Интернет-налог - Internet tax

Интернет-налог это налог на Интернет -основанные услуги. Некоторые юрисдикции ввели налог на Интернет, а другие рассматривают возможность его введения в основном в результате успешной уклонение от налогов к транснациональные корпорации которые действуют в цифровая экономика.[1] Налоги на Интернет в основном нацелены на компании, в том числе Facebook, Google, Amazon, Airbnb, Убер.[2]

По состоянию на 2019 год в нескольких странах были приняты различные законы о налогообложении Интернета, в том числе Франция[3] и Италия[4] (на 3%), а также Чехия (7%).[5]

Формы интернет-налогообложения

Смотрите также: Налогообложение цифровых товаров

Налог на доступ в Интернет

Налоги на доступ в Интернет обычно принимают форму налогообложения интернет-провайдер (ISP) плата за доступ. Интернет-провайдеры взимают эти сборы с пользователей. В настоящее время эти сборы обычно взимаются на государственном уровне. Плата за пользование интернет-провайдером не облагается национальным налогом. Единое описание налогов на доступ в Интернет невозможно; они подпадают под категорию налоги с продаж в некоторых штатах и телекоммуникации налоги в других; и они считаются платой за обслуживание, которая обычно освобождена от налогообложения в других штатах. Десяти штатам (которые возникли в соответствии с Законом о свободе налогообложения Интернета как часть политического компромисса) разрешено предусмотреть какой-либо способ налогообложения сборов интернет-провайдеров. Десять штатов - это Гавайи, Нью-Гэмпшир, Нью-Мексико, Северная Дакота, Огайо, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Висконсин. Согласно дедовской оговорке, включенной в Закон о свободе налогообложения Интернета, штат Техас в настоящее время взимает налог на плату за доступ в Интернет, превышающую 25 долларов в месяц. Техас взимал налог на доступ в Интернет до введения в действие ITFA в соответствии с положением «Налоговые услуги» своего Налогового кодекса, см. Старый § 151.0101 (a). Техас уточнил свой налоговый кодекс, чтобы определить «услугу доступа в Интернет», включив ее в «Налогооблагаемые услуги» и освободив первые 25 долларов США ежемесячно. См. Действующий Налоговый кодекс штата Техас, § 151.325 и 151.0101 (a)

Налог на электронную почту

Налог на электронную почту - это особый вид налога на биты, который будет взиматься в зависимости от объема отправленных или полученных сообщений электронной почты, количественно измеряемого либо количеством сообщений, либо размером данных сообщений. Этот тип налога был упомянут в отчете 1999 г. Объединенные Нации Программа развития, озаглавленная «Глобализация с человеческим лицом», как вид налога на бит, который, по оценкам, принесет около 70 миллиардов долларов США, если будет внедрен во всем мире.[6] Налог на электронную почту был предметом многочисленных сетевых и политических розыгрышей.[7][8] Наложение электронное письмо налоги правительства США или любого из его политических подразделений запрещены Законом о свободе налогообложения в Интернете.

Концептуальные вопросы

Помимо вопросов прямого налогообложения доступа в Интернет посредством сборов, таких как пошлины на бит, налоги на пропускную способность, налоги на электронную почту и франшизные сборы, существует связанный с этим вопрос, касающийся налогообложения налогов с продаж на Интернет продажа товаров и услуг. Это налогообложение запрещено не федеральным законом, а скорее рядом Верховный суд США решения, включая Quill Corp. против Северной Дакоты (1992).[9] Эти дела состояли в том, что налогообложение продаж внутри штата поставщиками, не имеющими значительного физического присутствия в штате, нарушает Торговая оговорка из Конституция США. Из-за этого конституционного запрета на сбор налог с продаж В связи с так называемыми «удаленными» продажами в Интернете проблема налогообложения в местных юрисдикциях товаров и услуг, приобретаемых их резидентами за пределами штата с использованием Интернета, еще не подняла концептуальные вопросы, обсуждаемые ниже. Видеть беспошлинные покупки.

