Детский налог - Kiddie tax

Эта статья является частью серия на
Налогообложение в США
Логотип Налоговой службы.svg
Флаг США.svg Портал США

В налог на детей правило существует в Соединенные Штаты Америки и можно найти в Внутренний налоговый кодекс § 1 (g), который "облагает налогом определенный нетрудовой доход ребенка по предельной ставке родителя, независимо от того, может ли ребенок считаться иждивенцем от дохода родителя".[1]

Фон

В Соединенные Штаты федеральный доход налог система прогрессивный Это означает, что чем выше доход, тем больше процент от этого дохода выплачивается правительству в виде налога. Прогрессивность системы подоходного налога способствует перераспределению доходов, то есть смещению доходов от физических лиц с высокими доходами. налоговые скобки другим лицам в нижних налоговых скобках.[2]

Однако налогоплательщики вряд ли будут перекладывать доход на какое-либо лицо, но могут захотеть переложить доход на близкого члена семьи или друга. Дети обычно имеют более низкую налоговую категорию, чем их родители, бабушки и дедушки, что делает их вероятными получателями перемещенного дохода. Тем не менее, стимул к переводу доходов от налогоплательщика на ребенка налогоплательщика снижен в соответствии с §1 (g) Налогового кодекса.

История

Налог на детей был введен в действие в рамках Закон о налоговой реформе 1986 года, П.Л. 99-514, §1411. Впервые он вступил в силу для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 1986 года. Налог на детей был первоначально введен в действие как §1 (i) Налогового кодекса, но в 1990 году он был переименован в §1 (g). Закон о согласовании омнибусного бюджета, П.Л. 101-508.

Право на участие

Согласно §1 (g) (2), детский налог применяется к ребенку, если выполняется одно из следующих двух условий:
(1) ребенок не достиг 18-летнего возраста на конец налогового года;
(2) ребенку не исполнилось 24 года, его трудовой доход не превышает половины его алиментов, и он должен учиться на дневном отделении;
Налог на детей не применяется, если не выполняются все три из следующих условий:
(а) ребенок должен подать отчет за год;
(b) у ребенка есть по крайней мере один живой родитель на конец налогового года; и
(c) ребенок не будет подавать совместную декларацию за налоговый год.[3]

Также важно помнить, что положение о налоге на детей распространяется только на нетрудовой доход. Трудовой доход, определенный в §911 (d) (2), не облагается налогом на детей.

Раздел 1 (g) (4) (A) предоставляет формулу для расчета «чистого нетрудового дохода» ребенка, который представляет собой нетрудовой доход ребенка за вычетом (1) двукратного стандартного вычета, разрешенного иждивенцам согласно §63 (c) (5). ) (A) или (2) этот вычет плюс детализированные вычеты, непосредственно связанные с получением нетрудового дохода.[4]

Согласно §1 (g) (3) (A), ставка налога, применяемая к чистому нетрудовому доходу, представляет собой разницу между применимой налоговой ставкой родителя и ставкой налога, которая применялась бы, если бы ребенок незаработанный доход был добавлен к доходу родителей.

Начиная с 2008 года, положение о налоге на детей будет применяться к иждивенцы Студенты очной формы обучения младше 19 лет и студенты очной формы обучения на иждивении до 24 лет. Чтобы получить право, учащиеся очной формы обучения в возрасте от 19 до 23 лет должны иметь доход менее 50 процентов от их содержания.[5]

Смотрите также

Примечания

  1. ^ Сэмюэл Дональдсон, Федеральное подоходное налогообложение физических лиц: случаи, проблемы и материалы 639 (Thomson West 2007) (2005).
  2. ^ Примеры и пояснения: Федеральный подоходный налог 431 (Джозеф Бэнкман и др., Аспен, 2005 г.) (1955).
  3. ^ Идентификатор. на 639-640.
  4. ^ Идентификатор. на 640.
  5. ^ Налог на детей продолжает стареть - TurboTax Customer Care & Support