Валовой доход за вычетом разрешенных законом удержаний - Adjusted gross income

Эта статья является частью серия на
Налогообложение в США
Логотип Налоговой службы.svg
Флаг США.svg Портал США

в Система подоходного налога США, валовой доход за вычетом разрешенных законом удержаний (AGI) - это общая налог минус специальные вычеты.[1] Используется для расчета налогооблагаемый доход, что составляет AGI за вычетом надбавок по личным исключениям и детализированные вычеты. Для большинства целей индивидуального налогообложения AGI более актуален, чем валовой доход.

Валовой доход - это цена продажи товаров или имущества за вычетом стоимости проданного имущества плюс прочий доход. Он включает заработную плату, проценты, дивиденды, доход от бизнеса, доход от аренды и все другие виды дохода. Скорректированный валовой доход - это валовой доход за вычетом вычетов от коммерческой или арендной деятельности и 21 другой конкретной статьи.

Несколько вычетов (например медицинские расходы и прочие вычеты по статьям) ограничены на основе процента от AGI. Некоторые поэтапные отказы, в том числе более низкие налоговые ставки и детализированные вычеты, основаны на уровнях AGI. Многие государства основывают подоходный налог штата на AGI с определенными вычетами.

Скорректированный валовой доход рассчитывается путем вычитания Вычет сверх черты от валового дохода.

Налог

Основная статья: Налог

Валовой доход включает «весь доход из любого источника» и не ограничивается полученными денежными средствами. В частности, сюда входят заработная плата, бонусы, проценты, дивиденды, арендная плата, роялти, доход от ведения бизнеса, алименты, пенсии и аннуитеты, доля дохода от партнерских отношений и S корпорации, и возврат налога на прибыль.[2] Валовая прибыль включает чистую прибыль от выбытия активов, включая прирост капитала и капитальные убытки. Убытки от личных активов не вычитаются при расчете валового дохода или скорректированного валового дохода. Подарки и наследство исключены.[3]

Корректировки

Валовой доход уменьшается на некоторые статьи, чтобы получить скорректированный валовой доход.[1] К ним относятся:

  • Расходы на ведение торговли или бизнеса, включая большую часть арендной деятельности (кроме как наемного работника)
  • Определенные хозяйственные расходы учителей, резервистов, артисты-исполнители, и платных государственных служащих,
  • Счет сбережений здоровья отчисления,
  • Определенные расходы на переезд
  • Половина налог на самозанятость,
  • Допустимые взносы в определенные пенсионные фонды (СЕН ИРА, ПРОСТАЯ ИРА, и квалифицированные планы) и Индивидуальные пенсионные счета (IRA),
  • Штрафы финансовых учреждений и других лиц за досрочное изъятие сбережений,
  • Выплаченные алименты (которые получатель должен включить в валовой доход),
  • Плата за обучение в колледже, сборы и проценты по студенческому кредиту (с ограничениями и исключениями),
  • Выплата присяжных заседателей работодателю присяжных,
  • Вычет по внутренней производственной деятельности, и
  • Некоторые другие элементы ограниченной применимости.

Отчетность по форме 1040

Валовой доход указывается в федеральных налоговых декларациях США (Форма 1040 серия) вид дохода. В некоторых случаях требуются вспомогательные графики и формы, например, График B[4] на проценты и дивиденды. Доходы от коммерческой деятельности и аренды, в том числе через партнерства или S-корпорации, указываются за вычетом расходов бизнеса. Об этом сообщается в Приложении C.[5] для доходов от бизнеса, График E[6] для дохода от аренды и График F[7] для дохода фермы.

Модифицированный AGI

Некоторые налоговые расчеты основаны на модифицированных версиях AGI. Определение «модифицированного AGI» варьируется в зависимости от цели, для которой используется соответствующий расчет. Эти модифицированные версии AGI могут добавлять в AGI определенные элементы, которые не учитывались при расчете как валового дохода, так и скорректированного валового дохода. Общие дополнения включают освобожден от налогов проценты, исключенная часть пособий по социальному обеспечению и не облагаемые налогом иностранные заработанный доход.[8]

Рекомендации

  1. ^ а б 26 U.S.C.  § 62
  2. ^ 26 U.S.C.  § 61
  3. ^ 26 USC 102
  4. ^ https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040sb.pdf
  5. ^ https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040sc.pdf
  6. ^ https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040se.pdf
  7. ^ https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040sf.pdf
  8. ^ ЛИСАК, БАРРИ. «Новый премиальный налоговый кредит на 2014 год».

дальнейшее чтение

IRS материалы