Счет сбережений здоровья - Health savings account

Эта статья о медицинских сберегательных счетах в Соединенных Штатах. Для международного использования см. медицинский сберегательный счет.
Здравоохранение в США
Государственные программы здравоохранения
Частное медицинское страхование
Закон о реформе здравоохранения
Реформа государственного уровня
Муниципальное медицинское страхование

А счет сбережений здоровья (HSA) это с налоговыми льготами медицинский сберегательный счет доступны налогоплательщикам в Соединенные Штаты кто зачислен в план медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP).[1][2] Деньги, внесенные на счет, не облагаются федеральным подоходным налогом во время депозита. В отличие от гибкий счет расходов (FSA), фонды HSA продлеваются и накапливаются из года в год, если они не потрачены. HSA принадлежат физическому лицу, что отличает их от принадлежащих компании Порядок возмещения расходов на здоровье (HRA), которые являются альтернативным источником средств, не облагаемым налогом, в сочетании с планами медицинского страхования с высоким вычетом или стандартными планами медицинского страхования.

Средства HSA могут быть использованы для оплаты квалифицированные медицинские расходы в любое время без федеральных налоговых обязательств или штрафов. С начала 2011 г. без рецепта лекарства нельзя было оплачивать с помощью HSA без рецепта врача, хотя это требование было снято с 1 января 2020 года.[3][4] Снятие средств на немедицинские расходы обрабатывается так же, как и в случае индивидуальный пенсионный счет (IRA) в том смысле, что они могут предоставить налоговые льготы, если они приняты после достижения пенсионного возраста, и несут штрафы, если они приняты ранее. Счета являются составной частью здравоохранение, ориентированное на потребителя.

Сторонники HSAs считают, что это важная реформа, которая поможет снизить рост расходы на здравоохранение и повысить эффективность системы здравоохранения. По словам сторонников, HSA поощряют экономию на будущих расходах на здравоохранение, позволяют пациенту получать необходимую помощь без привратника, чтобы определить, какие льготы разрешены, и делают потребителей более ответственными за свой собственный выбор здравоохранения с помощью необходимого плана медицинского обслуживания с высокой франшизой.[1] Оппоненты отмечают, что структура HSAs усложняет решение о необходимости лечения, противопоставляя его налоговым обязательствам и целям пенсионных сбережений. Также ведутся споры об удовлетворенности потребителей этими планами.

История

HSA были созданы в рамках Закон о лекарствах, отпускаемых по рецепту, усовершенствовании и модернизации Medicare, в том числе принятие Кодекс внутренних доходов раздел 223,[5] подписано президентом Джордж Буш 8 декабря 2003 г. Они были разработаны для замены медицинский сберегательный счет система.

Обзор работодателей, опубликованный Фонд семьи Кайзер в сентябре 2008 г. обнаружил, что 8% застрахованных работников были зачислены в план медицинского страхования, ориентированный на потребителя (включая как HSA, так и Счета возмещения расходов на здоровье ), по сравнению с 4% в 2006 г. Исследование показало, что примерно 10% фирм предлагают такие планы своим работникам. Крупные фирмы с большей вероятностью предлагали план с высокой франшизой (18%), но набор был выше в небольших фирмах (8% охваченных работников по сравнению с 4% в более крупных фирмах).[6] По состоянию на 2012 год эти цифры увеличились. Примерно 31% фирм, предлагающих медицинское страхование, предлагали вариант HSA (26%) или HRA (5%). Крупные фирмы (38%) несколько чаще предлагали такие варианты, чем мелкие (31%). 11% застрахованных работников были в HSA, а 8% - в HRA. В небольших компаниях 24% имели планы медицинского страхования с высокой франшизой по сравнению с 17% в более крупных компаниях.[7]

Опрос медицинских страховщиков, проведенный Планы медицинского страхования Америки (AHIP) обнаружил, что по состоянию на январь 2007 года 4,5 миллиона американцев были охвачены планами медицинского страхования, отвечающими требованиям HSA. Из них 3,4 миллиона были покрыты планами, спонсируемыми работодателем, а 1,1 миллиона - индивидуально приобретенными планами, отвечающими требованиям HSA. Это представляет собой увеличение на 1,3 миллиона с января 2006 года. На индивидуальном рынке 25% новых покупателей купили планы, отвечающие требованиям HSA. Планы, отвечающие требованиям HSA, составили 17% новых полисов, проданных на рынке малых групп, и 8% новых полисов, проданных на рынке больших групп.[8] Последующее исследование, проведенное AHIP, показало, что число американцев, охваченных планами, отвечающими требованиям HSA, выросло до 6,1 миллиона по состоянию на январь 2008 года (4,6 миллиона - через планы, спонсируемые работодателем, и 1,5 миллиона - в индивидуально приобретенные планы, соответствующие требованиям HSA). Планы, отвечающие требованиям HSA, представляют 27% новых покупок на индивидуальном рынке, 31% новых участников на рынке малых групп и 6% новых участников на рынке больших групп.[9]

