Вычет процентов по ипотеке - Википедия - Home mortgage interest deduction

Налогообложение
10 процентов наследства и преемственности пошлины с штампом.svg
Аспект фискальная политика

А вычет процентов по ипотеке позволяет налогоплательщикам, которые владеть своим домом уменьшить их налогооблагаемый доход[1] на сумму интерес выплачивается на заем который обеспечивается их основным местом жительства (или, иногда, второй дом ). Наиболее развитые страны не разрешают вычет процентов по личным займам, поэтому страны, которые разрешают вычет процентов по ипотеке, создали исключение из этих правил. В Нидерланды, Швейцария, то Соединенные Штаты, Бельгия, Дания, и Ирландия разрешить вычет в той или иной форме.

Статус в странах

Канада

Канадский федеральный подоходный налог не позволяет вычитать из налогооблагаемого дохода проценты по кредитам, обеспеченным личным местом жительства налогоплательщика, но дома, используемые в коммерческих целях в качестве арендодателя, владеющего арендуемой жилой недвижимостью, могут вычитать проценты как любые другие разумные деловые расходы. Разница в том, что вычет возможен только в том случае, если собственность не используется в личных целях налогоплательщика, а используется как в любом другом виде бизнеса.[2] Однако могут быть дополнительные исключения для пассивная деятельность убытки.

Косвенный метод, известный как Маневр Смита, для начисления процентов по ипотеке для вычета налога на проживание физических лиц в Канаде - это обмен активами, при котором покупатель жилья продает свои существующие инвестиции, покупает дом полностью или частично путем продажи, получает прибыль. ипотека на дом, и, наконец, выкупает свои вложения на деньги из ипотеки.[3] Верховный суд Канады вынес решение в 2001 году по делу Синглтон против Канады.[4] что операции по обмену активами должны рассматриваться как отдельные, что делает проценты по ипотеке, приобретенной как часть налога на обмен активами.

Уровень владения жильем в Канаде был примерно таким же, как в США в 2008 году.[5] несмотря на разницу в налоговой политике.

Дания

В Дании часть процентов подлежит вычету. В 1987 году он составлял 73%. В 1993 г. он составлял 50%, а в 1998 г. - 46%. С 1998 по 2001 год он был снижен до 32%. Планируется, что в 2019 году он составит 25,5%.

Франция

Франция не разрешает вычет процентов по ипотеке. В 2007 году вновь избранный президент Николя Саркози предложил создать вычет как часть его законодательного плана по стимулированию французской экономики.[6] В августе 2007 г. Конституционный Совет, высшая судебная инстанция Франции, признала вычет процентов по ипотеке как неконституционный, создающий налоговое преимущество, выходящее далеко за рамки заявленной цели поощрения не домовладельцев к покупке домов. Суд отметил, что вычет будет применяться к людям, у которых уже есть дома.[7]

Индия

Часть процентов по жилищному кредиту подлежит вычету (согласно разделу 24 (b)) до 150 000 рупий в налоговый год для приобретения или строительства недвижимости. Вычет возможен только после завершения строительства или владения недвижимостью. Проценты предстроительного периода вычитаются пятью равными долями. Первый взнос подлежит вычету в год завершения строительства или приобретения недвижимости. Основная сумма вычитается в соответствии с разделом 80C, который имеет лимит в 150 000 рупий.[8][9]

Нидерланды

В Нидерландах часть процентных платежей может вычитаться на срок не более 30 лет. Процент удержания зависит от дохода человека.[10] Однако до вычета налогооблагаемый доход увеличивается на процент от стоимости недвижимости (так называемая «условная арендная стоимость»).[11]) на том основании, что имущество имеет потенциальную цель получения дохода.

Все еще действующий в настоящее время, налоговый вычет по ипотечным процентам является предметом ожесточенных споров и является политическим вопросом во время последних выборов.[12] Хотя это в значительной степени является эмоциональным предметом обсуждения голландского электората и многими описывается как «политическое самоубийство», большинство голландцев считает, что налоговые вычеты по ипотечным процентам в конечном итоге будут пересмотрены.[13] Было выявлено много причин для отмены, часто подпитываемые политической идеологией (например, создание инфляции цен на жилье, ограничение государственных доходов во время экономического спада, налоговые вычеты по ипотечным кредитам увеличивают и без того высокие уровни налогов в Нидерландах, что более выгодно для лиц с высоким доходом. ).[14][15][16][17]

