Дэвид Г. Фрилинг - David G. Friehling

Дэвид Г. Фрилинг
Родившийся (1959-11-27) 27 ноября 1959 г. (61 год)
Округ Салливан, Нью-Йорк
Род занятийБухгалтер
Осуждение (а)3 ноября 2009 г. (признан виновным)
Уголовное обвинениемошенничество с ценными бумагами, пособничество и подстрекательство инвестиционный советник мошенничество, подача ложных аудиторских отчетов с Комиссия по ценным бумагам и биржам
ПенальтиОдин год домашнее задержание, выпуск под надзором за один год, конфискация 3,18 миллиона долларов

Дэвид Г. Фрилинг (родился 27 ноября 1959 г.[1]) - американский бухгалтер, который был арестован и обвинен в марте 2009 года за его роль в Инвестиционный скандал Мэдоффа.[2] Впоследствии он признал себя виновным в штамповке резины. Бернард Мэдофф подает документы в регулирующие органы, а не рассматривает их полностью. Его роль в сокрытии масштабной схемы Понци Мэдоффа делает ее крупнейшей бухгалтерское мошенничество в истории.

Ранние годы

Friehling родился в Салливан Каунти, к северу от Нью-Йорк и учился в средней школе в Либерти, Нью-Йорк. Его семье принадлежал отель Stevensville, Борщ Ремень курорт в Лебединое озеро, Нью-Йорк.[3] Он выпускник 1981 г. Корнелл Университет, и бывший президент Rockland глава Общества Нью-Йорка CPA (NYSSCPA).

Фрилинг и Горовиц в роли аудиторов Мэдоффа

С 1991 по 2008 годы Friehling & Horowitz, малоизвестная бухгалтерская фирма в г. Нью-Сити, Нью-Йорк, небольшая деревушка в Округ Рокленд пригородов к северу от Нью-Йорка, подписал аудиторские проверки бухгалтерских книг Bernard L. Madoff Investment Securities LLC. Фрилинг ложно заявил инвесторам и Комиссии по ценным бумагам и биржам, что он и его фирма провели аудит фирмы Мэдоффа и что она была финансово стабильной. Тем временем Фрилинг и его семья сняли со счетов в фирме Мэдоффа миллионы долларов - более 5,5 миллионов долларов с 2000 года.[4] Роль Фрилинга в мошенничестве Мэдоффа сделала его крупнейшим из когда-либо раскрытых бухгалтерских скандалов, затмив мошенничество с бухгалтерским учетом на сумму 11 миллиардов долларов, организованное Бернард Эбберс в WorldCom.

Фирма состояла из двух руководителей - Фрилинга и Джерома Горовиц - и секретаря, работающего по совместительству. Горовиц познакомился с Мэдоффом в 1963 году, когда работал в бухгалтерской фирме, которой руководил Сол Альперн, тесть Мэдоффа. В то время организация Мэдоффа была пенни акции трейдер. Он проверял книги Мэдоффа в течение многих лет и взял с собой отчет Мэдоффа после открытия собственной фирмы. Он удалился в Сады Палм-Бич, Флорида в 1991 году и передал счет своему зятю Фрилингу. Горовиц умер 12 марта 2009 года - в день, когда Мэдофф признал себя виновным - после долгой борьбы с раком; неизвестно, был ли он объектом расследования Мэдоффа.[5][6][7]

Задолго до того, как разразился скандал с Мэдоффом, несколько наблюдателей сомневались, что крошечная фирма с одним активным бухгалтером может грамотно провести аудит фирмы, которая превратилась в многомиллиардную операцию. В 2007 году компания Aksia LLC, консультант хедж-фонда, предупредила своих клиентов, чтобы они держались подальше от Мэдоффа именно по этой причине; ее генеральный директор Джим Вос сравнил эту ситуацию с Дженерал Моторс проверяется фирмой из трех человек.[8] Другие подозревали, что Мэдофф отклонил запросы на Юридическая экспертиза потому что его бухгалтер - предположительно его зять - был единственным, кому разрешили видеть книги.[9] Действительно, в течение многих лет практика Фрилинга была настолько незначительной, что он действовал вне дома. Он получил офис только тогда, когда Мэдофф сказал ему, что некоторые инвесторы задают вопросы об аудитах. Даже тогда его операция оставалась очень маленькой; в 2008 году он получил всего 180 000 долларов прибыли, что намного меньше, чем можно было бы предположить по общепринятому мнению для фирмы, которая якобы получала значительные гонорары от аудита деятельности Мэдоффа.[7]

Вскоре после того, как разразился скандал с Мэдоффом, выяснилось, что Friehling & Horowitz проинформировали Американский институт сертифицированных бухгалтеров письменно с 1993 г. о том, что аудит не проводился.[10] Расследование Фрилинга округом Рокленд окружной прокурор Томас Зугибе был остановлен в связи с проведением расследования Прокурор США Южного округа Нью-Йорка.[11] Однако он публично заявил, что у него «сотни клиентов».[7]