В январе 2008 года исследовательская компания Celent изменила свои предыдущие прогнозы, сославшись на «неутешительные ранние результаты» рынка HSA, и прогнозировала к 2012 году 12,5 миллионов счетов.[10] Опрос, опубликованный AHIP в мае 2009 года, показал, что в январе 2009 года 8 миллионов человек были охвачены планами медицинского страхования HSA / High-Deductible. Из них 1,8 миллиона были охвачены индивидуальными полисами, а примерно 6,2 миллиона - групповыми планами.[11]

В Счетная палата правительства (GAO) сообщило в апреле 2008 года, что многие люди, зарегистрированные в планах медицинского страхования, отвечающих требованиям HSA, не открывали медицинские сберегательные счета, отвечающие требованиям налогов, а лица, у которых были медицинские сберегательные счета, имели более высокие доходы, чем другие. Согласно отчету, национальные репрезентативные опросы, проведенные Blue Cross Blue Shield Association в 2005–2007 годах, показали, что 42–49% участников плана HSA не открывали в те годы сберегательные счета здравоохранения. Основываясь на анализе данных налоговой службы (IRS), GAO обнаружило, что у подателей налоговых деклараций, сообщивших об активности сберегательных счетов, средний доход выше, чем у других подателей налоговых деклараций. Взносы на сберегательные счета здравоохранения (754 миллиона долларов в 2005 году) представляли собой примерно двойное снятие средств со счетов (366 миллионов долларов). Средние взносы также примерно вдвое превышали средние суммы снятия средств (2100 долларов против 1000 долларов). 41% подателей налоговых деклараций, сделавших взносы на счет медицинских сбережений, не снимали со счетов; 22% сняли больше, чем внесли в течение года.[12]

Данные, опубликованные в 2012 году, показывают, что использование сберегательных счетов здравоохранения увеличивается. В мае 2012 года AHIP сообщила, что число людей, охваченных планом медицинского страхования с высокой франшизой, отвечающим критериям HSA, увеличилось более чем вдвое с января 2008 года по январь 2012 года (с 6,1 миллиона до 13,5 миллиона).[13] Распределение между групповыми и индивидуальными планами составило 11 миллионов вместо 2,5 миллионов, а гендерное распределение сберегательных счетов здравоохранения между зачисленными мужчинами и женщинами составляло даже 50%. Среди владельцев индивидуальных планов 51% были моложе 40 лет, а 49% - 40 лет и старше. В первую пятерку штатов, имеющих сберегательные счета для здоровья / план медицинского страхования с высокой франшизой, входят Калифорния (1 миллион), Техас (0,76 миллиона), Иллинойс (0,72 миллиона), Огайо (0,66 миллиона) и Флорида (0,54 миллиона). Кроме того, опрос, опубликованный в феврале 2012 г. Дж. П. Морган Чейз из 900 000 сберегательных счетов здравоохранения, которыми он управляет, указывает на то, что взносы на сберегательные счета здравоохранения неуклонно растут.[14] В период с 2009 по 2011 год средний баланс сберегательного счета здравоохранения Chase увеличивался на 11% ежегодно, а средний вклад сотрудников увеличился на 7% в 2011 году. Кроме того, в 2011 году на сберегательный счет здравоохранения было переведено на 42% больше долларов. инвестиционные счета, чем были переведены. Считается, что Закон о доступном медицинском обслуживании, который требует, чтобы все работодатели с 50 или более сотрудниками предлагали медицинское страхование, может частично способствовать этому росту. Страховые взносы по плану медицинского страхования с высоким вычетом, как правило, ниже и представляют собой привлекательный вариант как для работодателей, так и для сотрудников. Поскольку держатели сберегательных счетов здоровья должны быть охвачены планом медицинского страхования с высокой франшизой, это создает возможность для большего роста пространства сберегательных счетов здравоохранения.[15]

По состоянию на 30 июня 2020 года, согласно исследованию, проведенному Devenir, примерно 73,5 миллиарда долларов хранятся на более чем 29 миллионах сберегательных счетов здравоохранения.[16]

Операция

Депозиты

Право на HSA (цитаты из публикации IRS 969)

Чтобы иметь право на участие в программе HSA, вы должны соответствовать следующим требованиям.

  • Вы застрахованы по плану медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP), описанному ниже, в первый день месяца.
  • У вас нет другой медицинской страховки, кроме той, которая разрешена позже в разделе «Другое медицинское страхование».
  • Вы не зарегистрированы в программе Medicare.
  • Вы не можете быть объявлены иждивенцами по чьей-либо налоговой декларации.

Исключения и подробности см. В публикации IRS 969.[17][18]

Депозиты на медицинские сберегательные счета могут быть сделаны любым держателем страхового полиса HSA с высокой франшизой плана медицинского страхования, работодателем или любым другим лицом. Если работодатель вносит вклады в такой план от имени своих сотрудников, ко всем сотрудникам следует относиться одинаково, что известно как правила недискриминации. Если взносы вносятся План раздела 125, не-дискриминация правила не применяются. Работодатели могут по-разному относиться к сотрудникам, работающим полный и неполный рабочий день, а работодатели могут по-разному относиться к отдельным лицам и участникам семьи; обращение с сотрудниками, не участвующими в программе HSA с высокой франшизой, не рассматривается в целях недискриминации. С 2007 года работодатели могут вносить больше для сотрудников, не получающих высокую заработную плату, чем для сотрудников с высоким уровнем оплаты труда.