Место расположения

Вопрос о местонахождении - интернет-пользователя, контрагентов пользователя в коммерческой сделке, штаб-квартиры любых вовлеченных коммерческих организаций и даже серверов и коммутаторов - важен для налоговых целей. Например, из девяти штатов США, которые в настоящее время так или иначе облагают налогом доступ, четыре ссылаются на местонахождение. В каждом случае и предоставление услуги, и выставление счетов должны производиться в пределах штата. Коннектикут возлагает бремя определения, так ли это на интернет-провайдер. Но в целом нет простого способа определить местоположение, в основном из-за отсутствия границ в Интернете. Пользователи могут и регулярно получают доступ к своим учетным записям из удаленных мест; поставщики почти всегда находятся в нескольких налоговых юрисдикциях; а сам трафик данных через архитектуру Интернета с коммутацией пакетов маршрутизируется через множество точек. Такие вопросы важны не только по практическим причинам определения налога и его применения, но и потому, что Конституция США требует, чтобы государство или налоговая подведомственная юрисдикция имели «связь» с транзакцией, чтобы использовать свои налоговые полномочия, и это определение основывается именно на таких соображениях.[10]

Настройка v. Ежемесячная плата

В Соединенных Штатах некоторые штаты и налоговые органы различают начальную плату за установку доступа в Интернет и ежемесячную, почасовую или поминутную плату за фактический доступ. Небраска взимается плата за первоначальную настройку, но только при наличии программного обеспечения. Он не облагает налогом последующие ежемесячные счета. Теннесси, с другой стороны, налоги обоим.

Хорошо против обслуживания

Основная проблема при определении того, подлежат ли доступ в Интернет и различные виды использования Интернета налогом с продаж, налог на использование налог на телекоммуникации, комбинация этих налогов или отсутствие налогов вообще - это то, будет ли доступ в Интернет и его использование определено как «товар» или «услуга». Если доступ к Интернету или его использование рассматривается как услуга, как правило, налоги с продаж или использования не применяются, а применяемые ставки и варианты налогов на телекоммуникации могут быть разными. Однако, если для доступа требуется загрузка пользовательского программного обеспечения, некоторые штаты США (например, Массачусетс) могут рассматривать это как «облагаемую налогом продажу» товаров для своих жителей.

Коллекция

Сбор налогов на Интернет представляет собой сложный круг вопросов. К ним относятся: должны ли сами государства собирать налог; следует ли возложить бремя на интернет-провайдер; степень, в которой розничные торговцы или посредники с добавленной стоимостью могут быть обязаны выполнять сборы; и во всех случаях способы точного и значимого обеспечения соблюдения этого сбора налоговой юрисдикцией. Корни этих проблем проистекают из двух споров. Первое - это конституционность требования, чтобы интернет-предприятия собирали налоги в соответствии с положениями конституции о «надлежащей правовой процедуре» и «коммерции», которые требуют справедливых действий со стороны правительства и отсутствия чрезмерного бремени на межгосударственную торговлю. Во-вторых, перевешивают ли экономические выгоды, полученные от налогообложения, экономические издержки, связанные с введением налогообложения.[11]

Интернет-налог по странам

Африка

Уганда

30 мая 2018 года парламент Уганды принял законопроект о внесении поправок в акцизный сбор, который предлагал это;

  • Лицо, оказывающее акцизную услугу, становится обязанным уплатить акциз на эту услугу в более раннюю из дат, на которую оказание услуги завершено; дата, когда произведена оплата услуги; или дату выставления счета.
  • Оператор телекоммуникационных услуг, предоставляющий данные, используемые для доступа к дополнительным услугам, обязан отчитаться и уплатить акциз на доступ к дополнительным услугам.

«Дополнительные услуги» определяются как передача или получение голоса или сообщений по сети с интернет-протоколом и включает доступ к виртуальным частным сетям, но не включает образовательные или исследовательские сайты, предписанные министром в уведомлении в официальной газете.

Америка

Соединенные Штаты

Эта статья является частью серия на
Налогообложение в США
Логотип Налоговой службы.svg
Флаг США.svg Портал США

В 1996 году в нескольких штатах и ​​муниципалитетах США Интернет услуги как потенциальный источник налоговых поступлений.

