Налоговая реформа - Tax reform

Налогообложение
10-процентный штамп о наследстве и правопреемстве.
Аспект фискальная политика
Политики

Налоговая реформа это процесс изменения пути налоги собираются или управляются государством и обычно используются для улучшения налогового администрирования или для предоставления экономических или социальных льгот.[1] Налоговая реформа может включать снижение уровня налогообложения всех людей государством, делая налоговую систему более эффективной. прогрессивный или менее прогрессивный, или упрощающий налоговую систему и делающий ее более понятной или более подотчетной.

Для реформирования налоговых систем по всему миру были созданы многочисленные организации, часто с намерением реформировать подоходный налог или же налог на добавленную стоимость во что-то большее экономически либеральный. Другие реформы предлагают налоговые системы, которые пытаются справиться с внешние эффекты. Иногда предлагается, чтобы такие реформы были нейтральными для доходов, например, в нейтральный доход FairTax, что означает, что они не должны приводить к увеличению или уменьшению сбора налогов.[2] Грузизм утверждает, что различные формы земельный налог может справиться с внешними эффектами и повысить производительность.

Австралия

Налоговая реформа становится все более важным вопросом в политической повестке дня Австралии.[3][4] Совокупный годовой дефицит Содружество и Правительства штатов и территорий вырастет с 1,9% валовой внутренний продукт в 2011–2012 годах до 5,9% ВВП к 2049–2050 годам.[5] Широкомасштабная реформа налогообложения для оптовых продаж в Австралии не проводилась с момента введения Налог на товары и услуги в 2000 году. Генри налоговый обзор определили 138 областей для существенной реформы налоговой системы Австралии в течение следующих 10-20 лет.

В июле 2013 г. PricewaterhouseCoopers предложила значительную налоговую реформу в контексте стареющее население и замедление Бум добычи полезных ископаемых в Австралии.[6] PricewaterhouseCoopers предложила повысить эффективность австралийской налоговой системы путем анализа конкурентоспособности уровней налогообложения, его влияния на производство и важности на широкой основе налоги на снижение экономическое искажение.[7] Например, более 115 других налогов приносят меньше доходов, чем один налог: налог на товары и услуги.[8] Этот отчет получил широкое освещение в австралийской прессе.[9][10][11][12]

Соединенные Штаты

«Поезд« Реформа доходов »остановлен« Вложенными интересами »,« местными проблемами »,« трастами »и другими полюсами» - Политическая карикатура с 1880–1900 гг., комментируя налоговую реформу.

Было много движений в Соединенные Штаты реформировать сбор налогов и управление ими.

В конце 19 века американский экономист Генри Джордж начал глобальное движение за налоговую реформу. Целью движения была отмена всех форм налогообложения, кроме налогообложения. Единый налог по стоимости земли. Влияние движения на налоговую политику, хотя и уменьшилось, можно увидеть во многих частях мира, включая Австралию, Новую Зеландию, Гонконг, Тайвань и Сингапур.[нужна цитата ] Усилия по продвижению этой формы налоговой реформы в Соединенных Штатах продолжаются под эгидой таких организаций, как Фонд Генри Джорджа Америки.[13]

В 1986 году в Закон о налоговой реформе 1986 года. В 1990-х годах возникли предложения по реформе двойного налогообложения корпоративных доходов, и в 1992 г. Служба внутренних доходов (IRS).[14]

Вовремя куст администрация, Консультативный совет президента по федеральной налоговой реформе рекомендовал удалить Альтернативный минимальный налог. Несколько организаций работают над налоговой реформой в Соединенные Штаты включая Американцы за налоговую реформу, Американцы за справедливое налогообложение и Американцы выступают за упрощение налога на наследство (АКТИВ). Были выдвинуты различные предложения по упрощению налогообложения в Соединенных Штатах, в том числе FairTax и различные фиксированный налог планы и предложения двухпартийной налоговой реформы.[15]

В 2010, Фарид Закария предложил то, что он назвал "большая сделка "с налоговой реформой для экономических противников Пол Кругман и Найл Фергюсон; попытка преодолеть их политический раскол путем создания простого и косвенного Федеральный налог с продаж.[16] Представитель Чака Фаттах Пенсильвании представил законопроект HR 4646,[17] называется Закон Америки об освобождении от долгов это приведет к 1% налог на финансовые операции и отменить федеральный подоходный налог. Он вносил законопроекты, призывающие к аналогичной налоговой реформе, с 2004 года, но эти законопроекты так и не были внесены комитетом.[18]

Предложения президента Обамы по налоговой реформе освещены в его администрации. Федеральный бюджет США на 2013 год предложения и в рамках корпоративной и международной налоговой реформы, представленной администрацией.[19] Хотя некоторые из этих предложений стали неактуальными из-за «Фискальный обрыв США », Подписанного в конце 2012 календарного года, эта политика представляет левоцентристский подход к налоговой реформе. В целом, предложения включают некоторое повышение предельной налоговой ставки, некоторое снижение предельной налоговой ставки и расширение базы путем закрытия, отмены или ограничения налоговые лазейки, вычеты, кредиты или другие налоговые расходы для людей с высокими доходами и корпораций.