Friehling не был зарегистрирован в Совет по надзору за бухгалтерским учетом публичных компаний, созданный в рамках Закон Сарбейнса-Оксли 2002 года для выявления мошенничества. И фирма "экспертная оценка ", в ходе которого аудиторы проверяют друг друга на предмет контроль качества. Согласно AICPA, Friehling был зачислен в их программу экспертной оценки, но не был обязан участвовать, потому что он якобы не проводил аудит.[10][12] Позже выяснилось, что банкир Мэдоффа, JPMorgan Chase, знал, что Friehling не был зарегистрирован в PCAOB и не подлежал экспертной оценке еще в 2006 году.[13] Кроме того, официальные лица Fairfield Greenwich Group, оператор крупнейшего Madoff фонд пополнения еще в 2005 году было известно, что Фрилинг является единственным сотрудником фирмы.[7]

Арест, признание вины, сотрудничество с федеральным правительством и приговор

Фрилингу было предъявлено обвинение 18 марта 2009 г. мошенничество с ценными бумагами, пособничество и подстрекательство инвестиционный советник мошенничество, а также четыре пункта подачи ложных аудиторских отчетов в Комиссия по ценным бумагам и биржам.[14]

10 июля 2009 года Фрилинг снял обвинение и не признал себя виновным по уголовным обвинениям. Он согласился действовать без рассмотрения доказательств по уголовному делу против него большим жюри на слушании в окружном суде США. Элвин Хеллерштейн в Манхэттене.

3 ноября 2009 г. он признал себя виновным по предъявленным ему обвинениям. Он признался, что просто штамповал документы Мэдоффа в SEC; вместо того, чтобы проводить реальный аудит, он подписал пустые формы SEC до того, как Мэдофф и другие заполнили их. Он также сообщил, что продолжал проводить аудит Мэдоффа, даже несмотря на то, что вложил в него значительную сумму денег; бухгалтеры не имеют права проверять брокеров-дилеров, с которыми они инвестируют. Он согласился лишить 3,18 миллиона долларов бухгалтерских сборов и снятия средств со своего счета в Мэдоффе, а также свой трехэтажный дом площадью 4400 квадратных футов в Нью-Сити и еще одну собственность. Фрилингу грозило 114 лет тюремного заключения, но в отличие от Мэдоффа, он согласился сотрудничать с правительством.[5][15] Признание вины фактически положило конец его карьере бухгалтера; Комиссии по ценным бумагам и биржам не разрешено принимать аудиты от осужденных преступников. Он потерял лицензию CPA 19 июля 2010 года.[16][7]

Приговор Фрилингу был первоначально назначен на февраль 2010 года, но несколько раз откладывался по запросу прокуратуры из-за его сотрудничества с усилиями правительства по раскрытию преступлений Мэдоффа. Первоначально он был перенесен на сентябрь 2010 года (по требованию обвинения со ссылкой на «продолжающееся сотрудничество Фрилинга с правительством»).[17] В марте 2012 года он был перенесен на 26 октября 2012 года.[18] В июле 2014 года он был перенесен на декабрь 2014 года.[15] В конце 2014 года его снова отложили.[19]

В мае 2015 года окружной судья США Лаура Тейлор Суэйн приговорил Фрилинга к одному году домашнего заключения и одному году под надзором. Фрилинг избежал тюрьмы, потому что он активно сотрудничал с федеральной прокуратурой и потому, что он не знал о масштабах преступлений Мэдоффа. Обращаясь к суду на слушании, Фрилинг извинился перед жертвами Мэдоффа. Ссылаясь на заявление Мэдоффа о том, что он был «тупым одитором», Фрилинг сказал: «Я бы предпочел, чтобы меня считали тупым, чем кривым. Я не сомневался в том, что мне следовало задавать».[20]

Суэйн принял условия заявления о признании вины, но предложил, чтобы Фрилинг был вынужден выплатить часть общей конфискации в размере 130 миллионов долларов, возникшей в результате мошенничества. Суэйн сказала, что не верит, что бездействие Friehling произошло «в вакууме», и считает, что конфискация была необходима для привлечения ответчиков к ответственности, хотя она, скорее всего, никогда не будет полностью выплачена.[20]

Комиссия по ценным бумагам и биржам

Комиссия по ценным бумагам и биржам предъявила гражданские обвинения Фрилингу и его фирме.[21] Фирма Мэдоффа платила Фрилингу от 12000 до 14500 долларов в месяц за его услуги в период с 2004 по 2007 год.[22]

Личная жизнь и семья

У Фрилинга трое детей.[23] Доверяя Мэдоффу, он вложил сбережения своей семьи, включая сбережения в колледже, в бизнес Мэдоффа.[23]