1998 год Закон о свободе налогообложения в Интернете остановил расширение прямого налогообложения Интернета, отказавшись от существующих налогов в десяти штатах.[12] В одних только Соединенных Штатах около 30 000 налоговых юрисдикций в противном случае могли бы претендовать на налоги на кусочке интернета.[13] Однако закон не повлиял на налоги с продаж, применяемые к покупкам в Интернете. Они продолжают облагаться налогом по разным ставкам в зависимости от юрисдикции, точно так же, как облагаются налогом телефонные и почтовые заказы.

Закон о свободе налогообложения Интернета 1998 г. был автором Представитель Кристофер Кокс, R-CA и Сенатор Рон Уайден, D-OR и подписано 21 октября 1998 г. Президент Билл Клинтон в стремлении продвигать и сохранять коммерческий потенциал Интернета. Этот закон запрещает федеральным властям, правительствам штата и местным органам власти облагать налогом доступ в Интернет и вводить дискриминационные налоги только на Интернет, такие как налоги, налоги на пропускную способность и налоги на электронную почту. Закон также запрещает несколько налогов на электронная коммерция.

Закон 1998 года трижды продлевался Конгресс США с момента его первоначального вступления в силу и последний раз продлевался 30 октября 2007 г. на 7 лет.[14] 11 февраля 2016 года Конгресс США принял Закон о постоянной свободе налогообложения в Интернете и направил законопроект президенту Бараку Обаме на подпись.[15]

Азия

Бутан

В 2014 г. Королевство Бутан ввел налог с продаж в размере 5% на все интернет-услуги.[16][17]

Пакистан

Правительство Пакистана ввело 14% налог на Интернет на всей территории Пакистана. С помощью этого нового авансового налога, который может быть востребован во время подачи декларации, предполагается, что 14% суммы счета будет вычтено за использование Интернета на всей территории Пакистана.[18] Подавляющее большинство людей заходили на сайты социальных сетей, чтобы выразить свое недовольство. С введением этого налога Пакистан стал самым облагаемым Интернет-налогом регионом мира.

Евросоюз

В марте 2018 г. Европейская комиссия предложили новые правила цифрового налогообложения, включая временный налог, с долгосрочным решением, согласно которому прибыль должна регистрироваться и облагаться налогом в тех случаях, когда предприятия активно взаимодействуют с пользователями через цифровые каналы.[19] В марте 2019 года предложение было отклонено Европейский Совет, блокируется Ирландией, Швецией и Данией.[19][20] Однако несколько государств-членов предложили национальные налоги, основанные на структуре предлагаемого промежуточного налога.

Чехия

В ноябре 2019 года правительство Чехии утвердило цифровой налог в размере 7%.[5] (еще не утверждено парламентом[21]), что повлияет на веб-сервисы предприятий с годовым глобальным оборотом более 750 миллионов евро.[22][5]

Франция

Президент Франции Николя Саркози объявил 8 января 2008 года, что предложит обложить налогом Интернет как способ финансирования государственных телеканалов страны.[23] Предложение появилось как часть более широкого плана французской аудиовизуальной сети; План также включал такие положения, как «полное запрещение рекламы на общественных каналах», финансированию которого затем будет способствовать «бесконечно малый налог с продаж на новые методы связи, такие как доступ в Интернет и мобильная телефония».[24] В июле 2019 года во Франции был принят закон о 3% налоге на Интернет.[25]

Венгрия

В 2014 г. Венгерское правительство предложили интернет-налог и были против массовым движением против него.[26]

Италия

В октябре 2019 года Италия утвердила цифровой налог в размере 3%.[27]

Остальная Европа

объединенное Королевство

В июле 2019 года правительство Великобритании опубликовало Финансовый законопроект на 2019-2020 годы. [28] который включает положение о налоге на цифровые услуги в размере 2% от доходов компаний с мировым доходом более 500 млн фунтов стерлингов и доходом более 25 млн фунтов стерлингов в Великобритании. Это было подтверждено в Бюджет на 2020 год что налог вступит в силу 1 апреля 2020 года.[29][30] Предложения были приняты как Часть 2 Закон о финансах 2020.

