Независимое заключение контрактов в США - Independent contracting in the United States

Эта статья является частью серия на
Налогообложение в США
Логотип Налоговой службы.svg
Флаг США.svg Портал США

An независимый подрядчик это человек, бизнес, или же корпорация что обеспечивает товары или же Сервисы под письменным договор или устное соглашение. В отличие от сотрудники, независимые подрядчики не работают регулярно на работодатель но работают по мере необходимости, когда они могут закон агентства. Независимым подрядчикам обычно платят по фрилансер основание. Подрядчики часто работают через общество с ограниченной ответственностью или же франшиза, которыми они сами владеют, или могут работать через зонтичная компания.

В США любая компания или организация, занимающаяся торговлей или бизнесом, которая платит более 600 долларов независимому подрядчику в течение одного года, обязана: отчет это к Служба внутренних доходов (IRS), а также подрядчику, используя Форма 1099-NEC. Эта форма представляет собой просто отчет о выплаченных деньгах; у независимых подрядчиков не удерживается подоходный налог, как у обычных сотрудников.

По сравнению с сотрудником

Основная статья: Неверное отнесение сотрудников к независимым подрядчикам

Различие между независимым подрядчиком и наемным работником является важным в Соединенных Штатах, поскольку затраты владельцев бизнеса на содержание сотрудников значительно выше, чем затраты, связанные с наймом независимых подрядчиков, из-за требований федерального правительства и штата к работодателям по оплате FICA (Социальная защита и Medicare налоги) и безработица налоги на полученный доход для сотрудников.[1] Точно так же сотрудники защищены от увольнения без причины, и в случае увольнения или увольнения по другим причинам они имеют право на пособие по безработице, в то время как независимые подрядчики не имеют ни защиты, ни права. Сотрудники также имеют право на получение через некоторое время оплачивать работу, выполняемую сверх нормы 40 часов в неделю, тогда как независимые подрядчики могут работать любое количество часов (в том числе намного превышающее эту норму) без изменений в оплате.

В начале 1990-х годов IRS начал методично искать работодателей, которые неправильно классифицировали сотрудников как независимых подрядчиков, и с тех пор получил миллиарды долларов в Социальная защита задолженность по налогам.[1] В последнее время инициативы по классификации работников стали главным приоритетом для IRS, Министерства труда и государственных агентств. В 2011 году IRS и Министерство труда заключили меморандум о взаимопонимании в попытке совместно увеличить количество проверок неправильной классификации работников.[2]

В Верховный суд США предложил следующие рекомендации, чтобы отличать сотрудников от независимых подрядчиков:

  1. Степень, в которой услуги являются неотъемлемой частью бизнеса работодателя. Более тесная интеграция способствует установлению отношений между работником и работодателем.
  2. Постоянство отношений. Более устоявшиеся отношения способствуют статусу сотрудников.
  3. Сумма вложений в оборудование. Когда рабочий вкладывает значительные средства в оборудование, которое он использует для работы на кого-то другого, это предполагает отношения с независимым подрядчиком.
  4. Степень контроля со стороны директора. Больше контроля способствует статусу работника-работодателя.
  5. Сумма финансового риска. Больше возможностей для получения прибыли или убытков способствует отношениям с независимым подрядчиком.
  6. Степень инициативы, суждения или дальновидности в конкуренции на открытом рынке с другими, необходимая для успеха заявленного независимого предприятия. Предпринимательская и самобытная работа способствует отношениям с независимым подрядчиком.[3]

IRS в отношении федерального подоходного налога применяет «тест на право контроля», который учитывает характер рабочих отношений.[4] Они выделяют три общих аспекта трудового распорядка:

  1. финансовый контроль
  2. поведенческий контроль
  3. отношения между сторонами

В целом их критерии сантиментов совпадают с критериями Верховного суда. Они включают в себя такие рекомендации, как количество инструкций, обучение, интеграция, использование помощников, продолжительность профессиональных отношений, регулярность работы, место работы, график платежей, источник средств для коммерческих расходов, право на увольнение и, как правило, финансовые риски. видно по каждой категории работ. В их рамках независимые подрядчики сохраняют контроль над графиком и отработанными часами, принятыми заданиями и мониторингом производительности. Они также могут вложить значительные средства в оборудование, предоставить свои собственные принадлежности, обеспечить собственное страхование, ремонт и другие расходы, связанные с их бизнесом. Они также могут оказывать уникальные услуги, которые не входят в обычную деятельность работодателя. Это контрастирует с сотрудниками, которые обычно работают по графику, установленному работодателем, и за работой которых работодатель непосредственно наблюдает. Независимые подрядчики также могут работать на несколько фирм и предлагать свои услуги широкой публике.[1]

Различие между независимыми подрядчиками и сотрудниками не всегда ясно и продолжает развиваться. Например, некоторые независимые подрядчики могут работать в нескольких различных организациях в течение года, в то время как другие сохраняют статус независимых подрядчиков, хотя они работают в одной и той же организации в течение всего года.[5] Другие компании, например, в отрасли грузовых перевозок, определяют график для независимого подрядчика, требуют покупки автомобилей у компании и запрещают работу другим компаниям.[2]