Взносы работодателя или работника могут производиться работодателем до уплаты налогов. Если этот вариант недоступен через работодателя, взносы могут производиться после налогообложения, а затем использоваться для уменьшения валового налогооблагаемого дохода в следующем году. Форма 1040. Взносы работодателя до налогообложения не подлежат Налог Федерального закона о страховых взносах или налогов на Medicare, но отчисления сотрудников до налогообложения, не планы кафетерия облагаются налогами FICA и Medicare.[19] Независимо от метода или налоговой экономии, связанной с депозитом, депозиты могут быть сделаны только для лиц, охваченных планом HSA с высокой франшизой, без какого-либо другого покрытия, кроме определенного квалифицированного дополнительного покрытия.

Первоначально максимальная годовая сумма депозита на сберегательный счет в сфере здравоохранения была наименьшей из фактической франшизы или указанной Служба внутренних доходов пределы. Позже Конгресс отменил лимит на основе франшизы и установил законодательные ограничения на максимальные взносы.[20] Все взносы на счет сбережений здоровья, независимо от источника, засчитываются в годовой максимум.

Положение о наверстывании также применяется к участникам плана в возрасте 55 лет и старше, что позволяет увеличить лимит IRS. Этот «наверстывающий» лимит взносов был установлен на уровне 500 долларов на 2004 год, увеличиваясь на 100 долларов каждый год, пока в 2009 году не достигнет максимума в 1000 долларов.[21] На 2019 год предельный размер взноса составлял 3500 долларов для одиноких или 7000 долларов для супружеских пар и семей.[22] На 2020 год лимит взноса составляет 3550 долларов для одиноких или 7100 долларов для супружеских пар и семей.[23] На 2021 год лимит взносов составит 3600 долларов для одиноких или 7200 долларов для супружеских пар и семей.[24]

Все вклады на сберегательный счет для здоровья становятся собственностью страхователя независимо от источника депозита. Денежные средства, внесенные, но не снятые каждый год, переносятся на следующий год. Страхователи, которые прекращают свое страховое покрытие, отвечающее критериям HSA, теряют право вносить дополнительные средства, но средства, уже находящиеся на сберегательном счете, остаются доступными для использования.

В Закон о налоговых льготах и ​​здравоохранении 2006 г. Закон, подписанный 20 декабря 2006 г., добавил положение, позволяющее налогоплательщику один раз в жизни переводить активы IRA на счет медицинских сбережений, чтобы финансировать максимальный вклад до одного года на счет сбережений здравоохранения.

Режим государственного подоходного налога для сберегательных счетов здоровья варьируется. Калифорния и Нью-Джерси взимают подоходный налог штата со взносов, полученных процентов и прироста капитала со счетов медицинских сбережений. В Нью-Гэмпшире и Теннесси нет государственных подоходных налогов, но они облагают налогом дивиденды и проценты, в том числе сберегательные медицинские счета.[25]

Лимиты взносов

Налогоплательщик обычно может вносить взносы на счет сбережений здоровья за определенный налоговый год до крайнего срока подачи декларации о доходах физического лица за этот год, который обычно составляет 15 апреля.[26] Все взносы на счет сбережений здоровья от работодателя и работника засчитываются в годовой максимум.

ГодЛимит взноса
(Одинокий)		Лимит взноса
(Семья)		Вклад в догонялки
(55 лет и старше)
(Одинокий и семейный)
2004$2,600$5,150$500
2005$2,650$5,250$600
2006$2,700$5,450$700
2007$2,850$5,650$800
2008$2,900$5,800$900
2009$3,000$5,950$1,000
2010[27]$3,050$6,150$1,000
2011[28]$3,050$6,150$1,000
2012[29]$3,100$6,250$1,000
2013[30]$3,250$6,450$1,000
2014[31]$3,300$6,550$1,000
2015[32]$3,350$6,650$1,000
2016[33]$3,350$6,750$1,000
2017[34]$3,400$6,750$1,000
2018[35]$3,450$6,900$1,000
2019[36]$3,500$7,000$1,000
2020[37]$3,550$7,100$1,000
2021[38]$3,600$7,200$1,000

Инвестиции

Средства на сберегательном счете для здоровья можно инвестировать аналогично инвестициям в сберегательный счет. Индивидуальный пенсионный счет (Ира). Инвестиционный доход защищен от налогообложения до тех пор, пока деньги не будут сняты, и может быть защищен даже тогда, как обсуждается в разделе ниже.