В ноябре 2012 года 23-летний сын Фрилинга Джереми Фрилинг, студент второго курса Медицинский колледж государственного университета Огайо покончил жизнь самоубийством.[23][24]

Смотрите также

Рекомендации

  1. ^ «Бесплатная база данных о днях рождения». Birthdatabase.com. 27 ноября 1959 г.. Получено 22 февраля, 2013.
  2. ^ Чанг, Джоанна (22 марта 2009 г.). «Расследование Мэдоффа еще далеко от завершения - FT.com». Financial Times. Получено 22 марта, 2009.
  3. ^ Стив Израэль (22 марта 2009 г.). "Madoff mess имеет местную ссылку". recordonline.com. Получено 22 февраля, 2013.
  4. ^ "Комиссия по ценным бумагам и биржам против Дэвида Г. Фрилинга, Friehling & Horowitz, CPAs, P.E." (PDF). Окружной суд США, Южный округ Нью-Йорка. Март 2009 г.. Получено 25 сентября, 2015. Эта статья включает текст из этого источника, который находится в всеобщее достояние.
  5. ^ а б Хэмблетт, Марк. Бухгалтер Мэдоффа признает вину, называя себя жертвой. New York Law Journal, 4 ноября 2009 г.
  6. ^ У арестованного бухгалтера Мэдоффа был партнер Палм-Бич Гарденс. Палм-Бич Пост, 4 марта 2009 г.
  7. ^ а б c d е Росс, Брайан (2015). Хроники Мэдоффа. Kingswell. ISBN  9781401310295.
  8. ^ Фицджеральд, Джим. Финансовая империя Мэдоффа проверена крошечной фирмой: один парень. Ассошиэйтед Пресс через Сиэтл Таймс, 18 декабря 2008 г.
  9. ^ Маркополос, Гарри (Март 2010 г.). Никто не послушает: настоящий финансовый триллер. Хобокен, Нью-Джерси: Джон Уайли и сыновья. ISBN  978-0-470-55373-2.
  10. ^ а б Абковиц, Алисса (17 декабря 2008 г.). «Аудитор Мэдоффа ... не проводит аудит?». CNN. Получено 22 марта, 2009. Цитировать журнал требует | журнал = (помощь)
  11. ^ Вореакос, Дэвид (16 декабря 2008 г.). «Прокурор Нью-Йорка отказался от проверки аудитора Мэдоффа; передается в США» Новости Bloomberg. Получено 24 декабря, 2008.
  12. ^ Дуган, Ианта Жанна; Кроуфорд, Дэвид (18 февраля 2009 г.). «Бухгалтерские фирмы, которые пропустили мошенничество в Madoff, могут нести ответственность». Журнал "Уолл Стрит. Получено 22 марта, 2009.
  13. ^ "Доверительный иск Мэдоффа против JPMorgan Chase" (PDF). Журнал "Уолл Стрит. Получено 22 февраля, 2013.
  14. ^ Брей, Чад (18 июля 2009 г.). «Экс-аудитор Мэдоффа Фрилинг не признает себя виновным». Журнал "Уолл Стрит.
  15. ^ а б Либерман, Стив. Приговор аудитору Мэдоффа в Новом городе снова отложен. Журнал Новости, 2014-07-04.
  16. ^ Павел, Вальтер (16 сентября 2011 г.). «Дэвид Фрилинг, бухгалтер Мэдоффа, вынесение приговора отложено ... снова». Forbes.
  17. ^ США против Дэвида Фрилинга - постановление суда о переносе приговора до 3 сентября 2010 г., Соединенные Штаты против Дэвида Г. Фрилинга, Министерство юстиции США, получено 25 июля 2010 г.
  18. ^ Павел, Вальтер (18 апреля 2012 г.). «Перед тюрьмой - будущие сокамерники отправляются в отпуск». Forbes. Получено 22 февраля, 2013.
  19. ^ Либерман, Стив. Фрилинг остается на свободе, давая показания в афере Мэдоффа Понци. Журнал Новости, 2014-12-15.
  20. ^ а б Мэтью Гольдштейн, Бухгалтер Мэдофф избежал тюремного заключения, Нью-Йорк Таймс (28 мая 2015 г.).
  21. ^ «Пресс-релиз: SEC обвиняет аудиторов Мэдоффа в мошенничестве; 2009–60; 18 марта 2009 г.». Sec.gov. 18 марта 2009 г.. Получено 22 февраля, 2013.
  22. ^ Эфрати, Амир (19 марта 2009 г.). «Бухгалтер арестован за фиктивные проверки». Журнал "Уолл Стрит.
  23. ^ а б c Лиза Корнелл, Джереми Фрилинг, сын бухгалтера Бернарда Мэдоффа, убивает себя в Огайо, Huffington Post (18 ноября 2012 г.).
  24. ^ «Сын бухгалтера Берни Мэдоффа застрелен в департаменте Огайо». New York Daily News. Получено 17 ноября, 2012.