В настоящее время голландские политики и другие организации исследуют возможные стратегии прекращения налоговых вычетов на процентные платежи и разжигают общественные дебаты, чтобы подготовить голландское общество к возможной отмене.[18] Только 18% голландцев поддерживают полное прекращение вычета процентов по ипотеке.[18]

Норвегия

Норвегия считает любой выплаченные проценты, будь то по ипотеке или иному долгу, в качестве вычитаемых расходов.[19] В результате налоговый счет уменьшается на 25% от всех уплаченных процентов.[20] Тот факт, что правительство фактически субсидирует 25% процентов по счетам, сделал домовладение очень выгодным в Норвегии, и критики утверждают, что вычет увеличил стоимость недвижимости. В Центральная партия предложил уменьшить вычет.[21]

Швеция

Налоговый кредит в размере 30% процентов до 100 000 шведских крон и 21% сверх этой суммы.[22] Сумма составляла около 10 000 шведских крон на одного налогоплательщика с долгами.[23]

объединенное Королевство

Соединенное Королевство ввело схему под названием МИРАС в 1983 году, чтобы разрешить вычет из налогооблагаемой базы процентов по ипотеке. Он был отменен в 2000 году.

Соединенные Штаты

До Закон о налоговой реформе 1986 года (TRA86) проценты по всем личным кредитам (включая задолженность по кредитной карте) подлежали вычету. TRA86 устранил этот широкий вычет, но оставил более узкий вычет процентов по ипотеке.[24][25] Хотя некоторые американцы могут полагать, что Конгресс ввел вычет процентов по ипотеке как способ поощрения владения недвижимостью,[26][27] историки отмечают, что этого никогда не было, как объясняется в статье New York Times, в которой отмечается, что в 1913 году, когда началось вычитание процентов, Конгресс «определенно не думал о вычете процентов как о ступеньке к среднему классу. домовладение, потому что налог не включал первые 3000 долларов (или для супружеских пар 4000 долларов) дохода; менее 1 процента населения зарабатывали больше этого »; более того, в то время большинство людей, купивших дома, платили авансом, а не брали ипотеку. Скорее причина вычета заключалась в том, что в стране мелких собственников было труднее разделить деловые и личные расходы, и поэтому было проще просто разрешить вычет всех процентов.[24][25]

Под 26 U.S.C.  § 163 (з) из Кодекс внутренних доходов, Соединенные Штаты разрешают вычет процентов по ипотеке с некоторыми ограничениями. Во-первых, налогоплательщик должен выбрать детализированные вычеты, а общие детализированные вычеты должны превышать стандартный вычет (в противном случае подробное описание не уменьшит налог). Во-вторых, вычет ограничен процентами по долгам, обеспеченными основным или вторым домом. В-третьих, проценты подлежат вычету только на первый 1 миллион долларов долга, использованный для приобретения, строительства или существенного улучшения жилого дома (500 000 долларов при отдельной регистрации) или первые 100 000 долларов долга собственного капитала вне зависимости от цели или использования ссуды. Расходы федерального правительства на отчисления по ипотечным кредитам в 2018 году составили примерно 25 миллиардов долларов по сравнению с 60 миллиардами долларов в 2017 году в результате Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года.[28]

В Соединенных Штатах существуют дополнительные налоговые льготы для домовладения. Например, налогоплательщикам разрешается исключить до 250 000 долларов США (500 000 долларов США для супружеской пары, подающей совместно) прироста капитала от продажи недвижимости, если владелец использовал ее в качестве основного места жительства в течение двух из пяти лет до даты продажи. Экономисты продемонстрировали, что регионы с высокой стоимостью и высоким доходом получают большую часть налоговых льгот. Например, Сан - Франциско, Калифорния получает 26 385 долларов на дом, в то время как Эль-Пасо, Техас получает 2153 доллара на дом, разница в 1225%.[29] Пять городов с самым высоким доходом получают 87% налоговых поступлений, при этом более половины приходится на только Калифорнию.[30]

Полемика

Стандартное оправдание вычета состоит в том, что он дает стимул для домовладения,[24] но большинство экономистов считают, что такой вычет - плохая политика и контрпродуктивна.[31] Они отмечают, что это увеличивает неравенство, является ненужным искажением рынка и способствует недоступности жилья.[32]

В Национальная ассоциация риэлторов решительно выступает против отмены вычета процентов по ипотеке, заявляя: «Жилье является двигателем экономики, и даже упоминание о снижении налоговых льгот, связанных с владением недвижимостью, может поставить под угрозу стоимость собственности. Цены на жилье, особенно в районах с высокой стоимостью, могут снизиться на 15 процентов, если выполнены рекомендации по конвертации удержания процентов по ипотеке в налоговый кредит ».[33]