Инвестиции в сберегательный счет здоровья могут направляться физическим лицом. В то время как типичный хранитель медицинских сберегательных счетов может предлагать такие инвестиции, как депозитные сертификаты, акции, облигации или паевые инвестиционные фонды, некоторые финансовые учреждения предоставляют счета, предлагающие альтернативные инвестиции, которые могут быть сделаны внутри медицинского сберегательного счета. Раздел 408 Налогового кодекса запрещает медицинскому сберегательному счету инвестировать в предметы коллекционирования и полисы страхования жизни, но медицинские сберегательные счета могут включать в себя инвестиции в недвижимость, драгоценные металлы, государственные и частные акции, банкноты и многое другое.[39]

В то время как медицинские сберегательные счета можно переносить из фонда в фонд, счет медицинских сбережений нельзя преобразовать в индивидуальный пенсионный счет или 401 (k) пенсионный план, и средства от таких инвестиционных инструментов не могут быть переведены на сберегательный счет для здоровья, за исключением одноразового перевода с индивидуального пенсионного счета, упомянутого ранее. В отличие от некоторых взносов работодателя в пенсионный план 401 (k), все взносы на счет сбережений здоровья немедленно принадлежат участнику, независимо от источника депозита. Лицо, вносящее взносы на счет медицинских сбережений, не обязано вносить взносы на счет медицинских сбережений, спонсируемый работодателем, но работодатель может потребовать, чтобы взносы из фонда заработной платы производились только на счет плана сбережений, спонсируемого работодателем.

Вывод средств

Участникам сберегательного счета здоровья не требуется получать предварительное разрешение от попечителя сберегательного счета или своего медицинского страховщика для снятия средств, и их средства не подлежат подоходный налог если они сделаны для квалифицированных медицинских расходов. Они включают затраты на услуги и предметы, покрываемые планом медицинского страхования, но с разделением затрат, например франшиза и сострахование, или сооплаты, а также многие другие расходы, не покрываемые медицинскими планами, например, стоматологические, зрение и хиропрактик забота; медицинское оборудование длительного пользования Такие как очки и слуховые аппараты; и транспортные расходы, связанные с медицинским обслуживанием. До 31 декабря 2010 г. без рецепта, лекарства, отпускаемые без рецепта также имели право,[40][41] после этого Закон о защите пациентов и доступном медицинском обслуживании предусматривает, что средства HSA больше не могут быть использованы для покупки безрецептурных лекарств без рецепта врача.

Есть несколько способов снятия средств со сберегательного счета для здоровья. Некоторые сберегательные счета для здоровья включают дебетовая карточка, немного предложения чеки для использования владельцем счета, а некоторые допускают процесс возмещения, аналогичный медицинскому страхование. Большинство сберегательных счетов здоровья имеют более одного возможного метода снятия средств, и доступные методы различаются. Выплаты по чекам и дебетам поставщику не обязательно. Средства могут быть сняты по любой причине, но снятие средств, не связанных с документально подтвержденными медицинскими расходами, облагается подоходным налогом и 20% штрафом. Штраф в размере 20% отменяется для лиц, достигших 65 лет или ставших инвалидами на момент отказа. Тогда при выводе средств уплачивается только подоходный налог, и, по сути, счет увеличился как отложенный налог. Медицинские расходы по-прежнему не облагаются налогом. До 1 января 2011 г., когда новые правила, регулирующие счета медицинских сбережений в Закон о защите пациентов и доступном медицинском обслуживании вступил в силу, штраф за неквалифицированный вывод средств составил 10%.

Владельцы счетов должны хранить документацию по своим квалифицированным медицинским расходам. Неспособность сохранить и предоставить документацию может привести к тому, что IRS решит, что снятие средств не связано с квалифицированными медицинскими расходами, и подвергнет налогоплательщика дополнительным штрафам.[26]

Не существует крайнего срока для самостоятельного возмещения квалифицированных медицинских расходов, понесенных после создания сберегательных счетов здравоохранения. Участники сберегательного счета здравоохранения могут воспользоваться этим, оплачивая медицинские расходы из своего кармана и сохраняя квитанции, но позволяя своим счетам расти без уплаты налогов. Спустя годы деньги могут быть сняты по любой причине в пределах суммы квитанций.[26]

Когда человек умирает, средства с его сберегательного счета для здоровья переводятся получателю, указанному для этого счета. Если получатель - переживший супруг (а), перевод не облагается налогом. Если бенефициар не является супругом, счет перестает быть счетом медицинских сбережений, и справедливая рыночная стоимость сберегательного счета здоровья (за вычетом любых не возмещенных квалифицированных медицинских расходов умершего, оплаченных в течение 1 года после его смерти) становится налогооблагаемой. бенефициар в году смерти владельца сберегательного счета.[42][43]

По сравнению с медицинскими сберегательными счетами

Счета сбережений здоровья похожи на медицинский сберегательный счет (MSA) планы, которые были утверждены федеральным правительством перед планами сберегательных медицинских счетов. Сберегательные счета здравоохранения можно использовать с некоторыми высокимифраншиза планы медицинского страхования. Счета медицинских сбережений появились после законодательство был подписан Президент Джордж Буш 8 декабря 2003 г. Закон вступил в силу с 1 января 2004 г.

Медицинские сберегательные счета по нескольким причинам отличаются от медицинских сберегательных счетов. Возможно, наиболее существенное различие состоит в том, что работодатели любого размера могут предлагать своим сотрудникам сберегательный счет для здоровья и план страхования. Медицинские сберегательные счета были ограничены самозанятыми и работодателями с 50 или менее сотрудниками.