В июле 2015 года Министерство труда США выпустило новые инструкции по неправильной классификации сотрудников как независимых подрядчиков. "Работнику, который экономически зависит от работодателя, работодатель допускает или разрешает ему работать. Таким образом, применяя проверку экономических реалий с учетом широкого определения понятия" работа "в соответствии с Законом, большинство рабочих являются наемными работниками в соответствии с Закон о справедливых трудовых стандартах."[6][7]

... экономические реалии отношений, а не ярлык, который им дает работодатель, имеют решающее значение. Таким образом, соглашение между работодателем и работником, определяющее или обозначающее работника как независимого подрядчика, не свидетельствует об экономических реалиях рабочих отношений и не имеет отношения к анализу статуса работника.[6]

Конкретные занятия

Примеры профессий, для которых характерны соглашения о независимых подрядчиках:

Преимущества и недостатки

Независимое заключение контрактов имеет как преимущества, так и недостатки для подрядчиков.

Преимущества

  • Поскольку они редко привязаны к работодателю, они могут устанавливать свои собственные правила ведения бизнеса, ограниченные только Рыночная власть.
  • Поскольку они обычно создают большую сеть клиентов, потеря одного или двух часто имеет незначительный эффект.
  • Многим просто нравится идея "быть себе боссом... "Помимо материальных выгод, многим людям просто нравится не отвечать перед руководителем.
  • Как художник / автор любых материальных произведений искусства, таких как картины, скульптуры, фотографии или письменные произведения, человек имеет право на исключительное право собственности на авторские права, если они создали произведение в качестве независимого подрядчика. Если человек создал такие произведения, будучи нанятым другим лицом или корпорацией, права принадлежат работодателю (согласно большинству стандартных трудовых договоров).

Фирмы в экономика совместного использования Такие как Убер может получить существенные преимущества благодаря неправильное отнесение сотрудников к независимым подрядчикам.[8]

Недостатки

  • В Соединенных Штатах Америки Служба внутренних доходов компьютерный алгоритм сопоставляет людей с Форма 1099s компании, которая их платит. Если независимый подрядчик сообщает о доходах, превышающих 10 000 долларов США, или большей части дохода из одного источника, IRS, вероятно, поставит под сомнение независимость работника и расследует компанию, выпустившую форму 1099.[1]
  • Работодатель неправильное отнесение сотрудников к независимым подрядчикам либо непреднамеренно, либо во избежание налогообложения и регулирования, широко распространено.[9] Кроме того, контракторизация использовалась как косвенная форма разрушение профсоюзов.[10]
  • Независимый подрядчик может сам вести бизнес с сотрудниками; однако в большинстве случаев в Соединенных Штатах независимые подрядчики действуют как единоличное владение или одноместный общество с ограниченной ответственностью. Это означает, что независимый подрядчик, как владелец бизнеса, несет свои собственные расходы по предоставлению услуг по контракту, должен приобретать собственное оборудование для оказания услуг и несет ответственность за деловую документацию, такую ​​как декларации о доходах.[11]
  • Независимые подрядчики несут ответственность за свои налог на самозанятость, который состоит из обеих половин суммы налога FICA.[12] Сотрудник платит только ту часть налога FICA, которую он несет. Налоги на самозанятость не удерживаются из доходов независимых подрядчиков, которые обязаны добровольно декларировать и платить ориентировочные налоги на прибыль в IRS, что может создать ловушку для подрядчиков, которые столкнутся с финансовыми трудностями и соблазнятся отложить внесение требуемых расчетных налоговых платежей.
  • Есть несколько денежных стимулов, которые гарантированы сотрудникам в Соединенные Штаты, но не независимые подрядчики. Примеры включают компенсация рабочим и страхование по безработице; однако независимым подрядчикам разрешается производить Индивидуальный пенсионный счет взносы.
  • Во многих юрисдикциях охрана труда правила менее подробны для независимых подрядчиков.[13]

Независимое заключение договоров о правонарушении

Работодатель независимого подрядчика обычно не считается субсидиарная ответственность для вредоносный действия и бездействие подрядчика из-за отсутствия контроля и надзора, присущих отношениям работодатель-работник или принципал-агент. Однако субсидиарная ответственность будет применяться в некоторых случаях:

  1. где подрядчик травмирует приглашенный к недвижимость работодателя,
  2. подрядчик участвует в сверхопасной деятельности (которая может привести к серьезным травмам, например, взрыву взрывчаткой), или
  3. работодатель прекращено от отрицания ответственности, потому что он поддерживал независимого подрядчика, как если бы он был просто сотрудником или агентом.
  4. работодатель участвует в операции с учетом обязательств, налагаемых государственным органом