В Налоговый фонд утверждает, что выгоду получают немногие налогоплательщики с низким и средним уровнем дохода,[34] называя это субсидия для индустрии недвижимости.[35] Алан Маллах, старший научный сотрудник Центра общественного прогресса и приглашенный научный сотрудник Федерального резервного банка Филадельфии, утверждает, что вычет искусственно завышает цены на жилье.[36] По оценкам критиков в Соединенных Штатах, они ежегодно вносят от 70 до 100 миллиардов долларов в дефицит федерального бюджета.[37]

Экономист Эдвард Глезер отметил в Нью-Йорк Таймс что эта политика «является публичным патернализмом в худшем случае» и неправомерно «побуждает людей покидать городские районы», а также брать взаймы как можно больше, чтобы делать ставки на жилье.[38]

9 марта 2012 г. PBS выпустил в эфир эпизод своего шоу Нужно знать в котором двухпартийная комиссия обсудила налоговую реформу. Панель, в которую вошли бывший политик-демократ Элиот Спитцер, профессор налогового права Дороти А. Браун, советник Рейгана по внутренней политике Брюс Бартлетт, и либертарианский экономист Дэниел Дж. Митчелл, единогласно выступил против федерального вычета процентов по ипотеке.[39]

Смотрите также

Рекомендации

  1. ^ http://www.articlesxpert.com/article/1260369/the-multiple-benefits-of-home-loan-tax-exemption/
  2. ^ https://turbotax.intuit.ca/tax-resources/tax-deductions/is-interest-deductible.jsp
  3. ^ https://www.theglobeandmail.com/real-estate/mortgages-and-rates/the-smith-maneuver-a-canadian-mortgage-tax-deductible-plan/article12059456/
  4. ^ "Верховный суд Канады: Синглтон против Канады, 2001 2 S.C.R. 1046, 2001 SCC 61". Архивировано из оригинал 18 мая 2010 г.. Получено 29 августа 2010.
  5. ^ Стоящая канадская инициатива
  6. ^ «Саркози побеждает Рояля во втором туре президентских туров Франции (Update5)». Bloomberg. 6 мая 2007 г.
  7. ^ http://www.conseil-constitutionnel.fr/decision/2007/2007555/2007555dc.htm (Французский)
  8. ^ [1], Преимущества освобождения от налога на жилищный кредит
  9. ^ http://mytaxes.in/index.php?topic=9.0 В архиве 27 ноября 2010 г. Wayback Machine Вычет по жилищному кредиту
  10. ^ http://www.belastingdienst.nl/variabel/buitenland/en/private_taxpayers/private_taxpayers-12.html В архиве 1 апреля 2009 г. Wayback Machine
  11. ^ http://www.belastingdienst.nl/variabel/buitenland/en/private_taxpayers/private_taxpayers-10.html , В архиве 17 апреля 2009 г. Wayback Machine
  12. ^ "Verkiezingen 2010: hypotheekrenteaftrek en huur" (на голландском). nuzakelijk.nl. 1 июня 2010 г.. Получено 23 февраля 2012.
  13. ^ "Taboe voor politici, niet voor de kiezers" (на голландском). NRC Handelsblad. 11 апреля 2006 г.. Получено 23 февраля 2012.
  14. ^ nl: Hypotheekrenteaftrek
  15. ^ "Hypotheekrente weer ter Discusie" (на голландском). NOS Nieuws. 17 октября 2007 г. Архивировано с оригинал 29 сентября 2012 г.. Получено 23 февраля 2012.
  16. ^ "Argumenten voor - tegen beperking hypotheekrenteaftrek" (PDF) (на голландском). BouwendNederland. Архивировано из оригинал (PDF) 24 июля 2011 г.. Получено 23 февраля 2012.
  17. ^ "Hypotheekrenteaftrek: Veelgestelde vragen" (на голландском). De hypotheker. Получено 23 февраля 2012.
  18. ^ а б http://www.tns-nipo.com/pages/nieuws-pers-vnipo.asp?file=persvannipopol_woningmarkt-08062010.htm[неудачная проверка ]
  19. ^ "Рентефрадраг" (на норвежском языке). Магазин норске лексикон. Получено 31 мая 2013.
  20. ^ "Rentefradraget blir mindre verdt" (на норвежском языке). Nettavisen. Получено 22 ноября 2016.
  21. ^ Натланд, Ярл (7 апреля 2013 г.). "Sp vil kutte rentefradrag på private boliglån" (на норвежском языке). Афтенбладет. Получено 31 мая 2013.
  22. ^ https://www.skatteverket.se/privat/skatter/arbeteinkomst/avdragslexikon/r.4.5fc8c94513259a4ba1d800042806.html
  23. ^ "Slopat ränteavdrag hot för familjer" (на шведском языке). Svenska dagbladet. 29 сентября 2014 г.. Получено 29 сентября 2014.
  24. ^ а б c Левенштейн, Роджер (5 марта 2006 г.). "Кому нужен вычет процентов по ипотеке?". Нью-Йорк Таймс.
  25. ^ а б ВЕНТРИ, ДЕННИС (2009). «СЛУЧАЙНОЕ ВЫЧИСЛЕНИЕ: ИСТОРИЯ И ОСНОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ СУБСИДИИ НА ИПОТЕЧНЫЙ ПРОЦЕНТ». Закон Университета Дьюка. п. 236. В архиве из оригинала 26 января 2012 г.. Получено 19 января 2018.