Преимущества

Премия за план медицинского страхования с высокой франшизой[44] обычно меньше, чем премия для традиционного медицинского страхования. Более высокая франшиза снижает премию, потому что страховая компания больше не платит за обычное медицинское обслуживание, а страховые андеррайтеры считают, что американцы, которые видят взаимосвязь между медицинскими расходами и своими банковскими счетами, будут потреблять меньше медицинских услуг, покупать более дешевые варианты и больше бдительны против излишеств и мошенничества в сфере здравоохранения. Представляем ориентированный на потребителя спрос и предложение и контроль инфляции в сфере здравоохранения и медицинского страхования были одной из целей правительства при разработке этих планов.

Со счетами медицинских сбережений, в катастрофических ситуациях, максимальные расходы из кармана ответственность, установленная законом может быть меньше, чем в традиционном плане медицинского страхования. Это потому, что квалифицированный план медицинского страхования с высокой франшизой может покрывать 100% после франшизы, не включая сострахование.

Счета сбережений здоровья также дают гибкость, недоступную в некоторых традиционных планах здравоохранения, для оплаты до налогообложения квалифицированных медицинских расходов, не покрываемых стандартными планами страхования или планами страхования, отвечающими требованиям HSA, которые могут включать стоматологические, ортодонтические, офтальмологические и другие утвержденные расходы.[45][46]

Сберегательные счета здоровья также имеют преимущество перед гибкие счета расходов поскольку депозиты не обязательно привязаны к расходам в конкретном плане или календарном году. Они автоматически переносятся на будущие медицинские расходы или могут быть использованы для возмещения квалифицированных расходов за предыдущие годы при условии, что расходы были квалифицированы в соответствии с планом сберегательного медицинского счета в то время, когда они были понесены.[47]

Со временем, если медицинские расходы невелики и взносы на счет сбережений здоровья регулярно вносятся, на счете могут накапливаться значительные активы, которые можно использовать для безналоговой оплаты здравоохранения или использовать для выхода на пенсию с отсрочкой налогообложения.

План медицинского страхования с высокой франшизой в сочетании со счетом медицинских сбережений является единственным доступным вариантом плана медицинского страхования, который может иметь чистую прибыль в течение года, если средства инвестируются на счет сбережений здоровья.

Недавнее отраслевое обследование показало, что в июле 2007 г. более 80% планов медицинских сбережений обеспечивали покрытие первого доллара на профилактические услуги. Это относилось практически ко всем планам сберегательных медицинских счетов, предлагаемым крупными работодателями, и более 95% планов, предлагаемым мелкими работодателями. То же самое относится и к 59% планов, приобретенных физическими лицами. С точки зрения Medicare, план F считается планом страхового покрытия первого доллара, поскольку он не предусматривает личных расходов на покрываемые услуги.[48]

Все планы, предлагавшие профилактические услуги в размере первого доллара, включали ежегодные медицинские осмотры, вакцинацию, уход за здоровым и здоровым ребенком, маммографию и мазки Папаниколау; 90% включали обследование на рак простаты, а 80% - на обследование на рак толстой кишки.[49]

Фактически они побуждают клиентов любого происхождения ограничивать дорогостоящие расходы и получать более профилактические медицинские услуги. В Индиане те, у кого есть медицинские сберегательные счета, удовлетворены на 98%.[50]

Критика

Некоторые потребительские организации, такие как Союз потребителей, и многие медицинские организации, такие как Американская ассоциация общественного здравоохранения, выступают против медицинских сберегательных счетов, потому что, по их мнению, они приносят пользу только здоровым, молодым людям и делают систему здравоохранения более дорогой для всех остальных. По словам экономиста Стэнфордского университета Виктор Фукс, «Основной эффект от предоставления большего количества страховки потребителю - это уменьшение социального перераспределительного элемента страхования».[51]

Критики утверждают, что люди с низкими доходами, которые с большей вероятностью не застрахованы, не зарабатывают достаточно, чтобы воспользоваться налоговыми льготами, предоставляемыми сберегательными счетами для здоровья. Эти налоговые льготы слишком скромны по сравнению с реальной стоимостью страхования, чтобы убедить значительное число людей купить это покрытие.[52]

Одно отраслевое исследование сопоставило владельцев медицинских сберегательных счетов с доходом района ("район" был определен как их переписной участок по переписи 2000 года) и обнаружил, что 3% владельцев счетов жили в районах с "низким доходом" (средний доход ниже 25000 долларов в 1999 г.) долларов), 46% жили в районах с доходом ниже среднего (средний доход от 25000 до 50000 долларов США), 34% жили в районах со средним доходом (средний доход от 50000 до 75000 долларов США), 12% жили в районах с высоким доходом (средний доход от 75 000 до 100 000 долларов), а 5% проживали в районах с более высоким доходом (средний доход выше 100 000 долларов).[53]

Выступая перед подкомитетом по здравоохранению финансового комитета Сената США в 2006 г., группа защиты интересов Фонд Содружества сказал, что все имеющиеся на сегодняшний день данные показывают, что счета медицинских сбережений и планы медицинского страхования с высокой франшизой усугубляют, а не улучшают проблемы системы здравоохранения США.[54]

