиентами, чтобы избежать завышения должников в баланс.

Связанные темы бухгалтерского учета

Связанные с этим вопросы бухгалтерского учета включают признание дебиторской задолженности, оценку дебиторской задолженности, взыскание дебиторской задолженности и списание дебиторской задолженности.

в Великобритания, в большинстве компаний есть отдел кредитного контроля.

Другие виды бухгалтерского учета сделки включают кредиторская задолженность, платежная ведомость, и пробный баланс.

Смотрите также:

Примечания и ссылки

  1. ^ Белверд Э. Нидлз, Мэриан Пауэрс, Сьюзен В. Кроссон. (2010) Финансовый и управленческий учет, п. 373.
  2. ^ Менкиноски, Гоче. «Управление дебиторской задолженностью» (PDF). Международный журнал наук.
  3. ^ http://www.accountingtools.com/allowance-for-doubtful-account
  4. ^ HM Revenue & Customs. «Руководство по налогообложению компаний». Архивировано из оригинал на 2009-04-18. Получено 2008-11-01.