Альтернативы

Из-за более высоких затрат на содержание сотрудников многим работодателям, которым необходимо перейти от независимых подрядчиков к сотрудникам, этот переход может оказаться трудным. Для сотрудников существует переходный статус в качестве альтернативы независимому заключению контрактов, известный как штатный сотрудник. Наем штатных сотрудников обходится дешевле, чем наем классических сотрудников, поскольку работодатель не должен платить налог по безработице. Однако они дороже независимых подрядчиков, потому что Социальная защита и Medicare налоги должны уплачиваться с заработной платы. Подобно независимым подрядчикам, штатные сотрудники могут вычитать свои торговые или коммерческие расходы из своей заработной платы W2.[1]

Зависимый подрядчик

Растущее число рабочих не полностью соответствует классификации правительства в отношении независимых подрядчиков и штатных сотрудников и все чаще классифицируется как зависимые подрядчики. Некоторые из этих условных сотрудников - независимые подрядчики, временные работники и работники, работающие неполный рабочий день, которые работают, когда и сколько хотят, например, те, кто работают в таких компаниях, как Убер, Handybook, Inc. и ТолпаЦветок - подали иски, в которых утверждали, что компании, которые в значительной степени контролируют работу и поведение работников во время работы (например, Handybook, Inc: когда стучать в двери клиентов, а не звонить в дверные звонки, и как пользоваться туалетами клиентов), следует подпадать под действие правил минимальной заработной платы и сверхурочной работы в соответствии с Законом о справедливых трудовых стандартах, а также пользоваться другими традиционными средствами защиты сотрудников. Вильма Либман, бывший председатель Национального совета по трудовым отношениям, отметила, что в Канаде и Германии действуют такие меры защиты для временных работников. И премьер-министр Великобритании Дэвид Кэмерон назначил надзирателя для внештатных работников в этой стране, чтобы определить, как правительство должно поддерживать внештатных работников.[14][15][16]

Смотрите также

Рекомендации

  1. ^ а б c d е Брабек, Барбара (26 ноября 2014 г.). Как максимизировать отчисления по Графику C и снизить налоги на самозанятость до самой кости -. Производство Барбары Брабек. п. 107. ISBN  978-0985633318.
  2. ^ а б Кох, Мэтью (6 июня 2014 г.). «Налоговые риски неправильной классификации сотрудников». Обзор национального законодательства. Макбрайер, МакГиннис, Лесли и Киркланд, PLLC. Получено 14 июня, 2014.
  3. ^ "Финансовый контроль". IRS. 13 сентября 2017 г.. Получено Второе октября, 2017.
  4. ^ МакКонвилл, Тимоти М. (20 мая 2014 г.). «Не относите работников к категории независимых подрядчиков». Обзор национального законодательства. Odin, Feldman & Pittleman, P.C. ISSN  2161-3362. Получено 14 июня, 2014.
  5. ^ Часто задаваемые вопросы IRS о форме 1099-MISC
  6. ^ а б Вейл, Дэвид (15 июля 2015 г.). «Применение стандарта« Страдания или разрешения »Закона о справедливых трудовых стандартах при выявлении сотрудников, ошибочно отнесенных к независимым подрядчикам» (PDF). Министерство труда США. Архивировано из оригинал (PDF) 16 июля 2015 г.. Получено 15 июля, 2015.
  7. ^ Троттман, Мелани (15 июля 2015 г.). «Сотрудники против независимых подрядчиков: США принимают участие в дебатах о том, как классифицировать рабочих». Wall Street Journal. Получено 15 июля, 2015.
  8. ^ Лорен Смайли (20 апреля 2015 г.). "Чему стриптизерши могут научить Uber" (Medium.com). Получено 21 апреля, 2015. Многие из этих компаний построены с рабочими, которых даже не считают рабочими. В соответствии с поворотом бизнес-логики, который управляет большей частью экономики совместного использования, эти курьеры, водители и горничные не являются сотрудниками - они предприниматели.
  9. ^ «США принимают жесткие меры против« подрядчиков »как налоговую уловку» статья Стивена Гринхауса в Нью-Йорк Таймс 17 февраля 2010 г.
  10. ^ Салон - Налоги за разрушение профсоюзов
  11. ^ Радио Новой Зеландии - Водители грузовиков теряют работу
  12. ^ Видеть определение налога FICA В архиве 12 января 2012 г. Wayback Machine.
  13. ^ Times-Standard - смертельные случаи, связанные с регистратором, подчеркивают проблемы безопасности подрядчики освобождены от государственных правил
  14. ^ ДеСантис, Джо (4 февраля 2015 г.). "Зависимый подрядчик?". Американское общество работодателей.
  15. ^ Вебер, Лорен (28 января 2015 г.). «Что, если бы появился новый тип работников? Зависимый подрядчик (некоторые утверждают, что работники по требованию нуждаются в защите рабочих мест)». Wall Street Journal.
  16. ^ Артурс, Х. У. (1965). «Зависимый подрядчик: исследование правовых проблем противодействия». Юридический журнал Университета Торонто. Университет Торонто Пресс. 16 (1): 89–117. Дои:10.2307/825096. JSTOR  825096.

внешняя ссылка