Средства на сберегательном счете для здоровья, которые не хранятся на сберегательных счетах, застрахованных Федеральная корпорация страхования вкладов подвержены рыночному риску, как и любые другие инвестиции. В то время как потенциальный рост от инвестиционной выгоды можно рассматривать как выгоду, последующий недостаток, а также возможность потери капитала могут сделать счет сбережений на здоровье плохим вариантом для некоторых.[55] А информацию о плате за обслуживание, процентных ставках и инвестиционных планах сберегательных счетов здравоохранения найти нелегко.[56]

Несмотря на критику, активы на сберегательных счетах здравоохранения продолжают расти, а поставщики услуг снижают комиссии.[57] Согласно анализу Morningstar, в первой половине 2020 года активы выросли примерно на 12%.[58]

Удовлетворенность потребителей

Результаты по удовлетворенности потребителей неоднозначны. В то время как опрос 2005 г. Ассоциация Голубого Креста и Голубого Щита нашли широкое удовлетворение среди клиентов сберегательных счетов для здоровья,[59] исследование, опубликованное в 2007 году консультантами по вознаграждениям сотрудников Towers Perrin, пришло к противоположному выводу; Было обнаружено, что сотрудники, которые в настоящее время участвуют в таких планах, были значительно менее удовлетворены многими элементами плана медицинского страхования по сравнению с теми, кто был включен в традиционные планы медицинского страхования.[60]

В 2006 году в отчете Счетной палаты правительства говорится: «Участники планов, имеющих право на HSA, которые участвовали в фокус-группах GAO, в целом сообщали о положительном опыте, но большинство из них не рекомендовали планы всем потребителям. Некоторые участники сообщили о затратах на исследование до получения медицинских услуг, хотя многие исследовали стоимость рецептурных лекарств. Большинство участников были удовлетворены своими планами, отвечающими критериям HSA, и рекомендовали бы их здоровым потребителям, но не тем, кто принимает поддерживающие лекарства, имеет хронические заболевания, имеет детей или может не иметь средств для соответствовать высокой франшизе ".[61]

По данным Фонда Содружества, ранний опыт работы с планами медицинского страхования с высокой франшизой, отвечающими критериям HSA, выявил низкий уровень удовлетворенности, высокие наличные расходы и проблемы доступа, связанные с расходами.[54] Опрос, проведенный с Научно-исследовательский институт льгот сотрудникам обнаружили, что люди, включенные в планы медицинского страхования с высокой франшизой, отвечающие критериям HSA, были гораздо менее удовлетворены многими аспектами своего здравоохранения, чем взрослые, участвовавшие в более всеобъемлющих планах.[62]

  • Люди, участвующие в этих планах, направляют значительные суммы дохода на свое здравоохранение, особенно те, у кого плохое здоровье или низкий доход.
  • Взрослые в планах медицинского страхования с высокой франшизой с большей вероятностью откладывают или избегают получения необходимой медицинской помощи или пропускают лекарства из-за их стоимости. Проблемы особенно заметны среди людей с более слабым здоровьем или низкими доходами.
  • Немногие американцы, участвующие в каком-либо плане медицинского страхования, имеют информацию, необходимую для принятия решений. Всего от 12 до 16 процентов застрахованных взрослых имеют информацию из своего плана медицинского страхования о качестве или стоимости услуг, предоставляемых их врачами и больницами.

Некоторые аналитики утверждают, что удовлетворенность потребителей не отражает качества медицинского обслуживания. Исследователи из RAND Corporation и Департамент по делам ветеранов попросил 236 уязвимых пожилых пациентов в двух планах управляемого медицинского обслуживания оценить их помощь, а затем проверил лечение в медицинских записях, как сообщается в Анналы внутренней медицины. Корреляции не было. «Рейтинги медицинского обслуживания пациентов легко получить и сообщить, но они не позволяют точно измерить техническое качество медицинского обслуживания», - сказал Джон Т. Чан, Калифорнийский университет в Лос-Анджелесе, ведущий автор.[63][64][65]

Политика здравоохранения

По данным 2006 г. Zogby опрос, семь из десяти голосующих поддерживают действия Конгресса, позволяющие участникам HSA оплачивать свои страховые взносы, используя деньги в своих сберегательных планах.[66]