В декабре 2017 года Сенат принял Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года.[20] 22 декабря 2017 г. Президент Трамп подписал закон о налоговой реформе, принятый Палатой представителей и Сенатом.[21]

Деловое сообщество энергично лоббировало законопроект, который включал снижение корпоративных налогов в число более комплексных реформ. Национальная федерация розничной торговли сыграла ведущую роль в этих усилиях, поскольку ранее розничные торговцы платили одну из самых высоких ставок корпоративного налога.[22][23]

Выбор налога

Основная статья: Выбор налога

Выбор налога - это теория, согласно которой налогоплательщики должны иметь больший контроль над распределением своих индивидуальных налогов. Если бы налогоплательщики могли выбирать, какие государственные организации получают свои налоги, альтернативные стоимость решения объединят их частичное знание.[24] Например, налогоплательщик, который направил больше своих налогов на государственное образование было бы меньше выделять на общественное здравоохранение. Сторонники утверждают, что разрешение налогоплательщикам продемонстрировать свои предпочтения поможет гарантировать, что правительство преуспевает при эффективном производстве общественные блага которые действительно ценят налогоплательщики.[25]

Смотрите также

Организации
Предложения
Связанные понятия

Рекомендации

  1. ^ "Рао, С. (2014). Налоговая реформа: Тематическое руководство. Бирмингем, Великобритания: GSDRC, Университет Бирмингема". Получено 19 февраля 2016.
  2. ^ «Закон о нейтральном доходе и юридическое определение». definitions.uslegal.com. Получено 2015-08-21.
  3. ^ Уренса, Дэн (26 сентября 2013 г.). «В маленьком мире назрела налоговая реформа». Австралийский. Получено 13 января 2013.
  4. ^ Глендей, Джеймс (16 августа 2013 г.). "Не пора ли реформировать нашу" борющуюся "налоговую систему?". Австралийская радиовещательная корпорация. Получено 13 января 2013.
  5. ^ «Защита процветания: почему нам нужно говорить о налогах». PricewaterhouseCoopers. Получено 13 января 2013.
  6. ^ Налоговая реформа: почему вам следует беспокоиться (YouTube ). PricewaterhouseCoopers. 25 августа 2013 г.
  7. ^ «Защита процветания: почему нам нужно говорить о налогах» (PDF). PricewaterhouseCoopers. Архивировано из оригинал (PDF) на 2013-08-15. Получено 13 января 2013.
  8. ^ «Защита процветания: зачем говорить о налогах» (PDF). PricewaterhouseCoopers. Архивировано из оригинал (PDF) на 2013-08-15. Получено 13 января 2013.
  9. ^ МакМахон, Стивен (23 июля 2013 г.). «Отчет призывает к« фундаментальной »налоговой реформе, чтобы избежать текущего бюджетного дефицита». News.com.au. Получено 13 января 2013.
  10. ^ Бернхэм, Стив (13 ноября 2013 г.). «Налоговая реформа необходима для защиты будущего Австралии, - заявляет PwC». Налогоплательщики Австралии. Получено 13 января 2013.
  11. ^ О'Дуайер, Келли (13 ноября 2012 г.). «Австралии необходимо серьезно отнестись к налоговой реформе». Австралийский финансовый обзор. Получено 13 января 2013.
  12. ^ Белый, Андрей (23 июля 2013 г.). «Государственный долг вырастет без налоговой реформы, - предупреждает PwC». Австралийский. Получено 13 января 2013.
  13. ^ «Фонд Генри Джорджа предлагает единственную истинную основу экономической свободы и социальной справедливости». Получено 1 октября, 2016.
  14. ^ Флинор П., Уильямс Дж. (2006). Варианты реформирования налога на прибыль корпораций в США. Налоговый фонд.
  15. ^ Спасение внутренней повестки дня: к двухпартийной налоговой реформе В архиве 2010-12-27 на Wayback Machine, Вашингтон ежемесячно
  16. ^ FAREED ZAKARIA GPS
  17. ^ http://frwebgate.access.gpo.gov/cgi-bin/getdoc.cgi?dbname=111_cong_bills&docid=f:h4646ih.txt.pdf
  18. ^ http://www.factcheck.org/2010/09/1-transaction-tax/
  19. ^ Бикли, Джеймс. «Налоговая реформа: обзор предложений на 112-м Конгрессе». Исследовательская служба Конгресса США. 26 октября 2012 г.[1]
  20. ^ Морган, Дэвид; Беккер, Аманда (1 декабря 2017 г.). «Сенат одобряет значительное снижение налогов в знак победы Трампа». Рейтер. Получено 2 декабря, 2017.
  21. ^ {{| url =http://www.cnn.com/2017/12/22/politics/trump-sign-tax-bill-mar-a-lago/index.html | work = CNN | access-date + 8 января 2018 г.}}
  22. ^ Сводка новостей, WSJ. «Что означает пересмотр налоговой системы для вашей отрасли». WSJ. Получено 2018-11-13.
  23. ^ Пармли, Сюзетт. «Национальная федерация розничной торговли приветствует принятие Сенатом законопроекта о налоговой реформе». http://www2.philly.com. Получено 2018-11-13. Внешняя ссылка в | работа = (помощь)
  24. ^ «Налоговая мораль и условное сотрудничество» (PDF). Архивировано из оригинал (PDF) 25 мая 2010 г.. Получено 3 января 2013.
  25. ^ «Увеличивают ли целевые взносы пожертвования правительству?» (PDF). Cbees.utdallas.edu. Архивировано из оригинал (PDF) 3 марта 2013 г.. Получено 3 января 2013.

дальнейшее чтение

внешняя ссылка