Google и Amazon объявили, что будут вводить налог на цифровые услуги для своих бизнес-пользователей. Google объявил, что с 1 ноября к счетам рекламодателя будет добавлен налог в размере 2%.[31]

Смотрите также

Рекомендации

  1. ^ Дженнифер Рэнкин. ЕС не согласен с планом взимать 3% -ный цифровой налог с крупных компаний. theguardian.com. 6 ноя 2018.
  2. ^ Дженнифер Рэнкин: Facebook, Google и Amazon могут платить «справедливые» налоги в соответствии с планами ЕС. theguardian.com. 21 марта 2018 г .:
  3. ^ https://www.dw.com/en/france-passes-law-taxing-internet-giants/a-49550406
  4. ^ «Италия вводит веб-налог на цифровых гигантов с 2020 года». Рейтер. 2019-10-16. Получено 2019-11-19.
  5. ^ а б c «Чешское правительство одобряет цифровой налог, направленный на интернет-гигантов». Рейтер. 2019-11-18. Получено 2019-11-19.
  6. ^ Отчет ПРООН о человеческом развитии за 1999 год
  7. ^ «Налог на электронную почту? Давний розыгрыш сохраняется». CNN. 1 апреля 2002 г.
  8. ^ Нет, новички, нет налога на электронную почту
  9. ^ 504 США 298.
  10. ^ См. Quill Corp. против Северной Дакоты, 504 U.S. 298 (1992).
  11. ^ Циммерман, Деннис. "Экономические вопросы налогообложения продаж через Интернет и по почте" (PDF). Получено 28 апреля 2014.
  12. ^ Закон о свободе налогообложения в Интернете, 47 U.S.C. § 151 (1998).
  13. ^ Интернет-налогообложение [1] В архиве 2004-07-08 на Wayback Machine опубликовано Университет Дьюка
  14. ^ Законопроект о налоговом моратории в Интернете направлен к Бушу - USATODAY.com
  15. ^ Конгресс принимает постоянный запрет на налоги на широкополосную связь - DSLReports.com
  16. ^ Намгай Доржи, министр финансов (9 сентября 2014 г.). «Сбор в размере 5% налога с продаж на телекоммуникационные услуги» (PDF). Министерство финансов. Правительство Бутана, Министерство финансов. Получено 10 ноября 2014.
  17. ^ Доржи, Гьялстен К. (2 октября 2014 г.). «Телекоммуникационные услуги дороже за счет налога с продаж». Kuensel. Архивировано из оригинал 10 ноября 2014 г.. Получено 10 ноября 2014.
  18. ^ «14% авансовый налог на Интернет по всему Пакистану». ААМИР АТТАА.
  19. ^ а б «Цифровое налогообложение». www.consilium.europa.eu. Получено 2019-11-19.
  20. ^ Валеро, Хорхе (2019-03-08). «Цифровой налог в ЕС мертв, да здравствуют планы ОЭСР». www.euractiv.com. Получено 2019-11-19.
  21. ^ «Чешское правительство предлагает снизить налог на 7% для интернет-гигантов». Радио Прага Международное. 19 ноября 2019 г.. Получено 6 декабря 2019.
  22. ^ Министерство финансов до května předloží návrh podoby digitální daně.. Министерство финансов (Чехия). 30. 4. 2019.
  23. ^ Мик, Джейсон. «Президент Франции предлагает налог на Интернет». DailyTech. Получено 2008-01-12.
  24. ^ Крамли, Брюс (10 января 2008 г.). "Будет ли Саркози обложить налогом Интернет?". Время. Получено 2008-01-12.
  25. ^ https://www.dw.com/en/france-passes-law-taxing-internet-giants/a-49550406
  26. ^ http://www.pesterlloyd.net/html/1444antiinternet.html Немецкий
  27. ^ «Италия вводит веб-налог на цифровых гигантов с 2020 года». Рейтер. 2019-10-16. Получено 2019-11-19.
  28. ^ https://www.gov.uk/government/collections/finance-bill-2019-20
  29. ^ https://www.gov.uk/government/publications/budget-2020-documents/budget-2020#budget-policy-decisions
  30. ^ https://www.gov.uk/government/publications/introduction-of-the-digital-services-tax/digital-services-tax
  31. ^ https://mukai.co.uk/optimising-google-ads-for-better-roi-to-combat-digital-service-tax/

внешняя ссылка