Смотрите также

Рекомендации

  1. ^ а б «Счета медицинских сбережений». Health401k.com. Получено 2010-12-09.
  2. ^ «Счета медицинских сбережений (HSA)». Казначейство США. Получено 2015-12-13.
  3. ^ «Закон о доступном медицинском обслуживании: вопросы и ответы о лекарствах, отпускаемых без рецепта». IRS. 3 сентября 2010 г.. Получено 9 декабря, 2010.
  4. ^ Кристман, Майкл Д. (10 апреля 2020 г.). "COVID-19 и преимущества: «Слово от директора по персоналу» ". Обзор национального законодательства.
  5. ^ 26 U.S.C.  § 223, вступает в силу для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2003 г.
  6. ^ «Ежегодный обзор пособий работодателей по медицинскому обслуживанию за 2007 год» (PDF). Фонд семьи Кайзер. Сентябрь 2007 г.. Получено 2015-05-17.
  7. ^ «Ежегодный обзор пособий работодателей по медицинскому обслуживанию за 2012 год» (PDF). Фонд семьи Кайзер. Сентябрь 2012 г.. Получено 2015-05-17.
  8. ^ Ханна Ю, Январская перепись 2007 года показывает, что 4,5 миллиона человек охвачены HSA / планами медицинского страхования с высокими вычетами, AHIP, апрель 2007 г.
  9. ^ Ханна Ю, Январская перепись 2008 года показывает, что 6,1 миллиона человек охвачены HSA / планами медицинского страхования с высоким вычетом, Планы медицинского страхования Америки, апрель 2008 г.
  10. ^ Пресс-релиз для отчета под названием «HSA: выход за пределы проблем роста», В архиве 2011-10-05 на Wayback Machine Селент, 7 января 2008 г.
  11. ^ Ханна Ю, Январская перепись 2009 года показывает, что 8 миллионов человек охвачены HSA / планами медицинского страхования с высоким вычетом, Планы медицинского страхования Америки, май 2009 г.
  12. ^ Джон Э. Дикен, директор по здравоохранению, США Счетная палата правительства, «Счета сбережений здоровья: участие возросло и стало более распространенным среди лиц с более высокими доходами», Письмо Генри А. Ваксману, председателю комитета Палаты представителей по надзору и государственной реформе, и Питу Старку, председателю подкомитета Палаты представителей по комитету по вопросам здравоохранения и средствам здравоохранения, от 1 апреля 2008 г.
  13. ^ Центр политических исследований, Планы медицинского страхования Америки, http://www.ahip.org/HSA2012/
  14. ^ Дж. П. Морган Чейз, http://www.jpmorgan.com/visit/hsasnapshot
  15. ^ «Счета медицинских сбережений». Получено 2016-09-02.
  16. ^ «Отчет Devenir прогнозирует, что в 2022 году активы сберегательного счета здравоохранения превысят 100 миллиардов долларов». devenir.com. Devenir Research. Получено 2020-09-10.
  17. ^ IRS | Публикация 969 (2017), «Сберегательные счета здравоохранения и другие планы здравоохранения с налоговым льготом» | Право на HSA
  18. ^ IRS | Публикация 969 (2017), Сберегательные счета здравоохранения и другие планы здравоохранения с налоговым льготом
  19. ^ «Публикация 15: (Циркуляр E), Налоговый справочник работодателя» (PDF). Служба внутренних доходов. 2015. с. 16. Получено 2015-04-01. Взносы сотрудников в их HSA или MSA через план удержаний из заработной платы должны быть включены в заработную плату и подлежат налогам на социальное обеспечение, Medicare и FUTA, а также удержанию подоходного налога.
  20. ^ «Лимиты HSA Center 2012». hsacenter.com. Получено 2011-11-02.
  21. ^ «Раздел 223 MMA - Сберегательные счета для здоровья». congress.gov. Получено 2020-11-02.
  22. ^ IRS Rev. Proc. 2018-30. Проверено 8 июня 2018 г.
  23. ^ "IRS Rev. Proc. 2019-22". irs.gov. Получено 8 мая 2020.
  24. ^ "IRS Rev. Proc. 2020-32" (PDF). irs.gov. Получено 2 ноя 2020.
  25. ^ "Федеральный подоходный налог штата HSA - HSA для Америки". HSAforAmerica.com. Получено 2020-11-02.
  26. ^ а б c "Публикация IRS 969". www.irs.gov. Получено 2011-07-19.
  27. ^ "IRS Rev. Proc. 2009-29" (PDF). irs.gov. Получено 17 августа 2017.
  28. ^ "IRS Rev. Proc. 2010-22" (PDF). irs.gov. Получено 17 августа 2017.
  29. ^ "IRS Rev. Proc. 2011-32" (PDF). irs.gov. Получено 17 августа 2017.
  30. ^ "IRS Rev. Proc. 2012-26" (PDF). irs.gov. Получено 17 августа 2017.
  31. ^ "IRS Rev. Proc. 2013-25" (PDF). irs.gov. Получено 17 августа 2017.
  32. ^ "IRS Rev. Proc. 2014-30" (PDF). irs.gov. Получено 17 августа 2017.
  33. ^ "IRS Rev. Proc. 2015-30" (PDF). irs.gov. Получено 17 августа 2017.
  34. ^ "IRS Rev. Proc. 2016-28" (PDF). irs.gov. Получено 17 августа 2017.
  35. ^ "IRS Rev. Proc. 2018-27" (PDF). irs.gov. Получено 8 мая 2018.
  36. ^ "IRS Rev. Proc. 2018-30" (PDF). irs.gov. Получено 8 июн 2018.
  37. ^ "IRS Rev. Proc. 2019-22". irs.gov. Получено 8 мая 2020.