    Какой бы ни была изначальная мотивация вычета потребительского интереса, ясно одно: Конгресс не рассматривал это как способ продвижения домовладения. ... В части II этой статьи исследуются истоки вычета личных интересов наряду с рождением современного федерального подоходного налога и делается вывод о том, что вычет не имел ничего общего с поощрением или поощрением домовладения.

  26. ^ Бартлетт, Брюс (6 августа 2013 г.). «Священное удержание процентов по ипотеке». Компания New York Times. В архиве из оригинала 20 октября 2017 г.. Получено 19 января 2018. Вопреки распространенному мнению, удержание процентов по ипотеке не было принято для поощрения домовладения.
  27. ^ «Увеличивают ли существующие налоговые льготы домовладение?» (PDF). Taxpolicycenter.org. В архиве (PDF) из оригинала 19 января 2018 г.. Получено 19 января 2018. Вопреки распространенному мнению, вычет процентов по ипотеке не был добавлен в налоговый кодекс для поощрения домовладения. Вычет существовал при рождении подоходного налога в 1913 году - налога, явно предназначенного для того, чтобы касаться только самых богатых людей, группы, для которой уровень домовладения не был социальной проблемой.
  28. ^ Вайсманн, Иордания (24 мая 2018 г.). «Республиканцы потрошили вычет процентов по ипотеке. Демократам следует покончить с этим». Шифер. В архиве с оригинала на 1 мая 2018 г.. Получено 7 ноября 2019. На этой неделе Объединенный комитет Конгресса по налогообложению представил новые прогнозы, показывающие, насколько радикальным был этот шаг. В отчете прогнозируется, что всего 13,8 миллиона домохозяйств вычтут проценты по ипотеке из своих доходов за 2018 год, по сравнению с 32,3 миллиона в 2017 году. Общая стоимость вычета снизится с 59,9 миллиардов долларов до 25 миллиардов долларов, то есть примерно на 58 процентов *.
  29. ^ См. Таблицу 4 в Синай, Тодд; Гюрко, Джозеф (2004). «(Не) меняющееся географическое распределение налоговых льгот на жилье: 1980–2000». Налоговая политика и экономика. 18: 175–208. Дои:10.1086 / tpe.18.20061889.
  30. ^ Гюрко, Иосиф; Синай, Тодд (2003). «Пространственное распределение льгот по обычному подоходному налогу, связанных с жильем». Экономика недвижимости. 31 (4): 527–575. Дои:10.1046 / j.1080-8620.2003.00076.x.
  31. ^ Мэтьюз, Дилан. «Крупнейшая жилищная программа Америки находится в ведении IRS, и это огромная раздача для богатых». Vox. Получено 1 апреля 2020.
  32. ^ Кассельман, Бен. "Экономисты ненавидят налоговые вычеты". Пять тридцать восемь. Получено 1 апреля 2020.
  33. ^ "NAR: Защита вычета процентов по ипотеке". Архивировано из оригинал 14 февраля 2008 г.. Получено 23 января 2008.
  34. ^ Кто получает выгоду от вычета процентов по ипотеке?
  35. ^ «Некоторые факты об удержании процентов по ипотеке». Архивировано из оригинал 17 февраля 2008 г.. Получено 23 января 2008.
  36. ^ «Жилищный заем: как уменьшить бремя». planmyloan.com. Получено 22 февраля 2014.
  37. ^ [2]
  38. ^ Глэзер, Эдвард Л. (15 марта 2011 г.). "Если бы чаепитие пошло в центр". Нью-Йорк Таймс.
  39. ^ "Уборка налогового бардака". PBS. 9 марта 2012 г.