Неверное отнесение сотрудников к независимым подрядчикам - Misclassification of employees as independent contractors

Эта статья является частью набор на
Налогообложение в США
Логотип Налоговой службы.svg
Флаг США.svg Портал США

Неверное отнесение сотрудников к независимым подрядчикам это способ, которым Соединенные Штаты классифицирует проблему ложная самозанятость. Это может произойти в отношении налогового режима или Закон о справедливых трудовых стандартах.

Соединенные штаты. Счетная палата правительства (GAO) сообщает, что IRS утверждает, что потеряла миллионы долларов из-за неполученной заработной платы, социальная защита, Medicare и налоги на страхование по безработице из-за неправильной классификации независимых подрядчиков налогоплательщиками.[1]

Налогообложение

Работодатели должны сообщать о доходах сотрудников и независимых подрядчиков, используя формы IRS. W-2 и 1099 соответственно. Работодатели платят разную налоги (т.е. Социальная защита и Medicare налоги, налоги на безработицу и т. д.) от заработной платы рабочего, относящегося к наемным работникам. Эти налоги, как правило, не уплачиваются работодателем с вознаграждения работника, классифицированного как независимый подрядчик. Вместо этого подрядчик несет ответственность за долю своего работодателя в налогах при уплате налогов на самозанятость в конце года.[2]

Классификация влияет на то, может ли работник получать пособие по безработице. Во многих штатах независимые подрядчики не имеют права на получение пособия по безработице, потому что от их имени в кассу по безработице не было внесено ничего. Работодатели, у которых нет сотрудников, не обязаны вносить выплаты в кассу по безработице (поскольку некому требовать пособия).

Реклассификация

Реклассификация IRS в качестве наемного работника происходит, когда лица, заявленные (или утверждающие) независимые подрядчики переклассифицированы Служба внутренних доходов (IRS) или государственными налоговыми органами, как W-2 сотрудники. Реклассификация может привести к наложению значительных штрафов, пени и неуплаты налогов, в отношении которых работодатель обычно несет ответственность.

Сотрудник против независимого подрядчика

В правилах IRS говорится, что работник является наемным работником, если работодатель может контролировать, что и как нужно делать. Это было закреплено в постановлении о доходах 87–41 и обычно называется «тестом двадцати факторов».[3][4] Напротив, если работник контролирует средства и метод достижения требуемых результатов, оставляя работодателю право только определять желаемый результат, он правильно классифицируется как независимый подрядчик.

У сотрудников и независимых подрядчиков очень разные преимущества. Сотрудники имеют право на защиту законом о заработной плате и продолжительности рабочего дня и защищены от дискриминации и репрессалий со стороны работодателей. Сотрудники могут иметь законное право на семейный отпуск по болезни и такие льготы, как медицинское страхование и пенсионные планы. Сотрудники имеют право вести коллективные переговоры со своими работодателями.[требуется разъяснение ] Сотрудники имеют право на компенсацию работникам за производственные травмы, и работодатели должны вносить взносы в систему социального обеспечения, Medicare и страхование от безработицы для своих сотрудников.[5] Подрядчикам не предоставляются льготы или налоговые платежи работодателя, которые должны оплачивать свои собственные пособия и налоги по безработице.[6]

В США работник по умолчанию признается работником, если не указано иное и не выполняются определенные критерии. Недостаточно просто классифицировать рабочего как "независимый подрядчик "в их контракте они также должны рассматриваться как независимый подрядчик.(источник)

Сотрудники сферы услуг с большей вероятностью, чем другие, будут классифицированы как независимые подрядчики. Обычно неправильно классифицируемые должности включают водителей доставки и таксистов, медсестер и помощников по уходу на дому, домработниц.[7] и взрослые работники сферы развлечений.[8]

Форму IRS SS-8 можно подать в IRS, чтобы запросить у агентства определение классификации работника.[9]

Закон о справедливых трудовых стандартах

В июле 2015 г. Министерство труда США выпустили новые инструкции по классификации рабочих. "Работнику, который находится в экономической зависимости от работодателя, работодатель допускает или разрешает ему работать. Таким образом, применяя критерий экономических реалий с учетом широкого определения термина" работа "в соответствии с Законом, большинство рабочих являются наемными работниками в соответствии с Закон о справедливых трудовых стандартах."[10][11]

... экономические реалии отношений, а не ярлык, который им дает работодатель, имеют решающее значение. Таким образом, соглашение между работодателем и работником, определяющее или обозначающее работника как независимого подрядчика, не свидетельствует об экономических реалиях рабочих отношений и не имеет отношения к анализу статуса работника.[10]

Недавние примеры споров по поводу неправильной классификации

Все больше и больше водителей Uber объявляют себя наемными работниками, несмотря на их классификацию в качестве независимых подрядчиков. Многие подали в суд после того, как в Калифорнии был принят закон, направленный на то, чтобы компании гиг-экономики классифицировали рабочих как сотрудников, который вступил в силу 1 января 2020 года.[2] Аналогичным образом, гораздо больше работников гиг-экономики предъявляют аналогичные заявления. Это касается, например, водителей доставки «последней мили» Amazon и водителей наземной доставки FedEx.[12]

Смотрите также

использованная литература

  1. ^ Ганди, Натвар М. (1996-06-20). «Проблемы классификации рабочих как наемных работников или независимых подрядчиков: свидетельские показания перед Комитетом по надзору по вопросам способов и средств» (PDF). Главное бухгалтерское управление США.
  2. ^ «Удержание налогов с заработной платы и неправильное отнесение работников к категории независимых подрядчиков: почему это может повредить вам во время уплаты налогов».
  3. ^ «Публикация 15-A: Дополнительное руководство для работодателя по налогам (для использования в 2017 году)» (PDF). Департамент налоговой службы казначейства. 2017-01-05.
  4. ^ "Независимый подрядчик (самозанятый) или сотрудник?". www.irs.gov. Получено 2017-04-09.
  5. ^ "Преимущества сотрудников". www.irs.gov. Получено 2017-04-09.
  6. ^ Певица, Наташа (16.08.2014). «В экономике совместного использования работники находят и свободу, и неопределенность». Нью-Йорк Таймс. ISSN  0362-4331. Получено 2017-04-09.
  7. ^ "Независимые подрядчики или сотрудники? Кто получает 1099?". Рукин Хайленд. 2014-10-08. Получено 2017-04-09.
  8. ^ О'Брайен, Ребекка Дэвис (03.12.2014). «Экзотические танцоры - сотрудники или независимые подрядчики?». Wall Street Journal. ISSN  0099-9660. Получено 2017-04-09.
  9. ^ Стропила, Мишель (3 октября 2017 г.). "Кто вы, рабочий или служащий?". Получено 13 ноября, 2017.
  10. ^ а б Вейл, Дэвид (15 июля 2015 г.). «Применение стандарта« Страдание или разрешение »Закона о справедливых трудовых стандартах при выявлении сотрудников, ошибочно классифицированных как независимые подрядчики» (PDF). Министерство труда США. Архивировано из оригинал (PDF) 16 июля 2015 г.. Получено 15 июля, 2015.
  11. ^ Троттман, Мелани (15 июля 2015 г.). «Сотрудники против независимых подрядчиков: США принимают участие в дебатах о том, как классифицировать рабочих». Wall Street Journal. Получено 15 июля, 2015.
  12. ^ [1]

Внешние ссылки и ресурсы

https://scholar.google.com/scholar_case?case=12156401043773771981&q=abc+test+independent+contractor&hl=en&as_sdt=2006