  38. ^ "IRS Rev. Proc. 2020-32" (PDF). irs.gov. Получено 2 ноя 2020.
  39. ^ «Самостоятельные счета - HSA (счет медицинских сбережений)». Трастовая компания New Direction. Получено 2020-04-15.
  40. ^ "Публикация IRS 2006 г. 502". www.irs.gov. Получено 2007-10-21.
  41. ^ "HSA.pdf" (PDF). treasury.gov. Архивировано из оригинал (PDF) на 2007-11-20. Получено 17 августа 2017.
  42. ^ «Публикация 969 (2015), Сберегательные счета здравоохранения и другие планы здравоохранения с льготным налогообложением».
  43. ^ «Налоговые преимущества IRA по сравнению с счетами HSA».
  44. ^ Понсе, Эрнесто. «Определены планы медицинского страхования с высокой франшизой». покрытиеoneinsurance.com/.
  45. ^ «Министерство финансов США». treas.gov. Архивировано из оригинал на 2005-02-10. Получено 2015-04-07.
  46. ^ «Основы HSA» (PDF). treas.gov. Архивировано из оригинал (PDF) на 2007-08-14. Получено 17 августа 2017.
  47. ^ «Бюллетень внутренних доходов - уведомление 2004-50». irs.gov. 16 августа 2004 г.. Получено 2015-04-07.
  48. ^ «Сравните планы страхования Medigap на 2021 год». MedicareFAQ. 2020-03-03. Получено 2020-10-02.
  49. ^ Томас Уайлдер и Ханна Ю, «Обзор профилактических пособий в планах сберегательного счета здравоохранения (HSA), июль 2007 г.» Планы медицинского страхования Америки, ноябрь 2007 г.
  50. ^ Митч Дэниелс (1 марта 2010 г.). "Митч Дэниэлс: Hoosiers и сберегательные счета для здоровья". WSJ. Получено 2015-04-07.
  51. ^ Гладуэлл, Малькольм (29 августа 2005 г.). "Миф о моральной опасности". Житель Нью-Йорка. Архивировано из оригинал 30 июня 2007 г.. Получено 2007-06-28.
  52. ^ «Медицинское страхование в Америке: понимание проблем и предлагаемые решения» (PDF). Альянс за реформу здравоохранения. Архивировано из оригинал (PDF) на 2007-10-25. Получено 2007-07-10.
  53. ^ Ханна Ю и Кристель Чен, Расчетные характеристики доходов владельцев счетов HSA в 2008 году, Планы медицинского страхования Америки, май 2009 г.
  54. ^ а б «Медицинские сберегательные счета и планы медицинского страхования с высокими вычетами: почему они не вылечивают то, что беспокоит здравоохранение в США». cmwf.org. Получено 2015-04-07.
  55. ^ «Факты о медицинском страховании | Более умные потребители медицинских услуг». Гавань здоровья. Получено 2012-09-28.
  56. ^ «Лучшие поставщики HSA 2019 года: наш ежегодный осмотр». Morningstar, Inc. Получено 2020-08-18.
  57. ^ 16 октября, Майкл С. Фишер |; PM, 2020 в 02:24. «Какие HSA лучше всего подходят для инвестирования?». ThinkAdvisor. Получено 2020-10-29.
  58. ^ Ачесон, Лео (14 октября 2020 г.). «Лучшие поставщики HSA 2020 года». Morningstar.com. Получено 2020-10-29.
  59. ^ «Опросы показывают, что потребители довольны предложениями HSA, но хотят некоторых изменений в кастодиальных счетах». HSA Finder.com. Архивировано из оригинал на 2007-04-15. Получено 2007-07-10.
  60. ^ «Без правильного подхода и внедрения долгосрочная эффективность планов здравоохранения на основе счетов может быть подорвана, - показывают исследования Towers Perrin» (Пресс-релиз). Башни Перрен. 22 мая 2007 г.. Получено 2007-07-10. По сравнению с участниками традиционного плана медицинского страхования, члены ABHP менее довольны уровнем финансового риска, которому подвергается их план, менее склонны понимать, как работает план, менее благосклонно относятся к тому, насколько легко использовать план, менее благосклонно относятся к ясность общения по поводу изменения льгот и меньшее удовлетворение основными элементами своих планов.
  61. ^ «Сберегательные счета на здоровье: ранний опыт работы со счетами и соответствующими планами медицинского страхования». gao.gov. GAO США. Получено 2015-04-07.
  62. ^ Фронстин, Пол (декабрь 2009 г.). «Результаты исследования участия потребителей в сфере здравоохранения, проведенного EBRI / MGA в 2009 году» (PDF). Краткое описание проблемы EBRI. Научно-исследовательский институт льгот сотрудникам (337). ISSN  0887-137X. Получено 23 ноября 2020.
  63. ^ Вессель, Дэвид «Капитал: в сфере здравоохранения теория потребителей терпит неудачу». Журнал "Уолл Стрит, 2006-09-07.
  64. ^ «Исследование RAND показало, что оценки пациентов за их медицинское обслуживание не отражают техническое качество их лечения», пресс-релиз, RAND Corporation, 1 мая 2006 г.
  65. ^ «Глобальные рейтинги пациентов в отношении их медицинского обслуживания не связаны с техническим качеством их лечения». Анналы внутренней медицины. Получено 2015-04-07.
  66. ^ «Мой блог - Мой блог WordPress». zogby.com. Получено 2015-04-07.

внешняя ссылка